Анализ ликвидности баланса предприятия

Актив	На	На	Пассив	На	На	Платежный		В % к вели-
	нача-	ко-		нача-	конец	излишек		чине итога
	ло года, тыс. руб.	нец года, тыс. руб.		ло года, тыс руб.	года, тыс руб.	(недостаток), тыс. руб.		группы баланса
						На	На	На	На
						на-	ко-	на-	ко-
						чало	нец	чало	нец
						года	года	года	года
1.Наиболее			1.Наиболее
ликвидные активы	7 166	34683	срочные обязательст-	102821	120541	-95654
			ва
2. Быстро реализуемые активы	131591	206010	2.Краткосроч ные пассивы	15000	23049	116591
3. Медленно реализуемые активы	399885	490199	З.Долгосроч ные пассивы	-	-	399885
4. Трудно реализуемые активы	734254	867502	4. Постоянные пассивы	1155075	1454804	-420821
БАЛАНС	1272896	1598394	БАЛАНС	1272896	1598394	X	X	X	X

Таблица 2.14.

Расчет и анализ показателей ликвидности и платежеспособности

Предприятия

Показатели	На начало	На конец	Абсо-	Темп
	года,	года,	лютное	роста, %
	тыс. руб.	тыс. руб.	отклоне-
			ние, тыс.
			руб
0	/	2	3	4
I. Исходные данные
1.Денежные средства	7166
2. Краткосрочные финансовые вложения	-
3. Дебиторская задолженность со сро-
ком погашения в течение 1 2 месяцев	131 591
4. Оборотные средства	539 476
5. Запасы	389941

6. Собственные оборотные средства	420 880
7. Краткосрочные обязательства	117821
П.Расчетные показатели
А	/	2.	3	4
Коэффициент	Нормальное	На начало	На конец	Абсо-
	ограничение	года	года	лютное
				отклоне-
				ние
1.Коэффициент абсолютной ликвидно-
сти ((стр.1+стр.2):стр.7)	0,2 - 0,3
2. Коэффициент критической ликвидно-
сти ((стр.1+стр.2+стр.3):стр.7)	0,7-0,8
3. Коэффициент текущей ликвидности
(стр.4:стр.7)	1,0-2,0
4. Ликвидность ТМЦ (стр.5:стр.7)	0,5-0,7
5. Маневренность собственных оборот-
ных средств (стр.1: стр. 6)	0-1,0
6. Коэффициент обеспеченности собст-
венными средствами (стр. 6: стр. 4)	0,1
7. Доля запасов в оборотных средствах
(стр.5:стр.4* 100%)
8. Коэффициент покрытия запасов	1,0

К «нормативным источникам запасов» относятся:

Показатели	На начало года	На конец года
1. Собственные оборотные средства	420 880	557 569
2. Долгосрочные кредиты и займы	-	-
3. Краткосрочные кредиты и займы	15000	23049
4. Расчеты с кредиторами по товарным операциям	37355	42822
ИТОГО	473235	623440

Таблиц а 2. 15

Расчет и анализ показателей деловой активности предприятия

Показатели	Базисный	Отчетный		Абсо-	Темп
	год,	год,		лютное	роста, %
	тыс. руб.	тыс. руб.		отклоне-
		•		ние, тыс.
				руб
0	/	2		3	4
I. Исходные данные
1.Выручка от реализации продукции	1 382431
2. Средняя величина активов	1 097 656,5
3. Средняя величина оборотных средств	462 249
4. Средняя величина нематериальных
активов	2918,5
5. Средняя величина основных фондов	501 621
6. Средняя величина собственного ка-
питала	983 376,5
7. Себестоимость реализованной про-
дукции	757 276
8. Средняя величина МПЗ	302 983,5
9. Средние остатки денежных средств	9 663,5
10. Средняя величина дебиторской за-
долженности	143 787
1 1. Средняя величина кредиторской за-
долженности	106033,5
12. Дебиторская задолженность покупа-
телей	79371
13. Кредиторская задолженность по-
ставщикам	29627
14. Однодневный объем реализации
(стр. 1:360)	3840,1
П.Расчетные показатели
А	/		2		3
Коэффициент	Базисный год		Отчетный год		Абсо-
					лютное
					отклоне-
					ние
А. Общие показатели
1.Коэффициент общей оборачиваемо-
сти активов (стр.1: стр. 2)
2. Период оборота активов, в днях
(360:стр.1т.П)
3. Коэффициент оборачиваемости обо-
ротных активов (стр.1:стр.З)
4. Период оборота оборотных активов,
в днях (360:стр.З т.П)
5. Относительное привлечение (высво-
бождение) средств в обороте, тыс. руб.
(стр.14 гр.2 т.1 * стр.4 гр.З т.П)

