100 % Предоплата

При заключении внешнеэкономической сделки, которая заранее не будет выполняться, проводится 100 % или частичная предоплата на счета оффшорных компаний. В дальнейшем резидент страны обращается в суд с иском о взыскании денежных средств с нерезидента и, естественно, получает необходимое решение, но деньги обратно в страну в любом случае не возвращаются. Соответственно группа компаний, которая совершает такие действия, в итоге имеет безнадежный долг в стране резидента, который увеличивает валовые затраты, и деньги на счету у оффшорной компании.

Понятие оффшорной компании и ее статус обычно определяются специальным законом или другим аналогичным нормативным актом. По общему правилу компания обязана быть нерезидентной, ее центр управления и контроля должен находиться за рубежом. В законе содержится ряд требований, которые предъявляются к компании, зарегистрированной в качестве оффшорной.

Обычно эти требования сводятся к трем основным принципам:

- владельцами оффшорной компании не могут быть резиденты данной оффшорной юрисдикции;

- оффшорная компания не имеет права проводить деловые операции и иметь какое-либо имущество и источники дохода на территории этой юрисдикции;

- управление оффшорной компанией, включая подписание контрактов, проведение общих собраний и заседаний совета директоров, должно осуществляться за рубежом.

В некоторых юрисдикциях для определения резидентное используется более сложная система признаков. Налоговая ответственность устанавливается исходя из принципа центра управления и контроля, который учитывает место проведения заседаний совета директоров и заключения сделок, место проживания большинства акционеров, местонахождение бухгалтерских книг, регистра акционеров, фирменной печати, банковских счетов, а также локализацию центра прибыли компании. Комбинация этих факторов и определяет резидентность компании. На практике тем не менее решающее значение имеют три условия, названные выше.

Факт наличия резидентного офиса имеет немаловажное значение, поскольку только в этом случае компания может рассчитывать на льготы и преференции, обусловленные соответствующим налоговым соглашением.

4. Особенности функционирования оффшорной компании

Главная особенность оффшорной компании заключается в освобождении от налогов. Однако к оффшорным компаниям применяются ежегодная пошлина или сбор. Требование к минимально оплаченному капиталу для оффшорных компаний обычно не действует.

Другая особенность данного вида компаний заключается в обязательном наличии секретаря компании (и/или зарегистрированного агента). В обязанности секретаря входят ведение внутренней документации компании, обработка корреспонденции. Через него осуществляются контакты с официальными органами. В некоторых юрисдикциях официальными контактами занимается зарегистрированный агент.

В оффшорном бизнесе большое значение имеет привлечение номинальных лиц для владения и управления компанией. Использование этого института гарантирует анонимность и конфиденциальность операций оффшорного бизнеса. Некоторые оффшорные схемы предусматривают наличие номинальных владельцев «второго порядка». Привлечение номинальных лиц требует проведения отработанных юридических и организационных процедур. Это одна из наиболее «тонких» сторон оффшорного бизнеса.

Таким образом, оффшорная компания - эффективный инструмент налогового планирования. Иногда эти компании характеризуются как «сервисные», поскольку они обслуживают физических или юридических лиц либо определенный тип бизнеса. Оффшорным фирмам присущи и существенные недостатки. Они в большинстве случаев исключены из сферы налоговых соглашений. Налоговые службы подвергают особенно пристрастной проверке контракты с оффшорными фирмами. В ряде стран (особенно в развитых) введено в действие антиоффшорное законодательство.

В некоторых случаях затруднено и открытие счетов в банках. Однако крупнейшие секретарские компании имеют устоявшиеся связи с банками. Секретарские компании с признанной международной репутацией, как правило, располагают возможностью открывать для своих клиентов счета в первоклассных зарубежных банках.

Кстати, для улучшения имиджа оффшорной компании применяется нехитрый прием. Компания регистрируется в оффшорной юрисдикции (например, в Гибралтаре), а офис (почтовый ящик) учреждает в Лондоне, здесь же открывается и банковский счет. В результате внешне компания выглядит как чисто британская. Разумеется, таким образом нельзя решить все проблемы, связанные с дислокацией фирмы в «налоговой гавани».

Оффшорная компания, как правило, не является юридическим термином. Поэтому они могут определяться как нерезидентные (non resident), освобожденные от налогов (exempt) и компании международного бизнеса (international business company). Компании международного бизнеса часто имеют гибкую шкалу налогообложения с существенными льготами для оффшорных коммерческих операций.