27. Ндс:плательщики налога,освобождение от иполнения обязанностей н-ка.

-Н-ки:Qии;ИП;лица,признаваемые н-ками в связи с перемещением т-ов через тамож.границу тамож.Союза.

-Qии и Ип,если за 3 предшеств.последов.календарных месяцев Sма выручки от реализации т(Р,У) этих Qй/ИП без учета налога не превысила 2млн.(в налог.орган письм уведомление и док-ты подтв.право на освобождение;12мес;)Н-к утрачивает право на освобождение Sвыручки>2млн\подакцизн.;начиная с 1го числа где было такое привышение\осущ.реализация поакцизн.т. и до окончания периода освобождения н-к утрачивает право

на освобождение. Sма налога за месяц в котором имело место такое привышение подлежит аосстановлению и уплате в б-т.ИСКЛ:сколково 300млн;

28. НДС:объект налогооблож.,операции не подлежащие налогообложению.

1.реализация т(р.у)на террит.РФ(предача т(р.у)на безвозмездной основе признается реацизацией);

2.передача т(р.у)на террит.РФ для собств.нужд;

3.выполнение строительно-монтажных работ для собств.нужд;

4.ввоз т-в на террит.РФ.

НЕ ПОДЛЕЖАТ НАЛОГООБ.=>реализ.на террит.РФ:

1)медиц.т-в отечеств.и зарубеж.производителей(перечен утвержден правительством);

2)медиц.услуг оказываемых медицинск.Qям;

3)услуг по уходу за больными,инвалидами и престарелами;

4)продуктов питания произведенных студентскими и школьными столовыми,столовыми медиц.учреждений;

5)услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях;

6)услуг по перевозке пассажиров городским\морск.транспортом;

7)ретуальных услуг;

8)монет из драг.металлов;

9)т-ов посещенных под тамож.процедуру;

10)услуг оказываемых учреждениями культуры и искусства;

29. Ндс:нб,налог.Ставки и порядок их применения.

При определении НБ выручка от реализации опр-ся исходя из всех доходов н-ка.

-НБ при реализации т,р,у опр-ся как ст-ть этих исчисленная исходя из рыночных цен с учетом акцизов без учета НДС;

-При получении н-ком оплаты,частич.оплаты в счет предстоящих поставок т,р,у.НБ опр-ся исходя из Sм полученной оплаты с учетом НДС.

-При реализ. т,р,у по товарообменным(бартерным)операциям ,НБ опр-ся как стоимость этих т.р.у с акцизом,без НДС.

-При реализ. сельскохоз.пр-ции закупленной у физ лиц,НБ опр-ся как разница между раночн.ценой с учетом налога и ценой приобретения.

-При передаче н-ком т.р.у для собств.нужд,НБ опр-ся ка ст-ть этих т.р.у исчисленная исходя из рыночных цен,с учетом акциза,без НДС.

-При ввозе товаров на террит.РФ,НБ опр-ся как Sма тамож.ст-ти этих т.,тамож.пошлины и акциза.

0%-т.вывезенные в таможен.процедуре экспорта;услуги по междунар.перевозке т.;т.р.у в области космическ.д-ти;

10%-продовольственные товары(мясо,молоко,зерно,яйца);детские т-ры(обувь,коляски);периодические печатные изделия(исключ.рекламн.и эротич.хар-р);

18%-все остальное.

30.НДС:суммаНДС,предъявленная н-ку и суммаНДС,подлежащая внесению в б-т.Сумма налога,предъявленная н-ку при приобретении т(р\у),имуществ.прав,не включ.в расходы принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыльQ_ии.Исключением явл.S_мыналога,предъявленные покупателю при приобретении т(р\у),в т.ч о\с и НМА,которые учитываются в ст-ти таких т(р\у),о\с и НМА,в случаях:1-\\приобретения(ввоза)товаров(р\у),в т.ч о\с и НМА\\ используемых для операций по производству и(\) реализации т(р\у),не подлежащих т(р\у);2-\\-\\местом реализации которых не признается РФ;3-приобретения(ввоза)товаров(р\у),в т.ч о\с и НМА,лицами,не явл.н-ками НДСа либо освобожденными от исполнения обязанностей н-ка по исчислению и уплате налога;4-\\для пр-ва и(\)реализации т(р\у),операции по реализации которых не признаются реализацией т(р\у).Сумма НДС,подлежащая уплате в б-т,исчисляется по итогам каждого н.п,как уменьшенная на S_муналог.вычетов общая S_маналога,увеличенная на S_мыналога востановленного в соответствии с 21главойНКРФ.(S_{НДС в б-т}=S_{общая Sналога}+S_{востановленная Sналога}-S_{Sналог.вычетов.}).Если S_маналог.вычетов в каком любо н.п превышает общую S_муналога,увеличенную на S_мывостановленного налога,то положительная разница между этими S_мамиподлежат возмещению н-ку в установленном законом порядке,за исключением случаев,когда налог.декларация подана н-ком по истечении 3х лет после окончания соответствующ.н.п.Уплата НДС в б-т производится по месту учета н-ка в налог.органах по итогам каждого н.п(квартал)исходя из фактической реализации т(р\у)за истекший н.п равными долями не позднее 20го числа каждого из 3х месяцев,следующего за истекший н.п.Н-ки(налог.агенты),обязаны представить в налог.органы по месту своего учета соответствующую налог.декларацию в срок не позднее 20го числа месяца,след.за истекший н.п.

