- •Раздел 1. Общая теория налогов
- •1. Экономическое содержание и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы государства.
- •2. Функции налогов и их реализация в налоговой системе рф.
- •3. Элементы налогообложения и их характеристика. Значение элементов налогообложения для реализации функций налогов.
- •4. Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.
- •5. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
- •6. Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе рф.
- •7. Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца.
- •8. Налоговая система государства: понятие, составные элементы, факторы развития.
- •9. Классификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов.
- •10. Организационные принципы построения налоговой системы рф.
- •11. Этапы развития налоговой системы рф и их характеристика.
- •12. Налоговая реформа 1998 г. И ее значение для развития российской налоговой системы.
- •13. Налоговая политика государства: ее содержание, цели, задачи. Виды налоговой политики государства.
- •14. Кейнсианские взгляды на роль налогов и налоговой политики государства в достижении макроэкономического равновесия. Налоговый мультипликатор.
- •15. Неоклассические взгляды на роль налогов и налоговой политики в обеспечении рыночного равновесия. Налоги как встроенный стабилизатор экономического роста.
- •16. Налоговая нагрузка и ее влияние на экономическое развитие и объемы налоговых поступлений в бюджетную систему. Кривая а. Лаффера.
- •17. Налоговая политика Российской Федерации в период 1992 – 2010 годы.
- •18. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов.
- •2. Мониторинг эффективности налоговых льгот:
- •6. Налогообложение природных ресурсов:
- •20. Планирование налоговых поступлений в бюджетную систему: методологические основы, инструменты, практика применения.
- •21. Консультационные услуги по налоговому планированию в организациях: методы осуществления.
- •23. Роль и место налоговых органов в делах о банкротстве: полномочия, регламентирующие документ.
- •25.Налоговое администрирование в Российской Федерации: содержание, задачи и функции. Роль налогового администрирования в условиях глобального экономического кризиса.
- •26. Органы налогового администрирования: их задачи и функции
- •27.Налоговые органы рф: состав, структура, задачи, функции, основные направления
- •28. Фнс: задачи, цели, функции и организационная структура
- •29.Критерии эффективности налогового администрирования и оценки деятельности налоговых инспекций.
- •30. Налоговый контроль: назначения, методы и формы осуществления. Пути повышения эффективности налогового контроля в Российской Федерации.
- •31.Методы и формы проведения налогового контроля за соблюдением налогового законодательства рф о налогах и сборах.
- •32.Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •33.Выезная налоговая проверка ее назначение, порядок планирования, проведения и реализация материалов.
- •34.Порядок планирования выездных проверок.
- •35 Оформление и реализация материалов налоговых проверок. Камеральная проверка.
- •Выездная проверка.
- •36 Порядок обжалования решений по результатам налоговых проверок: современная практика и новые тенденции
- •37 Налоговое консультирование: предмет, цель, задачи, этапы проведения.
- •38. Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение между участниками процесса.
- •40. Модели налогового консультирования содержание. Цели. Задачи. Функции.
- •41.Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию. Правовой статус налогового консультанта.
- •42.Налоговое консультирование: виды услуг и типы консультационных организаций.
- •43 Принципы профессионального оказания услуг по налоговому консультированию
- •1. Законность.
- •2. Независимость.
- •3. Профессионализм.
- •4.Беспристрастность и объективность
- •5.Добросовестность
- •6.Конфиденциальность
- •44. Инфраструктура регулирования и саморегулирования услуг налогового консультирования.
- •45.Права и обязанности налогового консультанта. Профессиональная этика налогового консультанта.
- •46. Этапы налогового консультирования и характеристика.
- •47.Услуги налогового консультанта: критерии и оценка уровня их качества.
- •48. Организационно-методические основы проведения налоговых проверок.
- •Раздел 2. Налогообложение в российской федерации
- •1. Акцизы: назначение, налогоплательщики, объект налогообложения, механизм исчисления и уплаты.
- •2. Действующий механизм исчисления налога на добавленную стоимость, направления совершенствования.
- •3. Порядок применения налоговых вычетов при исчислении ндс
- •4. Налог на добавленную стоимость по экспортно-импортным операциям. Особенности исчисления, уплаты и возмещения.
- •5. Особенности исчисления и уплаты ндс коммерческими банками.
- •6. Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг).
- •7. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
- •8. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
- •9. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
- •10. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций.
- •12. Порядок формирования резервов по сомнительным долгам, по ремонту и гарантийному обслуживанию и его влияние на величину налоговой базы по налогу на прибыль организаций производственной сферы.
- •13. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль коммерческими банками.
- •14. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль страховыми организациями в рф.
- •15. Налогообложение доходов организаций не профессиональных участников орцб от операций с ценными бумагами.
- •24.Усн анализ практики применения и проблемы развития.
- •26.Система налогообложения сельхоз товаропроизводителей (есхн).
- •27.Ндпи назначение характеристика элементов налогообложения, перспективы развития.
