Тема 10. Санкции в хозяйственных отношениях
ВОПРОСЫ:
1. Понятие, функции и виды санкций
2. Формы и условия применения санкций (имущественной ответственности)
1. Понятие, функции и виды санкций
Поддержание правопорядка, обеспечение сбалансированности интересов субъектов правоотношений требует адекватных мер воздействия со стороны государства. Такого рода меры воздействия рассматриваются в двух аспектах:
как любое последствие нарушения нормы и неблагоприятные последствия несоблюдения норм права не связываются с безэквивалентным лишением имущества у нарушителя, выполняя охранительную функцию, т.е. имеют превентивный характер с целью воздействия на нарушителя для предотвращения возможного имущественного вреда;
как меру ответственности, направленную на применение имущественного наказания, так как ее наличие предполагает имущественный характер отношений в хозяйственной сфере.
Меры, применяемые к правонарушителю и влекущие для него определенные неблагоприятные последствия, определяются как санкции, и соответственно в зависимости от характера мер и применяющих их органов санкции подразделяются на уголовно-правовые, административно-правовые, дисциплинарно-правовые, имущественные.
Санкция - «правовое средство, указывающее на неблагоприятные (имущественные, организационные) последствия для субъектов предпринимательской деятельности на случай совершения ими правонарушения посредством применения предусмотренных законодательством и/или договором правовых охранительных мер».
Если санкция состоит в лишении субъекта, нарушившего закон, права и интересы других субъектов, имущества без какой-либо компенсации, применяемая в установленном порядке на основе осуждения поведения нарушителя как не представившего чрезвычайных оснований, оправдывающих такое поведение, тогда данную санкцию именуют ответственностью.
Особенность ответственности заключается в ее двойственном функциональном назначении: для нарушителя последствия предстают в форме имущественного наказания, а для потерпевшей стороны материальное возмещение вреда, ущерба предстает в форме компенсации.
Тем самым именно ответственность как имущественная мера воздействия наиболее востребована и эффективна в хозяйственных отношениях. Поскольку при осуществлении предпринимательской деятельности субъекты, выступая сторонами хозяйственно-правовых договоров, могут не исполнять или ненадлежаще исполнять свои обязанности по договорам, действиями или бездействиями указанных субъектов может быть причинен вред, ущерб жизни, здоровью, имуществу третьих лиц, постольку возникает необходимость компенсации убытков, потерь при нарушении прав, законных интересов контрагентов и иных лиц.
Следует отметить, что обязанность претерпевать неблагоприятные последствия, предусмотренная правовыми нормами, именуется юридической ответственностью.
Юридическая ответственность - особая система действий, стимулирующих поведение и (или) пресекающих неправомерное поведение.
С функциональной точки зрения, юридическая ответственность призвана выполнять ряд функций, к числу которых относятся:
- превентивная, регулятивная,
- карательная,
- восстановительная,
- воспитательная.
Особо подчеркивается восстановительная функция как центральнуя, поскольку именно ее реализация позволяет добросовестной стороне получить возмещение в счет понесенных убытков, издержек, расходов и пр.
Санкции могут быть классифицированы по самым различным основаниям. Так, в зависимости от того, перед кем наступает ответственность, можно выделить санкции, применяемые стороной правоотношений (контрагентами) и компетентными органами государственной власти и управления (государством).
Санкции бывают: абсолютно-определенные, относительно-определенные, альтернативные.
По объему ответственности выделяют полную, ограниченную и повышенную ответственность
По характеру обязательств с участием нескольких субъектов выделяют долевую, солидарную, субсидиарную ответственность.
В зависимости от отраслевой принадлежности юридическая ответственность может быть гражданско-правовой, административной, уголовно-правовой, дисциплинарной, материальной.
В свою очередь, гражданско-правовая ответственность - это юридическая ответственность (юридические последствия), заключающаяся в применении к правонарушителю при неисполнении или ненадлежащем исполнении им обязательств или договоров, а также при совершении других гражданских правонарушений установленных законом или договором мер воздействия, влекущих для него отрицательные последствия имущественного характера.
Зачастую ответственность, установленная на основании договора между его сторонами, именуется как договорная. В качестве форм гражданско-правовой ответственности выделяют возмещение убытков (реального ущерба и упущенной выгоды) и уплату неустойки (штрафа, пени).
В теории права выделяют условия для привлечения к договорной ответственности: противоправное поведение, закрепленное в договоре условие о наличии вины правонарушителя, форм и степеней вины правонарушителя, а также определение мер, «которые должны быть предприняты контрагентом с учетом необходимой степени заботливости и осмотрительности».
В сфере предпринимательской деятельности субъект хозяйствования несет ответственность не на началах вины, а на началах риска, т.е. лицо, не исполнившее или ненадлежаще исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение обязательства невозможно вследствие действия непреодолимой силы. Иное может быть предусмотрено только законодательством или самим договором.
Административная ответственность выражается в применении административного взыскания к физическому лицу, совершившему административное правонарушение, а также к юридическому лицу, признанному виновным и подлежащему административной ответственности в соответствии с КоАП (ст. 4.1).
