- •Федеральное агентство по образованию
- •Содержание
- •1. Цель дисциплины
- •2. Задачи дисциплины
- •3. Место дисциплины в учебном процессе и требования к знаниям студентов
- •4. Программа курса
- •Тема 1. Предмет и метод кэа хозяйственной деятельности предприятия.
- •Тема 2. Организация аналитической работы на предприятии.
- •Тема 3. Информационное обеспечение кэа.
- •Тема 4. Статистические методы кэа хозяйственной деятельности.
- •Тема 6. Анализ ресурсов предприятия. Цели анализа, источники информации, алгоритм.
- •5. Контрольные и экзаменационные вопросы
- •6. Темы практических занятий
- •7. Указания по выполнению курсовой работы
- •8. Литература
- •Анализ ликвидности баланса предприятия
- •Предприятия
- •Бухгалтерский баланс
- •I. Изменения капитала
- •Справки
- •2. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •4. Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций
- •7. Социальные показатели
- •Исходные данные по предприятию ооо «Ленгаз»
- •Оценка основной деятельности ооо «Ленгаз»
- •Структура дебиторской задолженности
- •Расчеты ооо «Ленгаз» с ооо «Межрегионгаз» в 2006 году
- •Дебиторы ооо «Межрегионгаз» таблица №3.9
- •Оплата налогов по уровням бюджета тыс.Руб.
- •Финансовый отчет о движение векселей и депозитных сертификатов ооо «Ленгаз» в 2006 году
- •Капиталы других организаций.
8. Литература
Учебники и учебные пособия.
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. М., Финансы и статистика, 1997 – 415с.
2. Абркотина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия. Учебное пособие. М., Деко и Сервис, 2001 – 265с.
3. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. М., ИНФРА, 2001 – 213с.
4. Бороненкова С.А. Управленческий анализ. Учебное пособие. М., Финансы и статистика, 2003 – 382с.
5. Булатова З.Г., Юдина Л.Н. Технико – экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий бытового обслуживания. М., Легкая и пищевая промышленность, 1983 – 279с.
6. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие. М.: Омега-Л, 2004 – 408с.
7. Прыкин Б.В. Технико – экономический анализ производства. Учебник. М., ЮНИТИ, 200 – 399с.
8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск, «ООО Новое знание», 2002
9. Томас Ричард. Количественные методы анализа хозяйственной деятельности. М., Деко и Сервис, 1999 – 428с.
10. Четыркин Е.М. Финансовая математика. Учебник. М., Деко, 2003 – 397с.
11. Экономический анализ. Под ред. проф. Л.Т. Гиляровской. Учебник. М., ЮНИТИ, 2003 – 615с.
12. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. СПб, Изд. Дом Герда, 2003 – 288с.
Практикумы:
13. Сборник задач по бухгалтерскому учету. Учебное пособие под ред. д.э.н., проф. А.Д. Ларионова. М.: ТК Велби, изд. Проспект, 2004 – 704с.
14. Практикум по аудиту. Учебное пособие под ред. д.э.н., проф. А.Д. Ларионова. М.: изд. Проспект, 2004 – 504с.
15. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. Учебное пособие под ред. проф. М.И. Баканова и проф. А.Д. Шеремета. М.: Финансы и статистика, 2000 – 656с.
Приложение 1
Перечень тем курсовых работ по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности».
1. Анализ информационных потоков и документооборота на предприятии.
2. Анализ внеоборотных активов.
3. Анализ нематериальных средств.
4. Анализ оборотных активов.
5. Анализ денежных средств.
6. Анализ материальных запасов.
7. Анализ трудовых ресурсов.
8. Анализ стимулирования труда.
9. Анализ производства.
10. Анализ издержек производства.
11. Анализ сбыта готовой продукции (услуг).
12. Анализ издержек сбыта готовой продукции (услуг).
13. Анализ конкурентоспособности продукции.
14. Анализ прибыли и рентабельности.
15. Анализ финансового состояния.
16. Анализ несостоятельности (банкротства).
17. Новейшие аналитические методы в оценке хозяйственной деятельности.