- •Раздел 3. Правоведение (теория государства и права, финансовое право)
- •1. Государство: понятие, признаки, сущность. Значение налогов и сборов в функционировании государства.
- •2. Внутренние и внешние функции государства. Роль налогообложения в реализации экономической функции государства.
- •3. Механизм государства. Роль и место в нем налоговых органов.
- •4. Форма государства.
- •5. Гражданское общество: понятие, структура, признаки.
- •6. Правовое государство. Роль и значение налоговой политики в становлении правового государства в России.
- •7. Понятие и признаки нормы права. Понятие нормы налогового права.
- •8. Виды норм права. Классификация норм налогового права по различным основаниям.
- •9. Система права: понятие и основные элементы. Характеристика налогового права как под отрасли финансового права.
- •10. Юридические факты: понятие и виды. Виды юридических фактов как основание возникновения, изменения или прекращения налоговых правоотношений.
- •11. Правоотношение: понятие, признаки, виды. Налоговые правоотношения и их основные признаки.
- •12. Правотворчество и законотворчество. Законотворческая деятельность Министерства финансов Российской Федерации в сфере федеральных налогов и сборов.
30. Налоговый контроль: назначения, методы и формы осуществления. Пути повышения эффективности налогового контроля в Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 82 НК РФ налоговый контроль это деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ. Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции.
Основная задача налогового контроля:
· обеспечение правильного исчисления, своевременного и полного внесения налогов и сборов в бюджет и государственные внебюджетные фонды;
· предупреждение нарушений законодательства о налогах и сборах;
· наказание нарушителей законодательства о налогах и сборах.
Форма проведения налогового контроля представляет собой реализацию контрольной деятельности налоговых органов. НК устанавливает следующие формы налогового контроля (п. 1 ст. 82 НК РФ):
налоговые проверки;
получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов;
проверки данных учета и отчетности;
осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли).
Налоговый контроль в РФ проводится для установления:
правильности ведения обязанными лицами бухгалтерского учета доходов, расходов, объектов налогообложения;
правильности исчисления сумм налогов и сборов;
правильности и своевременности уплаты сумм налогов и сборов;
правильности ведения банковских операций, связанных с уплатой налогов и сборов;
обстоятельств, способствующих совершению нарушений налогового законодательства.
Проводя налоговый контроль, уполномоченные органы должны руководствоваться принципами законности, соблюдения налоговой тайны, последовательности проведения мероприятий и документального фиксирования установленных фактов, действий и событий, недопустимости причинения ущерба проверяемой организации или физическому лицу. Таким образом, организация налогового контроля заключается в определении мероприятий, которые будут проводить уполномоченные лица, осуществляя налоговый контроль.
В зависимости от времени проведения выделяются следующие виды налогового контроля:
-предварительный налоговый контроль — проводится в качестве профилактики и предупреждения налоговых правонарушений (постановка на налоговый учет, проведение семинаров по разъяснению налогового законодательства и т. д.);
-текущий (оперативный) налоговый контроль — проводится в отчетном периоде и осуществляется в виде приема налоговой отчетности, проведения камеральных проверок, требования объяснений по сданной отчетности, проведения сверки лицевых счетов с налогоплательщиками и т. д.;
-последующий налоговый контроль — проводится по окончанию налоговых периодов, после формирования объектов налогообложения и проходит в форме документальных углубленных проверок.
Также выделяют плановый налоговый контроль и внеплановый налоговый контроль.
В зависимости от места проведения налогового контроля можно выделить:
- камеральный налоговый контроль, осуществляемый по месту нахождения налогового органа;
- выездной налоговый контроль, проводимый по месту нахождения проверяемого лица.
В зависимости от объекта налогового контроля выделяют:
- налоговый контроль по проверке начисленных и уплаченных налогов и сборов;
- налоговый контроль по использованию льгот и режимов налогообложения, предусмотренных НК;
- налоговый контроль по проверке расчетов в наличной и безналичной формах;
- налоговой контроль по проверке кассовой дисциплины;
- налоговый контроль по проверке наличия специальных разрешений на ведение определенных видов деятельности, лицензий и патентов.
В зависимости от статуса проверяемого субъекта выделяют:
- налоговый контроль организаций;
- налоговый контроль ИП, адвокатов и нотариусов, занимающихся частной практикой;
- налоговый контроль физических лиц.
В зависимости от используемых методов и приемов выделяют:
- сплошной налоговый контроль — проверка всех имеющихся документов, связанных с начислением и уплатой налогов и сборов, а также проверка исполнения иных обязанностей, предусмотренных законодательством;
- выборочный налоговый контроль — проверка специально отобранных документов по исчислению и уплате конкретного налога или сбора.
В зависимости от источников получения сведений можно выделить:
- документальный налоговый контроль, в ходе которого изучаются данные, зафиксированные в документах;
- фактический налоговый контроль, в ходе которого проверяется фактическое состояние объектов налогообложения;
- встречный налоговый контроль, в ходе которого информация о проверяемом лице запрашивается у его контрагентов, банков и других третьих лиц.