- •1.2 Развитие коммерческой деятельности в России
- •1.3 Характер и содержание процессов, выполняемых в торговле
- •1.4 Предмет и задачи курса "Основы коммерческой деятельности"
- •1.5 Роль и задачи развития коммерческой работы на современном этапе
- •1.6 Организационно-правовые формы субъектов коммерческой деятельности
- •2.2 Система показателей анализа эффективности
- •2.3 Планирование коммерческой деятельности
- •3.2 Этикет предпринимателя-коммерсанта
- •3.3 Организация и ведение деловых переговоров
- •3.4 Деловые письма в коммерческой работе
- •4.2 Обеспечение защиты коммерческой тайны
- •5.2 Регистрация товарного знака
- •5.3 Использование товарного знака
- •5.4 Прекращение правовой охраны товарного знака
- •6.2 Заявки и заказы на товары
- •6.3 Прямые договорные связи торговых предприятий
- •6.4 Роль оптовых предприятий в организации
- •7.2 Порядок заключения, изменения и расторжения договоров
- •7.3 Ответственность сторон за нарушение условий договора
- •8.2 Безналичная форма расчетов
- •8.3 Порядок открытия счетов в банке
- •8.4 Расчеты в иностранной валюте
- •9.2 Изучение и поиск коммерческих партнеров по закупке товаров. Классификация поставщи-
- •9.3 Организация хозяйственных связей с поставщиками товаров.
- •10.2 Организация работы оптовой ярмарки
- •10.3 Порядок заключения договоров на ярмарке
- •11.2 Организация работы оптовых рынков
- •11.3 Мелкооптовые магазины-склады
- •12.2 Организация коммерческой работы по оптовой продаже товаров
- •12.3 Организация оказания услуг оптовыми предприятиями клиентам
- •13.2 Методы розничной продажи товаров
- •18 Млн. Человек – почти треть населения страны.
- •13.3 Организация оказания торговых услуг покупателям
- •14.2 Порядок формирования и регулирование ассортимента товаров на
- •14.3 Основные факторы формирования торгового ассортимента
- •14.4 Принципы подбора и установления товарного ассортимента
- •14.5 Планирование ассортимента товаров в магазинах
- •15.2 Реклама в системе маркетинговых коммуникаций
- •15.4 Стимулирование сбыта
- •12 Банок продается покупателю за 5 долл.;
- •15.5 Личная продажа
- •15.6 Фирменный стиль и его составные элементы
- •16.2 Основы разработки рекламных объявлений и текстов
- •16.3 Эффективность рекламной деятельности
- •17.2 Организация экспортно-импортных операций
- •18.2 Порядок проведения аукциона
- •18.3 Организация проведения конкурсов (тендеров)
- •19.2 Порядок заключения и исполнения договора лизинга
- •19.3 Экономические основы лизинга
- •19.4 Факторинг
- •20.2 Виды франчайзинга
- •20.3 Правовое регулирование франчайзинга в России
- •20.4 Экономические основы развития франчайзинга
19.3 Экономические основы лизинга
Лизинговая сделка осуществляется следующим образом. Предприниматель, испытывающий по-
требность, например, в производственном оборудовании, обращается с соответствующим запросом в
лизинговую фирму. Но и сама лизинговая фирма посредством изучения рынка ищет потенциального
потребителя.
После получения запроса лизинговой фирмой начинается этап разработки лизинговых предложе-
ний. Лизинговая фирма определяет круг вероятных производителей необходимого оборудования и за-
прашивает их о возможности лизинговой сделки. Одновременно она оценивает и потенциального кли-
ента (заказчика), в частности, его способность выплачивать лизинговые платежи, необходимость гаран-
тий и т.д.
На стадии разработки предложений лизинговая фирма уделяет особое внимание оценке риска, ко-
торая при лизинговой сделке включает два основных момента:
оценку клиента, его способность выплачивать лизинговые платежи с учетом деятельности, свя-
занной с размещаемым имуществом;
оценку имущества и степени его действительной заменяемости: если степень заменяемости вы-
сока (стандартное оборудование, легко поддающееся новому применению, с низкими темпами мораль-
ного износа) – риск невелик; если степень заменяемости низка (оборудование специфического назначе-
ния, изготовленное "по заказу", быстро устаревающее) – риск высок.
В фазе подготовки предложения также анализируются основные параметры, определяющие размер
платежей по лизинговой сделке, а именно: закупочная цена оборудования, аванс, полученный в момент
Page 81
закупки имущества, ставка банковского процента, длительность договора, периодичность выплат, вели-
чина выкупа, способ оплаты.
После подготовки предложения лизинговая фирма предоставляет поставщику и потребителю необхо-
димую информацию и, если условия приемлемы, заинтересованными сторонами подписывается лизин-
говый договор.
На основании договора лизинговая фирма делает заказ производителю – поставщику соответст-
вующего оборудования. По окончании поставки получатель-потребитель, лизинговая фирма и произво-
дитель-постав-щик подписывают акт приемки, подтверждающий работоспособность оборудования.