Приложение 2
Исходные данные для выполнения комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия.
Таблица №2.1 Анализ состава и структуры источников средств предприятия
|
На начало года |
На конец года |
Изменение за |
%к |
|||
|
|
|
год (+,-) |
изменению |
|||
Источники средств |
|
|
|
итога пассива |
|||
тыс. руб. |
в % к |
тыс. руб. |
в%к |
тыс. руб. |
в% |
||
|
|
итогу |
|
итогу |
|
|
баланса |
1. Собственные средства |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Уставный капитал |
325488.00 |
25.54 |
325488.00 |
20.33 |
|
|
|
1.2. Добавочны и капитал |
331199.00 |
25.99 |
486657.00 |
30.40 |
|
|
|
1.3. Резервный капитал |
50426.00 |
3.96 |
50426.00 |
3.15 |
|
|
|
1.4.Фонд социальной сферы |
8073.00 |
0.63 |
8160.00 |
0.51 |
|
|
|
1.5. Целевые финансирование |
2761.00 |
0.22 |
1862.00 |
0.12 |
|
|
|
и поступления |
|
|
|
|
|
|
|
1.6.Фонд накопления |
437876.00 |
34.36 |
209726.00 |
13.10 |
|
|
|
1.7. Нераспределенная |
|
0.00 |
343441.00 |
21.45 |
|
|
|
прибыль отчетного года |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
1155823.00 |
90.69 |
1425760.00 |
89.07 |
|
|
|
2.3аемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Долгосрочные кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
2.2.Долгосрочные займы |
|
|
|
|
|
|
|
2.3. Краткосрочные кредиты |
15000 |
1.18 |
23049 |
1.44 |
|
|
|
2.4. Краткосрочные займы |
|
|
|
|
|
|
|
2.5. Кредиторская |
102821 |
8.07 |
120541 |
7.53 |
|
|
|
задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
2.6.Доходы будущих периодов |
775 |
0.06 |
915 |
0.06 |
|
|
|
2. 7. Резервы предстоящих |
|
|
30500 |
1.91 |
|
|
|
расходов и платежей |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
118596.00 |
9.31 |
175005.00 |
10.93 |
|
|
|
Всего |
1274419.00 |
100.0 |
1600765.00 |
100.0 |
|
|
|
Таблица № 2.2
Анализ источников формирования оборотных активов
|
На на- |
Нако- |
Измене- |
|
На нача- |
На конец |
Измене- |
Оборотные активы |
чало |
нец го- |
ние^,-) |
Источники покрытия |
ло года, |
года, |
ние^,-) |
|
года, |
да, тыс. |
|
оборотных активов |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
|
|
тыс. |
руб. |
|
|
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
/ |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1.Запасы, всего |
389941 |
482 640 |
|
\.Собственные источ- |
|
|
|
1. 1.Сырье и материалы |
239510 |
252 437 |
|
ники, всего: |
1 155 823 |
1 425 760 |
|
1.2. Животные на вы- |
|
|
|
1. 1.Используемые на |
|
|
|
ращивании и откорме |
1 752 |
2487 |
|
покрытие оборотных |
|
|
|
1.3. Затраты в незавер- |
|
|
|
активов (1ПП-1А) |
420 880 |
557 569 |
|
шенном производстве |
|
|
|
1.2.Используемыена |
|
|
|
1.4. Готовая продукция |
49136 |
52 177 |
|
покрытие внеоборот- |
|
|
|
и товары для перепро- |
|
|
|
ных активов |
734 943 |
868 191 |
|
дажи |
|
|
|
|
|
|
|
1.5. Расходы будущих |
76278 |
148 117 |
|
|
|
|
|
периодов |
|
|
|
|
|
|
|
1.6. НДС |
1 523 |
2371 |
|
|
|
|
|
|
21 742 |
25051 |
|
|
|
|
|
2. Денежные средства, |
|
|
|
2. Краткосрочные фи- |
|
|
|
расчеты и прочие акти- |
149535 |
249 934 |
|
нансовые обязательст- |
|
|
|
вы, всего: |
|
|
|
ва, всего: |
118596 |
175005 |
|
2.1 Денежные средства |
7 166 |
5 183 |
|
2.1.Краткосрочные |
|
|
|
2.2 Краткосрочные фи- |
|
|
|
кредиты |
15000 |
