- •1. Теоретические аспекты системы планирования на
- •1.1. Сущность системы планирования
- •1.2. Принципы системы планирования
- •1.3. Процесс планирования в организации
- •2. Анализ системы планирования « дзержинского
- •2.1. Организационно – экономическая характеристика предприятия
- •2.2. Виды планов на предприятии
- •2.3. Оценка эффективности системы планирования
- •3. Пути совершенствования системы планирования
- •Приложения
2.3. Оценка эффективности системы планирования
« Дзержинского райпо »
Приступая к исследованию эффективности деятельности Дзержинского райпо, необходимо понимать, что важное значение имеет не столько величина показателей рентабельности, сколько их динамика и соответствие среднеотраслевым значениям. Уровень рентабельности на предприятии определяется отношением прибыли к общему товарообороту. Этот показатель в Дзержинском райпо рассчитывается по чистой прибыли, а также по прибыли от реализации товаров. Такой показатель называют уровнем рентабельности продаж. Он находится в прямой зависимости от изменения уровня валового дохода и в обратной - от роста или снижения уровня издержек обращения и налогов.
Динамика показателей рентабельности Дзержинского райпо представлена в таблице 2.4.
Таблица 2.4. - Динамика показателей рентабельности Дзержинского райпо за 2007-2009 гг., %.
Наименование показателя |
По прибыли от реализации |
По чистой прибыли |
||||
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
|
1. Рентабельность продаж |
0,07 |
0,10 |
0,27 |
0,10 |
0,20 |
0,20 |
2. Рентабельность реализованной продукции |
13,18 |
12,51 |
12,53 |
3,86 |
4,40 |
4,37 |
3. Рентабельность собственного капитала |
0,38 |
0,64 |
1,86 |
1,0 |
1,37 |
1,34 |
4. Рентабельность активов |
0,25 |
0,35 |
0,92 |
0,6 |
0,65 |
0,66 |
Уровень рентабельности по общей деятельности Дзержинского райпо в 2009 г. составил 0,20% остался на уровне 2008 г. Рентабельность реализованной продукции (по прибыли от реализации) за 2009 г. составила 0,27 % против 0,10 % в 2008 г.
Важнейшим показателем финансового равновесия выступает платежеспособность предприятия. Платежеспособность предприятия принято измерять показателями, проявляющимися в виде тех или иных коэффициентов, характеризующих отношение оборотных активов (общей суммы или части) к краткосрочным обязательствам. Эти отношения отражают долю оборотных активов, которую можно использовать для покрытия краткосрочных обязательств. Чем выше эта величина, тем больше уверенность в оплате краткосрочных обязательств из имеющихся оборотных средств. Они также указывают на временной период, в котором предприятие характеризуется определенной платежеспособностью. Чем больше это соотношение в пользу активов, тем лучше для кредиторов. Таким образом, коэффициенты, характеризующие платежеспособность, позволяют измерить покрытие обязательств предприятия оборотными активами; показывают резерв ликвидности предприятия; период, в котором этот резерв сохраняется как гарантия безопасности против неопределенности и любого рода риска, которому подвержены денежные потоки предприятия.
Динамика показателей ликвидности и платежеспособности Дзержинского райпо представлена в таблице 2.5.
Таблица 2.5 - Показатели ликвидности и платежеспособности Дзержинского райпо за 2007-2009 гг.
Наименование показателя |
Норматив |
01.01. 2007 г. |
01.01. 2008 г. |
01.01. 2009 г. |
01.01. 2010 г. |
1. Коэффициент текущей ликвидности |
≥1,00 |
0,738 |
0,777 |
0,785 |
0,800 |
2. Коэффициент абсолютной ликвидности |
≥0,2 |
0,040 |
0,044 |
0,048 |
0,043 |
3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,10 |
-0,457 |
-0,425 |
-0,399 |
-0,345 |
4. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами |
≤ 0,85 |
0,443 |
0,455 |
0,460
|
0,497 |
5. Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами |
≤ 0,5 |
0,07 |
0,07 |
0,08 |
0,08 |
Значение коэффициента текущей ликвидности в Дзержинском райпо за анализируемый период ниже норматива на 0,2 п. и составило 0,800.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Данный коэффициент имеет отрицательное значение, что свидетельствует о неплатежеспособности организации и отсутствии собственных средств для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств. Отрицательное значение его сокращается по годам.
