- •Раздел 1. Общая теория налогов
- •1. Экономическое содержание и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы государства.
- •2. Функции налогов и их реализация в налоговой системе рф.
- •3. Элементы налогообложения и их характеристика. Значение элементов налогообложения для реализации функций налогов.
- •4. Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.
- •5. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
- •6. Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе рф.
- •7. Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца.
- •8. Налоговая система государства: понятие, составные элементы, факторы развития.
- •9. Классификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов.
- •10. Организационные принципы построения налоговой системы рф.
- •11. Этапы развития налоговой системы рф и их характеристика.
- •12. Налоговая реформа 1998 г. И ее значение для развития российской налоговой системы.
- •13. Налоговая политика государства: ее содержание, цели, задачи. Виды налоговой политики государства.
- •14. Кейнсианские взгляды на роль налогов и налоговой политики государства в достижении макроэкономического равновесия. Налоговый мультипликатор.
- •15. Неоклассические взгляды на роль налогов и налоговой политики в обеспечении рыночного равновесия. Налоги как встроенный стабилизатор экономического роста.
- •16. Налоговая нагрузка и ее влияние на экономическое развитие и объемы налоговых поступлений в бюджетную систему. Кривая а. Лаффера.
- •17. Налоговая политика Российской Федерации в период 1992 – 2010 годы.
- •18. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов.
- •2. Мониторинг эффективности налоговых льгот:
- •6. Налогообложение природных ресурсов:
- •20. Планирование налоговых поступлений в бюджетную систему: методологические основы, инструменты, практика применения.
- •21. Консультационные услуги по налоговому планированию в организациях: методы осуществления.
- •23. Роль и место налоговых органов в делах о банкротстве: полномочия, регламентирующие документ.
- •25.Налоговое администрирование в Российской Федерации: содержание, задачи и функции. Роль налогового администрирования в условиях глобального экономического кризиса.
- •26. Органы налогового администрирования: их задачи и функции
- •27.Налоговые органы рф: состав, структура, задачи, функции, основные направления
- •28. Фнс: задачи, цели, функции и организационная структура
- •29.Критерии эффективности налогового администрирования и оценки деятельности налоговых инспекций.
- •30. Налоговый контроль: назначения, методы и формы осуществления. Пути повышения эффективности налогового контроля в Российской Федерации.
- •31.Методы и формы проведения налогового контроля за соблюдением налогового законодательства рф о налогах и сборах.
- •32.Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •33.Выезная налоговая проверка ее назначение, порядок планирования, проведения и реализация материалов.
- •34.Порядок планирования выездных проверок.
- •35 Оформление и реализация материалов налоговых проверок. Камеральная проверка.
- •Выездная проверка.
- •36 Порядок обжалования решений по результатам налоговых проверок: современная практика и новые тенденции
- •37 Налоговое консультирование: предмет, цель, задачи, этапы проведения.
- •38. Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение между участниками процесса.
- •40. Модели налогового консультирования содержание. Цели. Задачи. Функции.
- •41.Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию. Правовой статус налогового консультанта.
- •42.Налоговое консультирование: виды услуг и типы консультационных организаций.
- •43 Принципы профессионального оказания услуг по налоговому консультированию
- •1. Законность.
- •2. Независимость.
- •3. Профессионализм.
- •4.Беспристрастность и объективность
- •5.Добросовестность
- •6.Конфиденциальность
- •44. Инфраструктура регулирования и саморегулирования услуг налогового консультирования.
- •45.Права и обязанности налогового консультанта. Профессиональная этика налогового консультанта.
- •46. Этапы налогового консультирования и характеристика.
- •47.Услуги налогового консультанта: критерии и оценка уровня их качества.
- •48. Организационно-методические основы проведения налоговых проверок.
- •Раздел 2. Налогообложение в российской федерации
- •1. Акцизы: назначение, налогоплательщики, объект налогообложения, механизм исчисления и уплаты.
- •2. Действующий механизм исчисления налога на добавленную стоимость, направления совершенствования.
- •3. Порядок применения налоговых вычетов при исчислении ндс
- •4. Налог на добавленную стоимость по экспортно-импортным операциям. Особенности исчисления, уплаты и возмещения.
- •5. Особенности исчисления и уплаты ндс коммерческими банками.
- •6. Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг).
- •7. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
- •8. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
- •9. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
- •10. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций.
- •12. Порядок формирования резервов по сомнительным долгам, по ремонту и гарантийному обслуживанию и его влияние на величину налоговой базы по налогу на прибыль организаций производственной сферы.
- •13. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль коммерческими банками.
- •14. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль страховыми организациями в рф.
- •15. Налогообложение доходов организаций не профессиональных участников орцб от операций с ценными бумагами.
- •24.Усн анализ практики применения и проблемы развития.
- •26.Система налогообложения сельхоз товаропроизводителей (есхн).
- •27.Ндпи назначение характеристика элементов налогообложения, перспективы развития.