23049 |
|
нансовые вложения |
- |
29500 |
|
2.2. Краткосрочные |
|
|
|
2.3 Дебиторская задол- |
|
|
|
займы |
|
|
|
женность |
142 369 |
215251 |
|
2.3. Кредиторская за- |
|
|
|
2.4 Прочие активы |
|
|
|
долженность и прочие |
103 596 |
151 956 |
|
|
|
|
|
пассивы |
|
|
|
Всего in.l+n.2) |
|
|
|
Всего <п.1.1.+п.2) |
|
|
|
Таблица №2.3
Анализ источников формирования внеоборотных активов
|
На на- |
На ко- |
Измене- |
|
На нача- |
На конец |
Измене- |
Оборотные активы |
чало |
нец го- |
ние(+,-) |
Источники покрытия |
ло года, |
года, |
ние^,-) |
|
года, |
да, тыс. |
|
оборотных активов |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
|
|
тыс. |
руб. |
|
|
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Нематериальные активы |
2745 |
2 161 |
|
1.Долгосрочные финансовые обязательст- |
|
|
|
2. Основные средства 3. Незавершенное |
527 628 |
690 856 |
|
ва, всего: 1. 1.Кредиты банков |
|
|
|
строительство 4. Долгосрочные финансовые вложения |
177 732 26838 |
143091 32083 |
|
2. Собственные источники, используемые на покрытие внеоборот- |
734 943 |
868 191 |
|
|
|
|
|
ных активов |
|
|
|
Всего |
|
|
|
Всего 1П.1.1.+П.2} |
|
|
|
Таблица 2. 4
Расчет наличия собственных оборотных средств
№ п/п |
Показатели |
На начало года, тыс. руб. |
На ко-нец года, тыс. руб. |
Изменение за год (+,-), тыс. руб. |
А |
0 |
/ |
2 |
3 |
способы расчета |
||||
1 2 3 |
Источники собственных средств Долгосрочные кредиты Долгосрочные займы |
1 155823 |
1 425760 |
|
4 |
Источники собственных и долгосрочных заемных средств (стр.1+ стр.2+стр.З) |
1 155 823 |
1 425 760 |
|
5 6 |
Внеоборотные активы Наличие собственных оборотных средств (стр.4-стр.5) |
734 943 420880 |
868 191 557569» |
|
2. Cnocoбы рacчema |
||||
8 |
Запасы и затраты Денежные средства, расчеты и прочие пассивы |
389941 [49535 |
482 640 249934 |
|
9 |
Итого оборотных средств (стр.7+стр.8) |
539 476 |
732 574 |
|
10 11 |
Краткосрочные кредиты, расчеты и прочие пассивы (табл.2> Наличие собственных оборотных средств (стр.9-стр. 1 0) |
118596 420880 |
175005 557569' |
|
12 |
Удельный вес собственных средств в общей сумме оборотных средств, % (стрп/стр9«юо%) |
78,02 |
76,11 |
|
Таблица 2. 5
Анализ уровня самофинансирования предприятия
№ п/п |
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Изменение (+.-) |
А |
0 |
/ |
2 |
3 |
1 |
Прибыль, отчисляемая в фонд накопления, тыс. руб. (ф.№5) |
187664 |
156371 |
|
2 |
Амортизационные отчисления, тыс. руб. (ф.№5) |
46 126 |
65510 |
|
3 |
Резервный фонд, тыс. руб. |
- |
- |
|
4 |
Заемные средства, тыс. руб. |
15000 |
23049 |
|
5 |
Кредиторская задолженность и другие привлеченные средства, тыс. руб. |
|
|
|
6 |
Коэффициент самофинансирования, в долях ед. |
1,971 |
1,268 |
|
Таблица 2.6
Движение собственного капитала предприятия
№ |
Наименование ис- |
Остаток на |
Поступило |
Использо- |
Остаток на |
Изменение за |
|||||
п/п |
точников средств |
начало года |
в отчетном |
вано в от- |
конец года |
год (+,-) |
|||||
|
|
|
году |
четном го- |
|
|
|||||
|
|
|
|
ДУ |
|
|
|||||
|
|
|
В%к |
|
В%к |
|
В%к |
|
В%к |
|
В% |
|
|
|
итогу |
|
итогу |
|
итогу |
|
итогу |
|
|
1 |
Уставный капитал |
325 488 |
|
|
|
|
|
325 488 |
22,83 |
- |
- |
2 |
Добавочный капитал |
325312 |
|
171 137 |
32,75 |
9792 |
3,97 |
486657 |
34,13 |
|
