2.2. Осуществление валютного контроля Ростовской таможней подразделением валютного контроля

Ростовская таможня образована 19 ноября 1986 года (приказ Главного управления государственного таможенного контроля при совете министров СССР от 19.11.86 № 75 «О создании таможенных учреждений», имеет статус пограничной таможни (далее – таможня). В настоящее время таможня имеет первую категорию.

Ростовская таможня является крупнейшей таможней на территории Ростовской области. В настоящее время в её состав входит двенадцать таможенных постов:

• Азовский таможенный пост;

• Батайский таможенный пост;

• Белокалитвинский таможенный пост;

• Волгодонский таможенный пост;

• Гуковский таможенный пост;

• Новочеркасский таможенный пост;

• Шахтинский таможенный пост;

• таможенный пост "Ростовский";

• таможенный пост "Аэропорт Ростов-на-Дону";

• таможенный пост "МАПП Новошахтинск";

• таможенный пост "Речной порт Ростов-на-Дону";

• таможенный пост "Ростовский автотранспортный".

Функция организации валютного контроля в Ростовской таможне и подчиненных таможенных постах осуществляется подразделением валютного контроля, который, как отдельное структурное подразделение.

Подразделение валютного контроля (далее ПВК) осуществляет свою деятельность в соответствии с Приказом ФТС РФ от 3 марта 2011 года N 478.

Аналитическая работа подразделения валютного контроля проводится по нескольким направлениям:

1) Проведение анализа и систематизация информации по сделкам, не подпадающим под действие автоматизированных технологий контроля, относящегося к компетенции Подразделения, реализуемых с использованием паспортов сделок, а также осуществление контроля за правомерностью и обоснованностью перемещения товаров по указанным сделкам в регионе деятельности РТУ.

2) Аналитическая работа по планированию и подведению итогов выполнения установленных контрольных показателей эффективности работы таможни по осуществлению валютного контроля:

• на основе баз данных ГТД и ПС с использованием дат расчетов за товар осуществляется поиск нарушителей валютного законодательства (ст.19 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»),

• выявляются случаи выдачи на один контракт нескольких паспортов сделок,

• выявляются случаи оформления паспорта сделки позже валютной операции по контракту либо позже исполнения иного обязательства,

• выявляются случаи нарушения правильности заполнения соответствующих граф в паспорте сделки, и др.

Осуществляется сбор и анализ информации из уполномоченных банков, а так же работа в архиве таможни по выявлению правонарушений в сфере валютного законодательства и нарушений актов органов валютного регулирования.

Еженедельно и ежеквартально в РТУ направляется отчет о выполнении контрольных показателей эффективности деятельности таможни.

3) Анализ деятельности подчиненных таможенных органов, направленный на предупреждение, выявление и пресечение нарушений валютного законодательства и законодательства Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности в части осуществления внешнеторговых бартерных сделок.

4) Анализ и контроль деятельности подчиненных таможенных органов, осуществляемой на основе системы управления рисками, в части контроля, относящегося к компетенции Подразделения, на основе показателей и согласно порядку, определяемому ФТС России.

5) Выявление и анализ причин и условий, способствующих нарушению должностными лицами таможни и подчиненных таможенных постов требований валютного законодательства, законодательства Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности в части осуществления внешнеторговых бартерных сделок, а также требований нормативных правовых актов Российской Федерации по вопросам валютного контроля, разработка мероприятий и внесение предложений о принятии мер, направленных на устранение таких причин и условий.

В компетенцию ПВК так же относят проведение плановых комплексных функциональных проверок. Целью данных проверок является контроль за соблюдением должностными лицами т/п требований законодательных актов, нормативных документов по валютному контролю при декларировании и выпуске товаров По итогам проверки делается вывод о качестве и эффективности деятельности т/п, даются рекомендации по устранению замечаний и недостатков.

28 ноября 2011 на базе Краснодарской таможни прошел семинар для руководителей подразделений валютного контроля по теме: «Выявление нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования в условиях изменения таможенного законодательства». В работе семинара приняли участие должностные лица Южного таможенного управления, Северо-Кавказского таможенного управления, территориального управления Росфиннадзора в Краснодарском крае, Южной оперативной таможни, представители Краснодарской, Ростовской, таможен.⁷

За 2010 год таможней было возбуждено 927 дел об АП по ст.15.25, на сумму 47 580,53 тысяч рублей. За 2011 год количество возбужденных дел об АП по ст.15.25 составило 806, на сумму 26 725 тысяч рублей. (см. Приложение 2,3)

Кроме того, в целях полноты учета результатов валютного контроля и поддержания актуальности базы данных КПС «Агент ВК» отделом валютного контроля таможни инициируются запросы в ТУ Росфиннадзора по Ростовской области (далее РО) с целью истребования копий постановлений по делам возбужденным должностными лицами таможни.

За период 2010-2011 гг. Ростовской таможней в налоговые органы направлялась информация о перемещении не зарегистрированными в качестве ПБОЮЛ физическими лицами коммерческих партий товара, а так же в случае осуществления расчетов в наличной валюте на территории иностранного государства. Информации передано на сумму свыше 9 млн.Евро и 6 млн.долл.США (около 2 тыс. ГТД).

В рамках взаимодействия с органами Центрального Банка России Ростовской таможней с территориальным органом ЦБ РФ осуществляются консультации в телефонном режиме

Заключение

Валютный контроль является частью единой государственной системы финансового контроля. Его функционирование связано с национальной и международной валютными системами, валютными рынками, внутриэкономическими и трансграничными потоками валют и капиталов. Это важ­нейший участок общей системы финансового контроля, от которого зави­сит устойчивость валютного курса и денежного обращения в стране, состояние золотовалютных резервов, внешнеэкономический потенциал, в известной мере, инвестиционный потенциал экономики.

Валютный контроль — это система мер, принимаемая правительством с целью упорядочения обращения иностранных валют внутри страны для стабилизации макроэкономической ситуации посредством установления контроля со стороны государства над операциями с валютами и экспортно-импортными сделками резидентов.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля и агентами валютного контроля. Законодатель называет два органа валютного контроля: Центральный банк РФ и Федеральная служба финансово-бюджетного надзора. В качестве агентов валютного контроля выступают уполномоченные банки, таможенные органы , налоговые и др.

В качестве одного из самых активных субъектов валютных правоотношений выступают таможенные органы. С момента введения в действие Таможенного кодекса Российской Федерации на таможенные органы была возложена задача осуществления валютного контроля. С 1993 года по настоящее время валютный контроль в таможенных органах непрерывно совершенствовался и превратился в разветвленную многоуровневую систему, которая делится: Федеральная таможенная служба, Региональные таможенные управления, таможни и таможенные посты. Все органы и агенты находятся в узкой взаимосвязи с друг другом. Это позволяет наиболее эффективно осуществлять свои задачи в области валютного регулирования.

На примере нашего региона Ростовская таможня осуществляет валютный контроль в следующем: формирует базы данных электронных копий грузовых таможенных деклараций, переданных таможенными постами; осуществляет работа по выявлению профилей рисков; осуществляет контроль за соблюдением должностными лицами таможенных постов требований законодательных актов, нормативных документов по валютному контролю при декларировании и выпуске товаров; при нарушения валютного законодательства возбуждают дела, в случае нарушения валютного законодательства по ст. 15.25 КОАП РФ передают дела в Территориальное управление Росфиннадзора по Ростовской области; информирует Региональные таможенные управления о проделанной работе.

Из выше сказанного можно сделать вывод, что в механизме осуществления валютного контроля инициативу держит агент валютного контроля – таможенные органы.