- •Анализ выполнения плана прибыли в целом и по источникам образования.
- •Анализ влияния факторов на рентабельность продаж
- •Анализ влияния факторов на изменения материальных затрат в себестоимости единицы продукции
- •Проверка:
- •Анализ изменения затрат на один рубль продукции.
- •Анализ прибыли с одного рубля продукции
- •Анализ влияния на объём продукции материальных затрат и материалоёмкости
- •Проверка:
- •Влияние трудовых факторов на изменение объёма выпуска продукции
- •Расчёт влияния трудовых факторов на объём выпуска продукции
- •Анализ влияния на объём продукции факторов связанных с использованием основных производственных фондов методом отрицания
- •Проверка:
- •Анализ абсолютной финансовой устойчивости
- •Анализ показателей ликвидности и оценки платёжеспособности
- •Анализ показателей оборачиваемости оборотных средств.
Проверка:
Сумма влияния факторов = Отклонению по объёму производства продукции
Сумма влияния факторов = 1625,28 + (-2265,28) = - 640 тыс. руб.
- 640 тыс.руб. = - 640 тыс. руб.
Вывод: объём производства по сравнению с планом уменьшился на 640 тыс. руб. , в том числе увеличение на 1625,28 тыс. руб. произошло из-за роста материальных затрат на 277982 тыс. руб. Однако объём производства уменьшился на 2265,28 тыс.руб. за счёт увеличения материалоёмкости на 10,9 руб.
Влияние трудовых факторов на изменение объёма выпуска продукции
№ п/п |
Показатели |
План |
Факт |
Абсолютное отклонение (+ ; -) |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
1 |
Объём выпуска продукции (тыс. руб.) |
35467 |
34827 |
- 640 |
2 |
Среднесписочная численность рабочих (чел.) |
183 |
183 |
|
3 |
Число дней отработанных рабочим за год (дни) |
252 |
251 |
- 1
|
4 |
Число часов отработанных рабочим в течение дня (часы) |
8 |
8 |
|
5 |
Среднечасовая выработка на одного рабочего (руб.) |
96,134 |
94,778 |
- 1,356 |
Расчёт влияния трудовых факторов на объём выпуска продукции
Среднесписочная численность рабочих (чел.) |
Число дней отработанных одним рабочим за год (дни) |
Число часов отработанных одним рабочим в течение дня (часы) |
Среднечасовая выработка на одного рабочего (руб.) |
Объём выпуска продукции (тыс.руб.) |
183 |
252 |
8 |
96,134 |
35467 |
183 |
252 |
8 |
96,134 |
35467 |
183 |
251 |
8 |
96,134 |
35326 |
183 |
251 |
8 |
96,134 |
35326 |
183 |
251 |
8 |
94,778 |
34827 |
Вывод: уменьшение числа дней отработанных человеком за год на один день, привело к уменьшению выпуска продукции на 141 тыс. руб. Так же уменьшилась выработка на одного рабочего, что привело к уменьшению выпуска продукции на 499 тыс. руб. Таким образом из-за уменьшения выработки на одного рабочего и числа дней отработанных рабочим за год предприятие недовыполнило продукции на сумму 640 тыс. руб.
Общее влияние факторов составляет (-141) + (- 499) = - 640 тыс. руб.
Анализ влияния на объём продукции факторов связанных с использованием основных производственных фондов методом отрицания
№ п/п |
Показатели |
План |
Факт |
Абсолютное отклонение (+ ; -) |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
1 |
Объём производства продукции (тыс. руб.) |
35467,48 |
34827,48 |
- 640 |
2 |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (тыс.руб.) |
28150 |
29130 |
+ 980 |
3 |
Фондоотдача (руб) |
1,260 |
1,196 |
- 0,064 |
Влияние стоимости основных производственных фондов = Отклонение по среднегодовой стоимости основных производственных фондов * Плановую фондоотдачу = ± руб.
Влияние стоимости основных производственных фондов = 980 * 1,260 = + 1224,8 руб.
Влияние фондоотдачи = Отклонение по фондоотдачи * Фактическую среднегодовую стоимость основных производственных фондов = ± руб.
Влияние фондоотдачи = - 0,064 * 29130 = - 1864,32 руб.