5. Аудит расчетов чеками из чековой книжки и расчетными чеками.

Аудит расчетов чеками должен обязательно проводится не только в процессе аудита форм безналичных расчетов, но и проверки состояния бухгалтерского учета, поскольку чековые книжки и расчетные чеки являются бланками строгой отчетности и по правилам организации бухгалтерского учета и отчетности в банках республики подвергаются дополнительному контролю.

В тех случаях, когда банк осуществляет инкассацию торговой выручки и на расчетных чеках, принятых в уплату за товары, проверяется и порядок зачисления чеков на балансовый счет «инкассированные чеки», а также правильность составления от лица банка поручения-реестра.

6. Аудит расчетов пластиковыми карточками.

Пластиковые карточки от других форм безналичных расчетов отличает прежде всего необходимость специального разрешения НБ РБ на проведение операций с ними. Полученное от НБ разрешения на проведение операций с пластиковыми карточками отражает следующие принципиальные для аудита положения: какой вид карточек разрешен и на какой вид деятельности.

Аудит расчетов пластиковыми карточками различается в зависимости от того, является ли данный банк эмитентом с обязательным при этом эквайрингом или только банком-эквайрером. И соответственно программа аудита банка, который занимается лишь эквайрингом, короче и включает только часть вопросов , которые рассматриваются при аудите банка эмитента. В процессе аудита расчетов пластиковыми карточками необходимо учитывать возможные различия в операциях и в зависимости от вида карточек по функциональному назначению, от вида карточек в зависимости от того, кто осуществляет эмиссию, от владельца счета.

7.Аудит расчетов, основанных на зачете взаимных требований.

Под расчетами, основанными на зачете взаимных требований, понимаются безналичные расчеты, при которых взаимные требования и обязательства предприятий друг к другу погашаются в равновеликих суммах и лишь на разницу производится платеж в установленном порядке.

При периодических расчетах по сальдо встречных требований в банке по месту нахождения предприятия, осуществляющего расчет, проверяется:

1. Наличие и содержание договора между предприятиями.

2.Соблюдение условий договора о сроках представления расчетного документа для взыскания или перечисление суммы сальдо.

При разовых групповых зачетах в банке-организаторе зачетов проверяется:

1. Наличие заявлений клиентов и разрешений руководителя банка на участие в зачете.

2. Правомерность принятия документов к зачету исходя из вида платежа.

3. Порядок ведения временных активно-пассивных лицевых счетов по балансовому счету «Транзитные счета», открываемых каждому участнику зачета.

4. Порядок закрытия временных лицевых счетов участников зачета и перечисления кредитовых сальдо на текущий счет и оплаты дебетовых сальдо с текущего счета или выдачи в установленном порядке кредита.

8. Аудит проведения факторинговых операций.

Аудит факторинговых операций решает задачи, выходящие за рамки традиционных для аудита безналичных расчетных операций.

В банке-факторе, который заключает договора на факторинговое обслуживание с отдельными поставщиками, в процессе аудита проверяется:

1. Наличие согласия со стороны НБ РБ на проведение факторинговых операций.

2. Содержание заключаемых с поставщиками как разовых, так и генеральных договоров на факторинговое обслуживание на соответствие с нормативным требованием.

3. Достаточность предварительного изучения финансового состояния поставщика, возможности предоставления обеспеченного залога.

3. Правильность оформления обязательств поставщика по обеспечению возвратности долга при заключении договора на факторинговое обслуживание с правом регресса.

3. Соблюдение условий договоров на факторинговое обслуживание по отдельным условиям сделки.

3. Правильность оформления операции по уступке фактору права получение платежа по акцептованным плательщикам платежным требованиям.

3. Порядок открытия и ведения лицевых счетов для отражения факторинговых операций по каждому поставщику в соответствии с выполнением условий договора на факторинговое обслуживание.

4. Правильность ведения картотеки к внебалансовому счету «Расчетные документы по факторинговым операциям».