50. Анализ собственных оборотных средств предприятия

Собственные оборотные средства (СОС) = 3-ий раздел Пассива + 4-ий Пассива – 1-ий Актива (т.е. = собств. источники – внеоборотные активы).

В процессе анализа СОС целесообразно изучить факторы, оказавшие влияние на величину СОС. Факторами первого порядка явл-ся: *резервный фонд, *добавочный фонд, *нераспределенная прибыль, *целевое финансирование. В обратной завис-ти с величиной СОС находятся такие факторы: ОС, НМА, вложения во внеоборотные активы.

Для опр-ния фин. устойчивости предпр. большое знач. имеет такой показатель, как коэф. обеспеченности СОС = СОС/общая величина оборот. активов. [(lllП+lVП-lА)/llA](норматив коэф-та для промышл. предпр. = 0,3).

51. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Большое внимание при анализе следует уделять сост-ю дебит и кредит задолж-ти. Анализ состава и структуры деб. задолжн. произ-ся по данным ll-го раздела А и 2-го раздела формы №5. После общ анализа состава и стр-ры деб. задолжн. необходимо дать оценку ее с очки зрения реальной стоим-ти. При анализе изуч-ся качество и ликвидность деб задолжн.

Кач-во – вероятность получения деб задолжн в будущем в полной сумме.

Пок-лем вероятности явл-ся срок образование задолжн, а также доля просрочен задолжен.

Обобщающим показателем возврата дебит задолжн явл-ся ее оборачиваемость. Рассчит-ся фактическая оборачиваемость дебиторской задолжн и оборачив. ожидаем на основании условий дог-ра.

Коэф обор дебит задолжн: К_д=Г/З_д, где Г-объем отгруж гот прод-и, З_д-дебит задолжн. К_д показывает сколько раз образ-ся и поступает за анализ пер-д дебит задолжн.

Оборачив м.б рассчит и в днях. Этот показ отражает средн кол-во дней,необх для возвр деб задолжн и рассчит как отношение кол-ва дней в пер-де к коэф оборачив-ти: О_д=Д/К_д

Анализ сост-ва и стр-ры кред задолжн произв-ся на основании 5 раздела бал-са и формы №5.

Большое значение имеет сравнит анализ деб и кред задолжн. При анализе рассчит коэф соотнош деб и кред задолжн. К=строка 730/строка 250

52. Анализ финансовой устойчивости

Фин. устойчивость—это фин состоян при котором предпр платежеспос-но, финансово независ от внешних заемных источников, имеет достаточный запас собствен источников средств. К финанс показат. хар-м фин устойчив относят

1)Коэф фин независим – характеризует долю собствен источников в общей сумме источников. Чем ↑значен коэф, тем предпр более фин устойчиво и независимо от внешн кредиторов. «Золотое правило бал-са»-доля собственных источник д.б.не ↓50% от общ велич всех источников.

К_{фин незав}=(3 раздел пас+4 разд пас) / Валюта бал-са

2)Коэф фин напряж отражает степень завис пр-я от заемн ср-в.

К_{фин напряж}=(Заемн ср-ва[5 разд пассива]) / ВБ – д.б не ниже 50%

3)Коэф фин устойч- показывает соотнош заемн и собств источн фин-я. Критич уров этого показат – 1 . Если значен >1,то это свидет о потере фин устойчив.

4) Коэф долгоср фин незав. Показ долю тех источников фин-я, котор пр-е может использов в хоз деят долгое время.

К_{фин устйч} = (Собст источн[3П+4П]+долгост кред и займы[стр720]) / ВБ – Достаточн уров – 0,85.

5)Коэф долглсрочного привлеч-я заем ср-в – хар-ет долю долгоср кред и займов привлек предпр для фин-я активов наряду с собств источник.

К_{долг првлеч}=(долгоср кред и займы [стр720]) / (собств источн[3П+4П]+долг кред и займы)

6)Коэф маневр собств ср-в—указывает на степень мобильн использ собств ср-в

К_{маневренн}=(собств обор ср-ва [3+4-1]) / (собственные источники[3+4])