|
3 |
Резервный капитал |
50426 |
|
|
|
|
|
50426 |
3,54 |
|
|
4 |
Нераспределенная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прибыль прошлых |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
лет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
437 876 |
|
343 441 |
65,73 |
228 150 |
92,49 |
553 167 |
38,80 |
|
|
5 |
Фонды социальной |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сферы |
8073 |
|
606 |
0,12 |
519 |
0,21 |
8 160 |
0,57 |
|
|
6 |
Целевые финанси- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
рование и поступ- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2761 |
|
7303 |
1,40 |
8202 |
3,33 |
1 862 |
0,13 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.7
Анализ состава и структуры заемного капитала
№ п/п |
Показатели |
Движение средств |
Темп роста, % |
|||||||
Остаток на начало года |
Возникло |
Погашено |
Остаток на конец года |
|||||||
|
В%к итогу |
|
В%к итогу |
|
В%к итогу |
|
В%к итогу |
|||
1 |
Долгосрочные кредиты, в том числе не погашенные в срок |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2 |
Долгосрочные займы, в том числе не погашенные в срок |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3 |
Краткосрочные кредиты, в том числе не погашенные в срок |
15000 |
100,0 |
23049 |
100,0 |
15000 |
100,0 |
|
|
|
4 |
Краткосрочные займы, в том числе не погашенные в срок |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.8
Анализ состава и движения дебиторской и кредиторской
задолженности
|
|
Движение средств |
|
|||||||
|
|
Остаток на |
Возникло |
Погашено |
Остаток на |
Темп |
||||
№ |
Показатели |
начало года |
|
|
конец года |
роста, |
||||
п/п |
|
|
|
|
|
% |
||||
|
|
|
г В% к |
|
В%к |
|
В%к |
|
В%к |
|
|
|
|
итогу |
|
итогу |
|
итогу |
|
итогу |
|
1 |
Дебиторская задол- |
142 369 |
100,0 |
3274450 |
100,0 |
3201568 |
100,0 |
|
|
|
|
женность, всего: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. |
Краткосрочная |
131 591 |
92,43 |
2474410 |
75,57 |
2399991 |
74,96 |
|
|
|
|
в т.ч. просроченная |
19 330 |
13,58 |
1657728 |
50,63 |
1653136 |
51,64 |
|
|
|
|
из нее длительностью |
19330 |
13,58 |
1657728 |
50,63 |
1653136 |
51,64 |
|
|
|
|
свыше 3 месяцев |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. |
Долгосрочная |
JO,,78 |
7,57 |
800 040 |
24,43 |
801 577 |
25,04 |
|
|
|
|
в т.ч. просроченная |
10778 |
7,57 |
800 040 |
24,43 |
801 577 |
25,04 |
|
|
|
Продолжение таблицы
|
из нее длитель- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ностью свыше 3 ме- |
10778 |
7,57 |
800 040 |
24,43 |
801 577 |
25,04 |
|
|
|
|
сяцев |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
из стр. 1.2. задолжен- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ность, платежи по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
которой ожидаются более чем через 1 2 |
10778 |
7,57 |
800 040 |
24,43 |
801 577 |
25,04 |
|
|
|
|
месяцев после отчет- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ной даты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 2Л. |
Кредиторская задолженность, всего: |
102821 |
100,0 |
2743418 |
100,0 99,64 |
2717822 |
100,0 |
|
|
|
Краткосрочная |
102821 |
100,0 |
2733489 |
2715769 |
99,92 |
|
||||
|
в т.ч. просроченная |
9034 |
8,79 |
131 018 |
4,78 |
127 783 |
4,70 |
