Дисципліна “Фінансовий облік у банку”

Студент повинен знати :

• постанови, розпорядження, накази Верховної Ради України, Національного банку України, Міністерства фінансів та інших органів у межах регулювання банківською системою України;

• державну мову, правила усного та письмового ділового спілкування, складання ділових документів;

• сучасні інформаційні технології у банківській справі;

• значення концептуальних основ бухгалтерського обліку;

• облікову політику банку;

• характеристику обліково-операційної роботи в банках;

• основні типи операцій, види первинної документації та документообіг;

• види рахунків бухгалтерського обліку;

• призначення та характеристику Плану рахунків бухгалтерського обліку;

• аналітичний та синтетичний облік;

• бухгалтерський облік на базі нарахування;

• методи опрацювання облікової інформації в обліковій системі;

• відображення в балансі банку наявних коштів;

• порядок ведення обліку касових операцій банків та емісійно-касових операцій;

• порядок ведення обліку операцій з інкасування грошової готівки;

• організацію внутрішнього контролю касових операцій з метою забезпечення зберігання грошей і цінностей;

• порядок ведення обліку обмінних операцій в інвалюті;

• порядок ведення обліку коштів на коррахунку в НБУ;

• організацію і облік міжбанківського переказу через систему електронних платежів;

• порядок ведення обліку на коррахунках в інших банках;

• порядок обліку розрахунків при прямих корвідносинах;

• особливості обліку розрахунків між установами одного банку;

• загальні принципи і правила обліку коштів СГД в Плані рахунків бухгалтерського обліку;

• порядок ведення обліку нарахованих процентів за коштами СГД і їх сплати;

• загальні принципи обліку коштів фізичних осіб згідно з Планом рахунків;

• правила обліку за поточними рахунками і вкладами фізичних осіб;

• порядок нарахування витрат за коштами фізичних осіб;

• порядок ведення обліку безготівкових розрахунків на рахунках клієнтів банку;

• особливості ведення обліку безготівкових розрахунків на рахунках фізичних осіб;

• вимоги МСБО щодо принципів бухгалтерського обліку кредитів та депозитів;

• порядок відображення на рахунках балансу і у фінансовій звітності міжбанківських кредитів і депозитів;

• порядок ведення обліку кредитів, які отримані від НБУ, та міжбанківських кредитів;

• порядок ведення обліку коштів до запитання і строкових коштів інших банків;

• загальні принципи обліку кредитів за Планом рахунків;

• порядок відображення в обліку кредитів, наданих СГД;

• порядок нарахування та сплати процентів за кредит;

• порядок відображення в обліку кредитів, які надані фізичним особам;

• порядок відображення в обліку прострочених кредитів та сумнівної заборгованості;

• порядок ведення обліку прострочених процентів за кредитами;

• облікові процедури за створенням спеціальних резервів під кредитні ризики;

• загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелі банку;

• порядок ведення обліку цінних паперів у торговому портфелі банку;

• правила обліку переоцінки балансової вартості цінних паперів у торговому портфелі банку до справедливої вартості;

• порядок нарахування доходів за цінними паперами в торговому портфелі банку;

• порядок нарахування доходів за цінними паперами в торговому портфелі банку;

• особливості обліку цінних паперів у портфелі банку на продаж;

• правила обліку цінних паперів у портфелі банку до погашення;

• правила переведення цінних паперів з торгового портфеля банку до портфеля на продаж та з портфеля на продаж до погашення;

• правила обліку зменшення корисності цінних паперів та формування резервів;

• порядок формування та використання резервів під заборгованість за нарахованими доходами за цінними паперами;

• особливості обліку інвестицій в асоційовані та дочірні компанії;

• правила відображення в обліку комісійних операцій з цінними паперами;

• порядок обліку цінних паперів власної емісії;

• правила обліку операцій з цінними паперами за позабалансовими рахунками;

• відображення в обліку основних засобів і нематеріальних активів;

• правила ведення аналітичного обліку основних засобів і нематеріальних активів;

• облік власних основних засобів;

• облік власних нематеріальних активів;

• особливості обліку товарно-матеріальних цінностей;

• облік лізингових операцій;

• особливості відображення валютних статей у фінансовій звітності;

• методи ведення обліку інвалюти;

• порядок ведення обліку обмінних операцій в інвалюті;

• структуру капіталу банку;

• облік операцій з формування статутного фонду;

• порядок ведення обліку результатів поточного року;

• відображення в звіті про прибутки і збитки доходів і витрат банку;

• порядок ведення обліку доходів і витрат банку;

• порядок ведення обліку валових доходів і витрат;

• особливості складання податкової декларації банку;

• загальні принципи організації фінансової звітності банків;

• критерії консолідації звітності;

• зміст та види внутрішнього аудиту;

• етапи та методи аудиту;

• аудит окремих банківських операцій;

Студент повинен уміти:

• здійснювати аналіз операцій;

• складати бухгалтерські проводки по операціях банку;

• визначати зв’язок Плану рахунків і фундаментальної облікової моделі;

• формувати номер аналітичного рахунку;

• застосовувати метод нарахування;

• відображати на рахунках балансу касові операції банків;

• здійснювати облік операцій з інкасування грошових коштів;

• перевіряти правильність оформлення касових документів;

• відображати на рахунках балансу і у фінансовій звітності рух грошових коштів на коррахунках банку при проведенні міжбанківського переказу;

• відображати у фінансових звітах кредитні операції;

• відображати на рахунках балансу і у фінансовій звітності операції з одержання міжбанківських кредитів і депозитів;

• відображати в обліку нарахування процентів та їх сплату;

• перевіряти правильність оформлення документів на видачу і погашення позик;

• відображати операції видачі і погашення позик на рахунках балансу;

• нараховувати доходи за кредитами та відображати їх у звіті про прибутки і збитки;

• відображати в обліку проблемні кредити;

• розраховувати і відображати в обліку резерв під кредитні ризики;

• перевіряти правильність оформлення касових, меморіальних та інших документів при оформленні відкриття рахунку на вимогу або депозитного рахунку;

• відображати в обліку операції з безготівкових розрахунків за рахунками клієнтів;

• контролювати правильність оформлення документів;

• відображати на рахунках балансу операції з цінними паперами;

• відображати в балансі і фінансовій звітності операції за цінними паперами власної емісії;

• відображати у фінансовій звітності операцій по формуванню статутного капіталу банку;

• визначати і розподіляти фінансовий результат діяльності банку;

• здійснювати нарахування і виплату дивідендів;

• складати звіт про прибутки і збитки;

• складати податкову декларацію;

• відображати у фінансовій звітності:

• основні засоби і нематеріальні активи;

• результати переоцінки основних засобів;

• амортизацію основних засобів і нематеріальних активів;

• товарно-матеріальні цінності;

• складати фінансову звітність;

• проводити внутрішній аудит окремих банківських операцій та складати аудиторське заключення.