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует способность предприятия рассчитываться по своим финансовым обязательствам после реализации активов и возрастает по годам.
Анализ оборачиваемости средств организации представлен в таблице 2.6.
Таблица 2.6. - Сроки оборачиваемости средств Дзержинского райпо за 2007-2009 гг., дни
Наименование показателя |
Годы |
||
2007 |
2008 |
2009 |
|
Всего капитала |
3,5 |
3,5 |
3,7 |
Собственных средств |
6,6 |
6,3 |
7,8 |
Готовой продукции |
14 |
16 |
13 |
Дебиторской задолженности |
119 |
124 |
96 |
Заемных средств |
7,4 |
8,1 |
7,2 |
Кредиторской задолженности |
10,1 |
10,2 |
9,1 |
Анализ оборачиваемости свидетельствует об ускорении сроков оборачиваемости всего капитала собственных средств и замедлении оборачиваемости готовой продукции, дебиторской задолженности и заемных средств.
Динамика кредиторской и дебиторской задолженности предприятия представлена в таблице 2.7.
Таблица 2.7. - Динамика кредиторской и дебиторской задолженности Дзержинского райпо за 2007-2009 гг., млн. руб.
Наименование показателя |
01.01. 2007 г. |
01.01. 2008 г. |
01.01. 2009 г. |
01.01. 2010 г. |
В том числе просроченная |
4980 530 |
5350 560 |
6789 497 |
8291 649 |
В том числе просроченная |
365 49 |
542 49 |
526 47 |
946 13 |
Кредиторская задолженность предприятия на 01.01.2010 г. составила 8291 млн. руб., и возросла на 122% по сравнению с 01.01.2009 г.
В структуре кредиторской задолженности на 01.01.2010 г. 87,2 % (7229 млн. руб.) приходится на задолженность перед поставщиками и подрядчиками, 4,61 % (382 млн. руб.) – расчеты по оплате труда и расчеты с персоналом по прочим операциям, 3,6 (297 млн. руб.) - расчеты по налогам и сборам и социальному страхованию.
Сумма просроченной кредиторской задолженности организации на 01.01.2010 г. составляла 649 млн. руб. или 7,8 % от всей кредиторской задолженности (на 01.01.2009 г. 497 млн. руб. или 7,3 %).
Сумма дебиторской задолженности Дзержинского райпо на 01.01.2010 г. составила 946 млн. руб., в том числе 13 млн. руб. (1,4 %) – просроченная. По сравнению с 2008 г. дебиторская задолженность увеличилась в 1,8 раза, в том числе просроченная дебиторская задолженность сократилась на 24 млн.руб.
В структуре дебиторской задолженности на 01.01.2009 г. 30,3 % (287 млн. руб.) приходится на расчеты с покупателями и заказчиками, 42,8 % на расчеты за товары в кредит и 27,4% на прочую задолженность.
Таким образом, проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности Дзержинского райпо показал, что организация по результатам своей работы на протяжении последних лет работает рентабельно.
По итогам работы за 2008,2009 г.г. получена прибыль от реализации.
Основные коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости организации (коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами) не соответствуют нормативу на протяжении ряда лет, что говорит о неплатежеспособности организации и неудовлетворительной структуре ее баланса, но имеется тенденция к росту. Оборачиваемость большинства средств организации – ускорилась. Сумма кредиторской и дебиторской задолженности имеет тенденцию роста в связи с ростом объемных показателей.