- •Раздел 3. Правоведение (теория государства и права, финансовое право)
- •1. Государство: понятие, признаки, сущность. Значение налогов и сборов в функционировании государства.
- •2. Внутренние и внешние функции государства. Роль налогообложения в реализации экономической функции государства.
- •3. Механизм государства. Роль и место в нем налоговых органов.
- •4. Форма государства.
- •5. Гражданское общество: понятие, структура, признаки.
- •6. Правовое государство. Роль и значение налоговой политики в становлении правового государства в России.
- •7. Понятие и признаки нормы права. Понятие нормы налогового права.
- •8. Виды норм права. Классификация норм налогового права по различным основаниям.
- •9. Система права: понятие и основные элементы. Характеристика налогового права как под отрасли финансового права.
- •10. Юридические факты: понятие и виды. Виды юридических фактов как основание возникновения, изменения или прекращения налоговых правоотношений.
- •11. Правоотношение: понятие, признаки, виды. Налоговые правоотношения и их основные признаки.
- •12. Правотворчество и законотворчество. Законотворческая деятельность Министерства финансов Российской Федерации в сфере федеральных налогов и сборов.
6.Конфиденциальность
Заключая договор с налоговым консультантом, клиент понимает, что помощь в решении проблем сопровождается раскрытием финансовой информации организации, часто раскрывается в процессе консультации коммерческая тайна, - все это требует обеспечение конфиденциальности от налогового консультанта.
Знакомство с налоговым консультантом начинается с просьбы рассказать об опыте работы по схожим проблемам. Налоговый консультант, рассказывая о решении проблем клиентов, должен помнить о конфиденциальности, то есть предоставлять информацию о предыдущих работах, услугах, о проблемах, причинах их возникновения, решаемые задачи, трудности, результативность и т.п., но без названий, имен и прямых аналогий. Обсуждая решенные проблемы клиентов важно придерживаться нейтральности отзывов о бывших клиентах.
Если в процессе обсуждения возникает имя коллеги по профессии или название конкурирующей фирмы, то лучше отзываться о коллегах по профессии, как минимум, в нейтральной форме, но важнее - подчеркнуть их сильные стороны, сформулировать проблемы, за разрешением которых следует обращаться к ним.
В заключение необходимо инициировать, если клиент сам не понимает вопрос, соглашение о конфиденциальности, ясно сформулировать условия и гарантии предоставления конфиденциальности, подписать это соглашение, а в дальнейшем последовательно исполнять его.
Для такого обсуждения необходимо иметь домашние заготовки формулировок о конфиденциальности, включить их в проект договора с клиентом.
Вообще, при работе с клиентом необходимо быть открытым при разумном соблюдении собственных интересов и интересов бывших и настоящих клиентов.
44. Инфраструктура регулирования и саморегулирования услуг налогового консультирования.
Под саморегулированием понимается деятельность субъектов предпринимательской или профессиональной деятельности по разработке и установлению правил и стандартов предпринимательской или профессиональной деятельности, а так же осуществление контроля за их соблюдением.
Саморегулирование как инструмент экономической системы, объединяющий представителей профессионального сообщества, во многом будет способствовать реализации задач развития частного и государственного партнерства, созданию эффективных инструментов взаимодействия между налогоплательщиками, налоговыми консультантами и налоговыми органами.
Саморегулирующими организациями признаются созданные в целях саморегулирования добровольные объединения субъектов предпринимательской деятельности по признаку единства сферы профессиональной деятельности и функционирующие на принципах некоммерческой организации.
Для целей регулирования профессиональной деятельности, а именно предоставления услуг в области налогового консультирования у Саморегулируемой организации должно быть наличие опубликованных правил деятельности и стандартов профессиональной деятельности, обязательных для выполнения всеми участниками саморегулирующей организации; наличие у саморегулирующей организации механизмов обеспечения ответственности ее участников за соблюдение указанных правил и стандартов; наличие органов, осуществляющих контроль выполнения правил и стандартов предпринимательской или профессиональной деятельности участниками саморегулируемой организации мер ответственности. Дополнительно обеспечивает имущественную ответственность своих членов перед потребителями.
В РФ саморегулирование услуг налогового консультирования осуществляется через Палату налоговых консультантов и другие СРО.
В области предоставления консультационных услуг Палатой разработаны:
-основные нормы профессиональной этики,
-стандарты деятельности по налоговому консультированию:
1. Оказание консультационных услуг по вопросам применения законодательства о налогах и сборах
2. Налоговое планирование
3. Ведение и проверка правильности ведения налогового учета.
4. Составление налоговой отчетности юридических и физических лиц.
5. Оказание консультационных услуг по вопросам налогообложения во время мероприятий налогового контроля.
6. Представительство интересов налогоплательщика в ходе досудебного урегулирования налогового спора.
7. Представление интересов налогоплательщика в судебных органах.
Палатой ведется единый реестр налоговых консультантов , Единый реестр образовательных организаций, аккредитованных Палатой налоговых консультантов, реестр аттестованных специалистов.