|
|
|
|
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
9034 |
8,79 |
131 018 |
4,78 |
127783 |
4,70 |
|
|
|
22. |
Долгосрочная |
- |
- |
9929 |
0,36 |
2053 |
0,08 |
|
|
|
|
в т.ч. просроченная |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
из нее длитель- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ностью свыше 3 ме- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
сяцев |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
из стр.2.2. задолжен- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ность, платежи по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
которой ожидаются более чем через 1 2 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
месяцев после отчет- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ной даты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2. 9
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
№ п/п |
Показатели рассчитываются из таблицы № 8 |
Ед. изм. |
Кредиторская задолженность |
Дебиторская задолженность |
1. |
Средняя величина |
тыс. руб. |
|
|
2. |
Темп роста |
% |
|
|
3. |
Коэффициент оборачиваемости |
оборотов |
|
|
4. |
Период погашения |
ДНИ |
|
|
Таблица 2.10
Анализ состава и структуры имущества предприятия
|
|
|
На начало го- |
На конец года |
Изменение за год |
% к из- |
||||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
№ |
|
да (периода) |
(периода) |
(период), (+,-) |
менению |
||||||||||||||||||
|
п/п |
Размещение имущества |
Тыс. |
%% к |
Тыс. |
%% к |
Тыс. |
% к нача- |
итога ак- |
|||||||||||||||
|
|
|
руб. |
итогу |
руб. |
итогу |
руб. |
лу года |
тива ба- |
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ланса |
|||||||||||||||
|
1. |
Внеоборотные активы (им- |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
мобилизованные активы) |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
1.1 |
Нематериальные активы |
2745 |
0,21 |
2161 |
0,13 |
|
|
|
|||||||||||||||
|
1.2 |
Основные средства |
527 628 |
41,40 |
690 856 |
43,16 |
|
|
|
|||||||||||||||
|
1.3 |
Незавершенное строи- |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
тельство |
177732 |
13,95 |
143 091 |
8,94 |
|
|
|
|||||||||||||||
|
1.4 |
Долгосрочные финансо- |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
вые вложения |
26838 |
2,11 |
32083 |
2,00 |
|
|
|
|||||||||||||||
|
1.5 |
Прочие внеоборотные ак- |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
тивы |
- |
|
- |
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
Итого |
734 943 |
57,67 |
868 191 |
54,24 |
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Оборотные активы (мо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
бильные средства) |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. |
Запасы и затраты |
389941 |
30,60 |
482 640 |
30,15 |
|
|
|
2.2. |
Расчеты с дебиторами |
142 369 |
11,17 |
215251 |
13,45 |
|
|
|
2.3. |
Краткосрочные финансо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
вые вложения |
- |
- |
29500 |
1,84 |
|
|
|
2.4. |
Денежные средства |
7166 |
0,56 |
5 183 |
0,32 |
|
|
|
2.5 |
Прочие оборотные активы |
. |
. |
. |
. |
|
|
|
Итого |
539 476 |
42,33 |
732 574 |
45,76 |
|
|
|
|
Всего |
1274419 |
100,0 |
1600765 |
100,0 |
|
|
|
Таблица 2. 11
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия.