Продолжение табл. 2.15

Б. Частные показатели
6. Коэффициент отдачи НМА
(стр.1:стр.4)
7. Фондоотдача, руб./руб. (стр.1:стр.5)
8. Коэффициент оборачиваемости соб-
ственного капитала (стр.1:стр.6)
9. Коэффициент оборачиваемости мате-
риальных оборотных средств, оборотов
(Кмос) (стр.7:стр.8)
10. Срок хранения запасов, дней
(360:стр.9 т.П)
1 1. Коэффициент оборачиваемости де-
нежных средств, оборотов (стр.1:стр.9)
12. Коэффициент оборачиваемости де-
биторской задолженности, Кодз
(стр.1:стр.10)
13. Период погашения дебиторской за-
долженности, дней Тодз(360:стр.12 т.П)
14. Коэффициент оборачиваемости кре-
диторской задолженности, оборотов
(Кокз) (стр. 7: стр. 11)
15. Срок оборачиваемости кредиторской
задолженности, дней (Токз)
(360:стр.14т.П)
16. Длительность операционного цикла,
дней, (Тоц) (стр.10 т.П + Тодз по покупа-
телям)
Тодз по покупателям = 360:(стр.1:стр.12)
17. Длительность финансового цикла,
дней (Тфц) (стр.16 т.П-Токз по постав-
щикам)
Токз по поставщикам = 360:(стр.2:стр.13)

Таблица 2.16

Расчет и анализ показателей доходности (рентабельности)

предприятия

Показатели	Базисный	Отчетный		Абсо-		Темп
	год,	год,		лютное		роста, %
	тыс. руб.	тыс. руб.		отклоне-
				ние, тыс.
				руб
0	/	2		3		4
I. Исходные данные
1.Балансовая прибыль	425 696
2. Чистая прибыль	353 645
3. Прибыль от реализации продукции	460 123
4. Средняя величина активов	1 097 656,5
5. Себестоимость реализованной про-
дукции	757 276
6. Выручка от реализации продукции	1 382431
7. Средняя величина собственного ка-
питала	983 376,5
8. Средняя величина оборотных акти-
вов	462 249
9. Средняя величина основных произ-
водственных фондов и материальных
оборотных средств	804 604,5
10. Средняя величина перманентного
капитала	983 376,5
П. Расчетные показатели
А	/		2		3
Коэффициент, %	Базисный тод		Отчетный		Абсолютное от-
			год		клонение
1.Общая рентабельность (рентабель-
ность активов) (стр.1:стр.4)*100	38,78
2. Рентабельность продукции
(стр.3:стр.5)* 100	60,76
3. Рентабельность продаж
(стр.3:стр.6)* 100	33,28
4. Рентабельность собственного капи-
тала (стр.2:стр.7)*100	35,96
5. Рентабельность оборотных активов
(стр.2:стр.8)*100	76,51
6. Рентабельность производственных
фондов (стр.2:стр.9)*100	43,95
7. Рентабельность инвестиций в пред-
приятие (стр.2:стр.10)*100	35,96

Таблица 2.17 Прогноз банкротства предприятия по двухфакторной модели Z1

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец года
1. 2. 3. 4.	Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент концентрации заемного капитала Вероятность банкротства Ъ\ Оценка вероятности банкротства	4,579 0,093 -5,298 Z<0 - вероятность банкротства мала

Таблица 2.18 Прогноз банкротства предприятия по пятибалльной модели Z₂

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец года
1.	Доля собственных оборотных средств в акти-
	вах (Xi)	0,330
2.	Рентабельность активов, исчисленная по не-
	распределенной прибыли (хз)	0,361
3.	Рентабельность активов, исчисленная по ба-
	лансовой прибыли (хз)	0,334
4.	Коэффициент покрытия по рыночной стои-
	мости собственного капитала (х4)	5,573
5.	Отдача всех активов (хз)	1,085
6.	Вероятность банкротства Z2	6,432
7.	Оценка вероятности банкротства	ничтожна

Исходные данные по предприятию

ОАО «Невский комбинат»

УТВЕРЖДЕНА

Приказом Министерства финансов Российской Федерации для квартальной бухгалтерской отчетности

Приказ от 22.07.03. №67 -н