5. Для исчисления налога на доходы физических лиц уменьшается их совокупный доход в налогооблагаемом периоде по месту основной работы.

Перечислите основные позиции, по которым уменьшается совокупный доход.

Совокупный доход уменьшается на государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ (за исключением пособий по временной безработице); сумму минимальных заработных плат за год; все виды пенсий; все виды, установленных в соответствии с законодательством РФ, законодательством субъектов РФ и решением органов местного самоуправления, компенсационных выплат физическим лицам в пределах норм; суммы материальной помощи, оказываемые в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами; алименты; суммы доходов лиц, являющихся учащимися дневной формы обучения; суммы полученные от продажи квартир, дач, не превышающие пятитысячекратного размера минимальной заработной платы.

Каковы особенности начисления подоходного налога в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?

С сумм коэффициентов и с сумм надбавок за стаж работы, начисляемых к заработной плате и выплачиваемых в соответствии с законодательством за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, налог взимается только у источника выплаты отдельно от других доходов по ставке 12 процентов.

Тема 6. Учет реализации продукции (работ, услуг), основных средств и прочих активов

1. В зависимости от выбранного предприятием метода определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по-разному производятся записи операций на счете 90. Отразите эти записи в корреспонденции с другими счетами в разрезе каждого метода.

Первый метод. Предприятие считает реализованной продукцию с момента ее отгрузки покупателю и предъявления им расчетных документов.

Д 62 - К 46

Д46 - К41

Второй метод. Предприятие считает реализованной продукцию, за которую получены деньги на расчетный счет или в кассу.

Д 50 - К 46

Д46 - К62

Третий метод. В соответствии с заключенными договорами предприятие может  получить авансы под поставку материальных ценностей, под выполнение работ или при оплате продукции и работ по частичной их готовности.

Д 50 - К 62

Д60 - К46

2. Согласно хозяйственным операциям по счету 90 «Продажи» укажите корреспонденцию счетов

№п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	Списана фактическая себестоимость работ или услуг основного производства
2	Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции
3	Списаны расходы на продажу
4	Списана учетная стоимость (фактическая себестоимость) товаров отгруженных
5	Списана учетная стоимость реализуемых финансовых вложений
6	Начислен НДС на сумму стоимости реализованных товаров (по ценам реализации)
7	Списана прибыль от реализации продукции (работ, услуг) основного производства
8	Отражена выручка от реализации продукции на основании документов, подтверждающих перевод денежных средств
9	Отражена выручка от реализации продукции (работ, услуг)
10	Списана часть доходов будущих периодов
11	Списан убыток от реализации продукции (работ, услуг) основного производства

3. В Журнале регистрации хозяйственных операций отразите корреспонденцию счетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы»

№п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	Списана сумма резервов под снижение стоимости материальных ценностей
2	Списана учетная стоимость реализованных финансовых вложений
3	Списана часть резерва под обеспечение вложений в ценные бумаги
4	Списана часть резерва по сомнительным долгам
5	Списаны проценты за пользование кредитом и займом (долгосрочными и краткосрочными)
6	Начислен НДС (и иные аналогичные налоги, относимые на реализацию)
7	Начислена зарплата рабочих, занятых на обслуживании объектов, находящихся на консервации
8	Списана положительная разница между фактической стоимостью выкупа акций и их номинальной стоимостью
9	Списана стоимость недостач материальных ценностей, во взыскании которых отказано органами суда или арбитража или если виновные лица не установлены
10	Списана прибыль от прочей реализации и разница между прочими доходами и расходами
11	Отражена реализация основных средств и прочих активов организации
12	Отнесены штрафы, пени и неустойки, подлежащие взысканию с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков за несоблюдение договорных обязательств, признанных плательщиками или присужденных судом
13	Списан остаток неиспользованных резервов предстоящих расходов
14	Списана часть стоимости безвозмездно полученного имущества