№ п/п |
Показатель |
На начало года, тыс. руб. |
' На конец года, тыс. руб. |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
1. |
Источники собственных средств (И ) |
1 155 823 |
|
|
2. |
Внеоборотные активы (F) |
734 943 |
|
|
3. |
Собственные оборотные средства (Е ) (стр. 1 - стр.2) |
420 880 |
|
|
4. |
Долгосрочные кредиты и заемные средства (Кт) |
|
|
|
5. |
Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (Ет) (стр.3 + стр.4) |
420 880 |
|
|
6. |
Краткосрочные кредиты и займы (К1) |
15000 |
|
|
7. |
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Е ) (стр.5 + стр.6) |
435 880 |
|
|
8. |
Величина запасов и затрат (Z) |
389941 |
|
|
9. |
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (± Ес) (стр.3 - стр.8) |
+30 939 |
|
|
10. |
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (± Ет) (стр.5 -стр.8) |
+30 939 |
|
|
11. |
Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (± Е) (стр.7 - стр.8) |
+45 939 |
|
|
12. |
Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости (S) (стр. 9, 10,1 1) |
S(l;l;l) |
S(l;l;l) |
|
Таблица 2.12 Расчет и анализ относительных показателей финансовой устойчивости
|
Показатели |
На начало |
На конец го- |
Абсолют- |
Темп |
|||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
года, тыс. |
да, тыс. руб. |
ное откло- |
роста, % |
|||||
|
|
руб. |
|
нение, тыс. |
|
|||||
|
|
|
|
руб. |
|
|||||
|
/. Исходные данные |
|||||||||
|
1. Собственные источники |
1 155823 |
1 425 760 |
|
|
|||||
|
2. Заемные источники |
118596 |
175 005 |
|
|
|||||
|
3. Общая величина источников |
1274419 |
1 600 765 |
|
|
|||||
|
4. Долгосрочные заемные источники |
- |
- |
|
|
|||||
|
5. Внеоборотные активы |
734 943 |
868 191 |
|
|
|||||
|
6. Собственные оборотные средства |
|
|
|
|
|||||
|
(стр.1 -стр. 5) |
420 880 |
557 569 |
|
|
|||||
|
7. Запасы и затраты |
389941 |
482 640 |
|
|
|||||
|
8. Оборотные активы |
539 476 |
732 574 |
|
|
|||||
|
9. Основные средства |
527 628 |
690 856 |
|
|
|||||
|
10. Капитальные вложения |
177732 |
143 091 |
|
|
|||||
|
1 1. Незавершенное производство |
49136 |
52177 |
|
|
|||||
|
12. Запасы |
|
|
|
|
|||||
|
(стр.2 1 0+стр.2 1 2+стр.2 1 3+стр.220) |
312 140 |
332 152 |
|
|
|||||
|
13. Общая стоимость имущества |
1 155 823 |
1 425 760 |
|
|
|||||
|
П.Расчетные показатели |
|||||||||
|
Коэффициент |
Нормальное |
На начало |
На конец |
Абсо- |
|||||
|
|
ограничение |
года |
года |
лютное |
|||||
|
|
|
|
|
откло- |
|||||
|
|
|
|
|
нение |
|||||
|
1.Коэффициент концентрации собст- |
|
|
|
|
|||||
|
венного капитала (стр.1:стр.З) |
0,60 |
|
|
|
|||||
|
2.Коэффициент финансирования |
|
|
|
|
|||||
|
(стр.1: стр. 2) |
1,00 |
|
|
|
|||||
|
3. Коэффициент концентрации заем- |
|
|
|
|
|||||
|
ного капитала (стр.2:стр.З) |
0,40 |
|
|
|
|||||
|
4. Коэффициент финансовой устойчи- |
|
|
|
|
|||||
|
вости ((стр.1+стр.4):стр.З) |
0,8-0,9 |
|
|
|
|||||
|
5. Коэффициент маневренности собст- |
|
|
|
|
|||||
|
венного капитала (стр. 6: стр.1) |
=0,5 |
|
|
|
|||||
|
6. Коэффициент обеспеченности запа- |
|
|
|
|
|||||
|
сов и затрат собственными источни- |
|
|
|
|
|||||
|
ками финансирования (стр. 6: стр. 7) |
0,6-0,8 |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|||||||||
|
|
|||||||||
|
|
|||||||||
|
|
|||||||||
|
|
|||||||||
|
|
|||||||||
|
|
7. Коэффициент соотношения внеобо- |
|
|
|
|
ротных и оборотных активов |
|
|
|
|
(стр.5:стр.8) |
|
|
|
|
8. Коэффициент имущества производ- |
|
|
|
|
ственного назначении |
|
|
|
|
((стр.9+стр. 1 0+стр. 1 1 +стр. 1 2):стр. 1 3) |
0,5 |
|
|
|
9. Коэффициент прогноза банкротства |
|
|
|
|
(стр.6:стр.З) |
|
|
|
|
Таблица 2.13