31.НДС:налоговые вычеты по НДС.Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации.-Вычетам подлежат суммы налога,предъявленные н-ку подрядными Q_ямипри проведении ими капитального строительства,сборке(разборке)монтаже о\с,суммы налога,предъявленные н-ку по товарам(р\у),приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ и суммы налога,предъявленные н-ку при приобретении объектов незавершенного капитального строительства.-Вычетам у н-ка,получившего в кач-ве взноса в уставной капитал им-во,НМА и имущ.права,подлежат суммы налога которые были восстановлены акционером,в случае их использования для осуществл.операций признаваемых объектом налогооблож.-Вычетам у н-ка,перечислившего суммы оплаты,частичной оплаты в счет предстоящих поставок т(р\у)подлежат суммы налога,предъявленные продавцом этих т(р\у).-Вычетам подлежат суммы налога,исчисленные н-ком в случае отсутствия документов,по операциям реализации т(р\у).-Вычетам подлежат суммы налога,исчисленные н-ком с сумм оплаты,частичной оплаты ,частичной оплаты,полученных в счет предстоящих поставок т(р\у).-Вычетам подлежат суммы налога,уплаченные по расходам на командировки и представительским расходам,принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыльQ_ии.-При изменении ст-ти отгруженных т(вып.р\оказ.у),имущ.прав:1)пониж.цен=>вычетам у продавцов подлежит разница между суммами налога,исчисленными исходя из ст-ти отгруженных т(р\у)до и после такого уменьшения;2)повыш.цен=>разница между суммами налога,исчисленными исходя из ст-ти отгруженных т(выпол.р\оказ.у)до и после такого увеличения,подлежит вычету у покупателя этих т(р\у).Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации.Сумма налога,предъявленные н-ку при приобретении т(р\у),имущ.прав либо фактически уплаченные им при ввозе т-ов на террит.РФ ,не включаются в расходы,принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыльQ_ий(НДФЛ).Суммы налога,предъявленные покупателю при приобретении т(р\у),в т.ч о\с и НМА,либо фактически уплаченные при ввозе т,о\с и НМА,на террит.РФ,учитываются в ст-ти таких т(р\у),в т.ч о\с и НМА в случаях:1-приобретения(ввоза)товаров(р\у),о\с и НМА,используемых для операций по производству и(\)реализации т(р\у)не подлежащих налогооблож;2-приобретения(ввоза)товаров(р\у),о\с и НМА,используемых для операций по производству и(\)реализации т(р\у)местом реализации которых не признается РФ;3-приобретения(ввоза)товаров(р\у),о\с и НМА,лицами не явл.н-ками НДСа,либо освобожденными от исполнения обязанностей н-ка по исчислению и уплате налога;4-приобретения(ввоза)товаров(р\у),о\с и НМА,имущ.прав для пр-ва и(\)реализации товаров(р\у),операции по реализации(передаче)которых не признаются реализацией т(р\у).Суммы налога,принятые к вычету н-ком по т(р\у),в т.ч о\с и НМА,имущ.прав,подлежат восстановлению н-ком в случаях:1-передачи им-ва,НМА,имущ.прав в кач-ве вклада в уставной капитал хозяйственных обществ и товариществ;2-дальнейшего использования таких т(р\у),о\с и НМА,имущ.прав при их приобретении на террит.РФ;изменения ст-ти отгруженных т(вып.р,оказ.у),переданных имущ.прав в сторону уменьшния,в т.ч в случае уменьшения цены(тарифа)и (\)уменьшения кол-ва (объема)отгруженных т(выпюр,оказ.у),переданных имущ.прав.Восстановлению подлежат суммы налога,в резмере,ранее принятом к вычету,а в отношении о\с и НМА- в размере суммы пропорциональной остаточной ст-ти без учета переоценок.

32.НДС:Сроки и порядок уплаты налога.Срок предоставления налог.декларации.Уплата налога производится по итогам каждого н.п,исходя из фактической реализации за истекший н.п,равными долями не позднее 20го числа каждого из 3х месяцев след.н.п.Налог.агенты производят уплату налога по итогам каждого н.п не позднее 20го числа месяца след.за истекш.н.п.Н-ки и налог.агенты обязаны представить в налог.орган по месту своего учета налог.декларацию не позднее 20го числа месяца следующего за истекш.н.п.

НДФЛ(9 ВОПРОСОВ,Я НЕ ДЕЛАЛА)