КоАП предусмотрены виды административных правонарушений в области предпринимательской деятельности, порядка налогообложения и др., в частности, установлена административная ответственность за:
нарушение порядка ведения бухгалтерского учета и правил хранения бухгалтерских документов и иных документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов (ст. 12.1);
нарушение установленного порядка формирования и применения цен (тарифов) (ст. 12.4);
незаконную предпринимательскую деятельность (ст. 12.7);
нарушение порядка осуществления предпринимательской деятельности (ст. 12.8);
нарушение порядка осуществления торговой посреднической деятельности (ст. 12.9);
нарушение законодательства о рекламе (ст. 12.15);
осуществление деятельности без постановки на учет в налоговом органе (ст. 13.2);
нарушение срока представления налоговой декларации (расчета) (ст. 13.4) и др.
Условиями привлечения к административной ответственности юридического лица являются факт совершения административного правонарушения, предусмотренного КоАП, виновность лица в совершении данного правонарушения, отсутствие обстоятельств, которые исключают административную ответственность, например, истечение срока наложения административного взыскания, принятие законодательного акта, устраняющего административную ответственность, ликвидация юридического лица либо признание его экономически несостоятельным (банкротом) на момент разрешения дела, наличие по тому же факту в отношении этого же лица неотмененного постановления о прекращении дела.
При этом согласно ст. 3.5 КоАП юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения по формальному признаку, т.е. если будет установлено, что этим юридическим лицом не соблюдены нормы (правила), за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, и данным лицом не были предприняты все меры по их соблюдению.
Не препятствует привлечению к административной ответственности реорганизация юридического лица, т.е. при слиянии и преобразовании к ответственности привлекается вновь возникшее юридическое лицо, при разделении и выделении - то юридическое лицо, которому по разделительному балансу перешли права и обязанности по заключенным сделкам или имуществу, в связи с которыми было совершено административное правонарушение. Не ясна логика законодателя в отношениях при присоединении юридического лица. Так, ч. 4 ст. 4.8 КоАП устанавливает, что при присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к административной ответственности привлекается присоединившееся юридическое лицо (выделено нами. - Прим. авт.), т.е. не то, к которому присоединение произошло, что логически неверно. Присоединившееся юридическое лицо перестает существовать как субъект права, следовательно, привлечь его к административной ответственности невозможно. Скорее всего, в данной статье допущена лексическая ошибка.
Вступивший с силу с 1 января 2010 г. Указ № 510 (п. 18) исключил из сферы административной ответственности некоторые нарушения со стороны субъектов хозяйствования, которые по своему характеру являются несущественными:
неуплата или неполная уплата плательщиком, иным обязанным лицом налогов, сборов (пошлин) в размере не более 1 % от исчисленных плательщиком, иным обязанным лицом сумм налогов, сборов (пошлин), учет которых осуществляется налоговыми органами, по итогам каждого календарного года (его части, если проверке подлежала часть календарного года);
неисполнение или ненадлежащее исполнение иных обязательств, повлекшее причинение имущественного вреда, в том числе завышение стоимости таких обязательств перед бюджетом, в размере не более 1 % от подлежавших исполнению обязательств за проверенный период, а также использование денежных средств и товарно-материальных ценностей с нарушением требований законодательства на сумму не более 10 БВ.
Выше обозначенные деяния не являются административными правонарушениями. Вместе с тем данное правило действует при условии устранения нарушений и (или) возмещения проверяемым субъектом причиненного вреда государству или иным лицам в течение 3 рабочих дней со дня подписания акта проверки. В качестве проверяемого субъекта выступают юридические лица и индивидуальные предприниматели. Освобождение от ответственности по п. 18 Указа № 510 следует отличать от освобождения от административной ответственности при малозначительности правонарушениями) ст. 8.2 КоаП.
Основанием наступления уголовном ответственности является совершение виновно запрещенного УК деяния в виде оконченного преступления, приготовления к совершению преступления, покушения на совершение преступления, соучастия в совершении преступления (ст. 10 УК).
Согласно ст. II УК преступлением признается совершенное виновно общественно опасное деяние (действие пли бездействие), характеризующееся признаками, предусмотренными УК, и запрещенное им под угрозой наказания.
Преступлениями в соответствии с УК в сфере предпринимательской деятельности, признаются:
- воспрепятствование законной предпринимательской деятельности (неправомерный отказ в регистрации пли уклонение от регистрации индивидуального предпринимателя пли юридического лица, либо неправомерный отказ в выдаче или уклонение от выдачи им специального разрешения (лицензии) на осуществление определенном деятельности и др.) (ст. 232 УК).;
- незаконная предпринимательская деятельность (без государственной регистрации либо без специального разрешения (лицензии), когда такое специальное разрешение (лицензия) обязательно), сопряженная с получением дохода в крупном размере (ст. 233 УК);
-лжепредпринимательство (государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя или создание юридического лица без намерения осуществлять предпринимательскую или уставную деятельность в целях получения ссуд, кредитов, либо для прикрытия запрещенной деятельности, либо для сокрытия, занижения прибыли, доходов или других объектов налогообложения, либо для извлечения иной имущественной выгоды, повлекшие причинение ущерба в крупном размере (ст. 234 УК));
-легализация («отмывание») материальных ценностей, приобретенных преступным путем (ст. 235 УК);
- приобретение либо сбыт материальных ценностей, заведомо добытых преступным путем (ст. 236 УК);
выманивание кредита или дотаций (ст. 237 УК);
ложная экономическая несостоятельность (башеротство) (ст. 238 УК);
уклонение от уплаты сумм налогов, сборов (ст. 243 УК) и др.