- •1. Составление начального бухгалтерского баланса
- •2. Синтетический учет хозяйственных операций за отчетный период
- •Расчеты и учет ндс, доходов от услуг связи и авансов полученных
- •Учет хозяйственных операций по приобретению товароматериальных ценностей, основных средств, нематериальных активов, выполненных работ
- •3. Определение финансового результата деятельности предприятия (прибыли или убытка до налогообложения)
- •4. Определение чистой прибыли (убытка)
- •5. Обработка полученных результатов
- •6. Пояснительная записка
- •Анализ счета № _____ за ____________ квартал 20___ г.
- •Журнал хозяйственных операций за _____________ квартал 20_ г.
- •Приложение 4 Форма № 1
- •Отчетный период
- •Оборотно-сальдовая ведомость
- •Лист 02
- •Доходы от реализации и внереализационные доходы
- •Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравненные к внереализационным расходам
- •Перечень доходов основной деятельности предприятий связи
Анализ счета № _____ за ____________ квартал 20___ г.
Счет |
С кредита счетов |
В дебет счетов |
Сальдо на начало периода |
|
|
Обороты за период |
|
|
Сумма оборотов |
|
|
Сальдо на конец периода |
|
|
Приложение 3
Журнал хозяйственных операций за _____________ квартал 20_ г.
№ опер. |
Перечень хозяйственных операций за отчетный период |
Корреспондирующие счета |
Сумма (руб) |
|
Д-т |
К-т |
|||
|
|
|
|
|
Приложение 4 Форма № 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
за ___________ 20__ г.
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Нематериальные активы (по остаточной стоимости) |
1110 |
|
|
||
Результаты исследований и разработок |
1120 |
|
|
||
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
|
|
||
Материальные поисковые активы |
1140 |
|
|
||
Основные средства (по остаточной стоимости) |
1150 |
|
|
||
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
|
|
||
Финансовые вложения |
1170 |
|
|
||
Отложенные налоговые активы |
1180 |
|
|
||
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
|
|
||
ИТОГО по разделу 1 |
1100 |
|
|
||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
||||
Запасы |
1210 |
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
|
|
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
|
|
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
|
|
|
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
1200 |
|
|
|
|
БАЛАНС |
1600 |
|
|
|
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетно го периода |
На конец отчетного периода |
|
||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
1310 |
|
|
|
||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
|
|
|
||||
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
|
|
|
||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
|
|
|
||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
|
|
|
||||
ИТОГО по разделу III |
1300 |
|
|
|
||||
1V.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|||||||
Заемные средства |
1410 |
|
|
|
||||
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
|
|
|||||
Оценочные обязательства |
1430 |
|
|
|||||
Прочие обязательства |
1450 |
|
|
|||||
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
|
|
|||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
||||
Заемные средства |
1510 |
|
|
|
||||
Кредиторская задолженность |
1520 |
|
|
|
||||
Доходы будущих периодов |
1530 |
|
|
|
||||
Оценочные обязательства |
1540 |
|
|
|
||||
Прочие обязательства |
1550 |
|
|
|
||||
ИТОГО по разделу V |
1500 |
|
|
|
||||
БАЛАНС |
1700 |
|
|
|
|
Приложение 5
Форма 2 Отчет о прибылях и убытках
за __________20____г
Наименование показателя |
Код строки |
За ______ 20____ г |
За _____ 20_____г |
|
Выручка |
2110 |
|
|
|
Себестоимость продаж |
2120 |
|
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
|
|
|
Коммерческие расходы |
2210 |
|
|
|
Управленческие расходы |
2220 |
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
|
|
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
|
|
|
Проценты к получению |
2320 |
|
|
|
Проценты к уплате |
2330 |
|
|
|
Прочие доходы |
2340 |
|
|
|
Прочие расходы |
2350 |
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
2300 |
|
|
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
|
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
|
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
|
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
|
|
|
Прочее |
2460 |
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
|
|
|
СПРАВОЧНО |
|
|
|
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемых в чистую прибыль (убыток) периода |
2510 |
|
|
|
Результат от прочих операций, не включаемых в чистую прибыль(убыток) периода |
2520 |
|
|
|
Совокупный финансовый результат |
2500 |
|
|
|
Базовая прибыль (убыток) на одну акцию |
2900 |
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на одну акцию |
2910 |
|
|
Приложение 6
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 НК РФ
все суммы в рублях
№ п/п |
НАЛОГОВЫЕ ОБЪЕКТЫ |
Код строки |
Налоговая база |
Ставка НДС |
Сумма НДС |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1
|
Реализация товаров, работ, услуг, а также передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога – всего:
в том числе: |
010 |
|
|
|
020 |
|
|
|
||
030 |
|
|
|
||
040 |
|
|
|
||
050 |
|
|
|
||
060 |
|
|
|
||
1.1 |
при погашении дебиторской задолженности |
070 |
|
Х |
|
1.2 |
реализация товаров (работ, услуг), деятельность производственного цикла которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации |
080 |
|
Х |
|
2 |
реализация предприятия в целом как имущественного комплекса |
090 |
|
Х |
|
3 |
Сумма налога, исчисленная с налоговой базы и не предъявляемая покупателю - всего, в том числе: |
100
|
|
Х |
|
3.1
|
передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд |
110 |
|
|
|
120 |
|
|
|
||
3.2 |
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления |
130 |
|
|
|
4 |
Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)
|
140 |
|
|
|
5 |
Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг) |
160 |
|
|
|
6 |
Всего начислено |
180 |
|
Х |
|
7 |
Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам |
190 |
Х |
Х |
|
8 |
Сумма налога, предъявленная при приобретении товаров (работ, услуг) и ранее правомерно принятая к вычету, подлежащая восстановлению при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг) облагаемых по налоговой ставке 0 процентов |
200 |
|
|
|
9 |
Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленной суммы налога |
210 |
Х |
Х |
|
№ п/п |
НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ |
Код стр. |
Сумма НДС
|
10
|
Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету – всего, |
220
|
|
|
в том числе: |
|
|
10.1 |
предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении кап строительства |
230 |
|
10.2 |
предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету |
240 |
|
|
Из нее: |
|
|
10.2.1 |
предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства |
250 |
|
11 |
Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и уплаченная в бюджет, подлежащая вычету |
260 |
|
12 |
Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету, всего |
270 |
|
13 |
Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) |
300 |
|
14 |
Сумма налога, уплаченная в бюджет в качестве покупателя – налогового агента, подлежащая вычету |
310 |
|
15 |
Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих товаров или отказа от них (отказа от выполнения работ, оказания услуг), а также сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае расторжения либо при изменении условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей |
320 |
|
16 |
Сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла |
330 |
|
17 |
Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 220, 260, 270, 300-330) |
340 |
|
18 |
Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет (разность величин строк 210, 340 больше или равно нулю) |
350 |
|
19 |
Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению (разность величин строк 210, 340 меньше нуля) |
360 |
|
Приложение 7
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
(налоговый расчет по авансовому платежу)
Расчет налоговой базы (среднегодовой стоимости имущества за