По экономическому содержанию лизинг относится к прямым инвестициям, в ходе исполнения ко-
торых лизингополучатель обязан возместить лизингодателю инвестиционные затраты (издержки) и вы-
платить вознаграждение.
Под инвестиционными затратами (издержками) понимаются затраты (издержки) лизингодателя,
связанные с приобретением и использованием предмета лизинга лизингополучателем, в том числе:
стоимость предмета лизинга;
налог на имущество;
расходы на транспортировку и установку и др.
Вознаграждение лизингодателя – денежная сумма, предусмотренная договором лизинга сверх
возмещения инвестиционных затрат (издержек).
Взаиморасчеты лизингодателя и лизингополучателя осуществляются в форме лизинговых платежей.
Размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей определяются договором
лизинга.
В лизинговые платежи, кроме платы за основные услуги (процентного вознаграждения) включают-
ся амортизация имущества, оплата процентов за кредиты, плата за дополнительные услуги лизингода-
теля, налог на добавленную стоимость, страховые взносы за страхование, если оно осуществлялось ли-
зингодателем, а также налог на это имущество, уплаченный лизингодателем.
Таким образом, доходом лизингодателя по договору лизинга является его вознаграждение. Прибы-
лью лизингодателя является разница между его доходами и расходами на осуществление основной дея-
тельности.
Лизингодатель имеет право осуществлять контроль за соблюдением лизингополучателем условий
договора лизинга и других сопутствующих договоров. Цели и порядок инспектирования оговарива-
ются в договоре лизинга и в других сопутствующих договорах между их участниками.
Итак, что должен знать о своих правах и обязанностях предприниматель, заключающий лизинговый
договор? Лизинговый договор заключается на определенный срок. Договор фиксирует в основном так
называемый базовый период, в течение которого обе стороны имеют гарантированный правовой статус,
а договор не может быть отменен. Реальный же срок лизингового договора по машинам и оборудова-
нию составляет, как правило, от 3 до 5 лет.
В лизинговом договоре указываются лизинговые платежи, которые рассчитываются в каждом от-
дельном случае (ежемесячно, ежеквартально, один раз в полугодие или один раз в год). В случае за-
держки платежей клиент выплачивает лизинговой фирме 10 % годовых на просроченную сумму.
Размер лизинговых платежей может быть зафиксирован на весь срок действия договора или взносы
могут устанавливаться на гибкой основе. Оба варианта имеют свои преимущества и недостатки.
Лизингополучатель может застраховать за свой счет, но в пользу лизинговой фирмы, полученные
машины и оборудование от пожара, кражи и иных рисков. Лизингополучатель должен эксплуатировать
полученные машины и оборудование в соответствии с инструкциями, он не имеет права производить
какие-либо изменения без согласования с лизингодателем.
В случае просрочки платежа лизинговая фирма может забрать предоставленное оборудование без
предупреждения или взыскать задолженность по суду.
Лизинг особенно привлекателен при временной потребности в оборудовании. Предприниматель
прибегает к лизингу, если у него нет возможности использовать кредит для закупки необходимого обо-
рудования или он предполагает использовать собственный капитал и заемные средства иным способом.
А с учетом того, что лизинговая сделка не предполагает гарантийного и авансового залогов, предпри-
ниматель, используя один и тот же капитал, приводит в движение большее количество факторов произ-
водства.
Предприниматель может использовать лизинг при наличии потребности в оборудовании, которое
не связано с основной производственной деятельностью (например, он может получить транспортные
Page 82
средства по лизингу и таким образом самостоятельно осуществлять перевозки, не обращаясь к услугам
транспортных фирм).
Распространение лизинга обусловлено некоторыми особенностями самих машин и оборудования.
Лизинг часто рассматривается предпринимателем как средство борьбы с моральным износом техниче-
ских средств. Лизинговые договоры нередко предусматривают возможность замены морально устарев-
ших узлов и деталей (посредством включения в договоры специальных статей).
Опытный предприниматель предпочитает приобретать по лизингу особенно сложное и редкое обо-
рудование, которое обслуживается лизингодателем лучше, чем это может сделать он сам (например,
ЭВМ, медицинское и иное сложное оборудование, как правило, предоставляются по лизингу).
Проведение международных лизинговых операций, где одной из сторон по договору лизинга явля-
ется резидент Российской Федерации, имеет некоторые особенности, связанные с действием Закона РФ
"О валютном регулировании и валютном контроле" и Таможенного кодекса РФ.
Так, лизингодатель имеет право без лицензии Центрального банка РФ на осуществление междуна-
родных операций, связанных с движением капитала, привлекать денежные средства от нерезидента
Российской Федерации в целях приобретения предмета лизинга на срок более чем шесть месяцев (180
дней), но не превышающий срока действия договора лизинга.
Федеральным законом "О лизинге" предусмотрены меры государственной поддержки деятельности
лизинговых компаний.