- •1. Понятие налога и сбора, их отличия.
- •2. Fии налогов.
- •4. Общая хар-ка участников налоговых правоотношений.
- •5.Права и обязанности н-ка.
- •6.Права и обязанности налоговых агентов.Ст 24
- •7. Уполномоченный и законный представители н-ка.Их права и обязанности.
- •8.Права и обязанности налоговых органов:
- •9.Налог.Контроль.Виды налоговых проверок.
- •10.Элемент.:н-к,налог.Агент.
- •11. Элем.Налога:объект налоггообл.,нб,единица облож.
- •12.Элемен.Налога:налог.Льготы,налог iки;н.П;срок уплаты налога.
- •13.Элем.Налога:налог.Оклад,срок уплаты налога,порядок уплаты налога.
- •14.Идентификационный номер н-ка.
- •15.Классификация налогов.
- •16.Sма налогов и сборов,специальные режимы налогооблож.
- •19.Несоответствие нормативных правовых актов о НиС нкрф(ст.6,нкрф).
- •21.Залог как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате НиС.
- •22.Поручительство как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате НиС.
- •23.Приостановление операций по счету как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате НиС.
- •24.Арест им-ва как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате НиС.
- •25.Пеня.
- •27. Ндс:плательщики налога,освобождение от иполнения обязанностей н-ка.
- •29. Ндс:нб,налог.Ставки и порядок их применения.
- •42.Налог на прибыль Qии:н-ки и объект налогооблож.Понятие прибыли для российск.Qй и для иностр.Qй.
- •44.Налог на приб.Qии:р-ды.Р.,связанные с производством и реализ.Материальные р.
- •45.Налог на приб.Qии:р-ды на оплату труда.Прочие расходы.
- •53.Порядок и сроки уплаты гос.Пошлины.
- •56:Н-ки,объект налогооблож,нб.
- •57.Н.П,отчетн.Период,нб,налог.Льготы и налог.Iки.
- •58.Порядок и сроки уплаты налога и авансов.Платежей по налогу.
- •59.Земельный налог:местный.
- •60. Акциз:н-ки,подакцизные товары,объект налогооблож.,нб.
- •61.Акциз:нб,налог.Iки и порядок их примениния.
- •65.Налог на игорный бизнес:н-ки,объект налогооблож.,нб,н.П и налог.I-ки.
- •66.Налог на игорный бизнес:Порядок исчисления Sмы налога.Порядок и сроки уплаты налога.
- •67.Усн:н-ки,условия применения.
- •68. Усн:состав доходов и расходов.Порядок признания доходов и расходов.
- •69. Усн:нб,нп,отчетн.П.,налог.I-ки.
- •70. Усн:Порядок исчисления Sм налога и аванс.Платежей.Порядок и сроки уплаты налога и аванс.Платежей по налогу.
- •72.Енвд:объект налогообложения,нб,налог.Период,налог.I-ки.Порядок и сроки уплаты.
7. Уполномоченный и законный представители н-ка.Их права и обязанности.
УПОЛНОМ.ПРЕДСТАВИТ-физ/юр. лицо,уполномоченное н-ком представлять его интересы в отношениях с налог.органами(тамож.органами).Не могут быть упол.представителями должностные лица налог.органов,тамож.органов.
УПОЛНОМ.ПР-ЛЬ-физ.лицо осуществл.свои полномочия на основании нотариально удостоверенной довнренности.
ЗАКОННЫЙ ПР-ЛЬ Н-КА-Qии-лица уполномоченные представлять указанную Qю на основаниии закона/ее учредительных док-тов.
ЗАКОННЫЙ ПР-ЛТ Н-КА-ФИЗ.ЛИЦА-выступающие в кач-ве его представителейь в соотв.с гражд.закон-вом РФ.
8.Права и обязанности налоговых органов:
ОБЯЗАНЫ:
соблюдать законодат.о НиС;
вести учет н-ков;
соблюдать налог.тайну;
направлять н-ку\агенту копии акта налог.проверки и решения налог.орн=гана.
В ПРАВЕ:
требовать от н-ка\агента док-ты для исчисления и уплаты НиС;
проводить налог.проверки в порядке установл.НКРФ;
проводить выемку док-тов при проведении налог.проверок в случаях,когда достаточно оснований пологать,что эти док-ты будут уничтожены,скрыты\заменены;
вызывать на основании письм.уведомления в налог.органы н-ков для дачи пояснений в связи с уплатой налогов;
приостанавливать операции по счетам и налагать арест на им-во;
осматривать любые используемые для извлечения Д.помещения н-ка;
взыскивать недоимки по Н.иС.
9.Налог.Контроль.Виды налоговых проверок.
Налог.контроль-д-ть уполномоченных органов по контролю за соблюдением н-ками,налог.агентами и плательщиками сборов закон-ва оНиС в порядке,установленномНК.Налог.контроль производится должностными лицами налог.органов посредствам налог.проверок.Налог.органы,тамож.органы,органы внутр.дел и следственные органы,информируют друг друга об имеющихся у них материалах о нарушении закон-ва оНиС.При осуществл.налог.контроля не допускается сбор,хранение,использование и распостранение информации о н-ке.В целях налог.контроляQиии физ.лица подлежат постановке на учет в налог.органах соответственно по месту нахожденияQии,месту нахождения ее обособленнх подразделений,месту жительства физ.лица+по месту нахождения принадлежащих им недвижимого им-ва,трансп.ср-в.
Виды налог.проверок:1.камеральные налог.проверки(проводится по месту нахождения налог.оргонов на основе налог.деклараций и документов,представленных н-ком+других документов о д-ти н-ка,имеющихся у налог.органов;проводится уполномоченными должностными лицами налог.органа;если камер.проверкой выявлены ощ=шибки\несоответствия,об этом сообщается н-ку с требованием представить в течении5дней необходимые пояснения\внести соотв.исправления в установленный срок;припроведении проверки вправе истребовать у -ка,использующего налогов.льготы;налог.органы НЕ вправе истребовать у н-ка дополнительн.сведения и документы,если иное не предусмотреноНК=>эти правила распостраняются на плательщиков сборов и налог.агентом).
2.выездные налоговые проверки(проводится на террит.н-ка на основании решения руководителя налог.органа.Вслучае,если у н-ка отсутствует возможность предоставить помещение,то проверка может проводится по месту нахождения налог.органа;решение о проведении выезд.проверки выносит налог.орган по месту нахождениюQии\по месту жительства физ.лица;Решение о проведении выезд.проверки должно содержать след.сведения:полное и сокращенное наименование либо Ф.И.О н-ка;предмет проверки,т.е налоги,правильность исчсисления;периоды за котор.проводится проверка;должности,фамилии и инициалы сотрудников налог.органа,которым поручается проведение проверки.Выездная проверка в отношении1го н-ка может проводится по одному\нескольким налогам.В рамках выездной проверки налог.орган вправе проверять д-ть филиалов и представительств н-ка.Выезд.проверка не может проводиться>2месяцев,срок может быть продлен до4мес,в исключительных случаях до полугода.Вые.проверка проводится в связи с реорганизацией\ликвидациейQИИ.Н-к обязан обеспечить возможность налог.органам проводящим проверку ознакомиться с документами,связанными с исчислением и уплатой налогов.В последн.день проверки проверяющий обязан составить справку о проведенной проверке.
Цель проверок-контроль за соблюдением н-ком,плат-ком сборов\налог.агентом закон-ка оНиС.