- •1.Вопрос. Экономическе содержание и функции налогов
- •Варианты построения национальной системы обязательных платежей
- •Неналоговые платежи (парафискалеты)
- •Видовая структура таможенных платежей
- •Ндс и акцизы при ввозе на таможню
- •2 Вопрос. Элементы налога и их характеристика
- •3.Вопрос. Классификация налогов
- •4.Вопрос. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф
- •Типы налоговых систем
- •5.Вопрос.Нормативное регулирование налогообложения в рф
- •Вопрос 5. Правовая основа регулирования налоговых отношений в рф
- •6.Вопрос. Виды налогов и сборов рф. Полономочия органов власти различных уровней в области налогообложения
- •Вопрос 6. Система налогов и сборов рф
- •Вопрос 7. Законодательное регулирование ценообразования для целей налогооб до 12 и посл
- •I этап. Квалификация сделок
- •II этап. Сравнение цены сделки с рыночной ценой
- •8.Вопрос.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Основания для предоставления отсрочки/рассрочки
- •10.Вопрос.Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности
- •Права и обязанности участников налоговых отношений
- •11.Вопрос. Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них
- •12.Вопрос. Экономическая сущность ндс.Методы определения добавленной стоимости
- •13Вопрос. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогопл-ка.
- •14.Вопрос. Объект обложения ндс. Льготы по ндс.
- •Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф
- •15.Вопрос. Порядок определения налоговой базы ндс
- •16.Вопрос. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации тру
- •17.Вопрос. Налоговые вычеты по ндс
- •18.Вопрос. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет
- •19.Вопрос. Порядок возмещения ндс.
- •Заявительный порядок возмещения ндс
- •Не пользуется освобождением
- •Пользуется освобождением
- •20.Вопрос. Экономическая природа акцизов.
- •21.Вопрос. Плательщики акцизов и объект налогообл.
- •Объект налогообложения
- •22.Вопрос. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет
- •Порядок исчисления акциза.
- •Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
- •23.Вопрос. Сущность налога на прибыль организации и его роль в налоговой системе рф.
- •24.Вопрос. Плательщики налога на прибыль организации и объект налогообл-я. Плательщики
- •Объект налогообложения
- •25.Вопрос. Порядок определения доходов и их классификация для целе налогообложения. Классификация доходов и расходов для целей налогообложения, порядок их определения
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •26.Вопрос. Расходы организации и их классиф-я для целей н-я
- •Расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
- •Внереализационные расходы.
- •Расходы не учитываемые в целях налогообложения .
- •Порядок признания доходов и расходов
- •28. Порядок определения налогообл-й прибыли .Схема
- •29.Вопрос.Ставка налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •30.Вопрос.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учёте
- •31.Вопрос. Налог на имущество организации плательщики объект база
- •Налоговая база
- •32.Вопрос. Налог на имущество организаций
- •32.Период и ставка
- •Налоговые льготы
- •Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей
- •Порядок и сроки уплаты
- •33.Вопрос. Ндфл плательщики и объект Налог на доходы физических лиц Плательщики
- •34.Порядок определения налоговой базы по нНдфл
- •34 Налог на доходы физических лиц Плательщики
- •Налоговая база
- •35. Налоговые вычеты по ндфл
- •35 Налоговые вычеты
- •3000 Рублей
- •500 Рублей
- •400 Рублей
- •Вычеты, связанные с реализацией
- •Вычеты, связанные с приобретением
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •36. Ставки ндфл
- •36 Налоговые ставки
- •37. Порядок исчисления и уплаты ндфл налоговыми агентами
- •37,38. Порядок исчисления и уплаты ндфл. Декларирование
- •Налоговым агентом
- •По декларации
- •39.Налогообл-е имущества физ лиц. Налог на имущество физических лиц
- •40. Транспортный налог. Порядок исчисления, уплата
- •40 Транспортный налог Общие положения и плательщики
- •Объект и налоговая база
- •Налоговый период, ставки
- •Порядок исчисления и уплаты сумм налога и авансовых платежей
- •41. Состав и назначение платежей за природные ресурсы-
- •42. Земельный налог. Общие положения, плательщики
- •43. Водный налог
- •43 Водный налог
- •44. Налог на игорный бизнес
- •45. Государственная пошлина
- •46 Специальные налоговые режимы Система специальных налоговых режимов
- •Освобождения от отдельных налогов в режимах сн схт, усн, енвд
- •Режим сн схт
- •46. 47 Порядок и условия начала и прекращения есхн
- •48. Упрощённая система налогообложения (усн)
- •Ограничения применения усн
- •49. Енвд
- •50. Система налогообложения при разделе продукции
- •51. 51 Основные новации с 2012 г по трансфертному ценообразованию
Порядок исчисления налога
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы:
НБ1*18%
НБ*10%
или НБЗ*(10/110 или 18\118)
Общая сумма при реализации – сумма налога, полученная в результате сложения сумм.
СУММ НДСобщ = НБ1*18% + НБ2*10% + НБЗ*(10/110 или 18/118)
Если налогоплательщик не ведёт раздельного учёта, то НДС ему исчислит налоговый орган расчётным путём.
При реализации ТРУ налогоплательщик обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму НДС.
Соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее 5 календарных дней, считая со дня отгрузки, передачи прав или получения сумм оплаты. частичной оплаты.
В расчётных документах сумма налога выделяется отдельной строкой.
При реализации ТРУ по 149 ст. и 145-й сумма не выделяется, ставится штамп «без НДС».
Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации тру
В расходы, принимаемые к вычету при исчислении НПО или НДФЛ
Не включатся суммы НДС:
- предъявленные налогоплательщику при приобретении ТРУ, имущественных прав либо фактические уплаченные при ввозе товаров
Включаются суммы НДС
- в случаях приобретения (ввоза) ТРУ, в том числе ОС и НМА
1) если они использутся для операций по производству и реализации ТРУ, не подлежащих налогообложению или освобождённых от налогообложения
2) используемые для операций, местом реализации которых не признаётся территория РФ
3) лицами, не являющимися налогоплательщиками или освобождёнными от обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога
4) для производства и реализации ТРУ, операции по реализации которых не признаются реализацией
5) определённые особенности по банкам
Облагаемые и необлагаемые операции
Учитываются в стоимости по операциям, которые не облагаются НДС
Принимаются к вычету, если операции облагаются НДС. Рассчитывается пропорция
СТп/ОСТ
СТн/ОСТ
СТп – Ст-ть отгруженных ТРУ, операции подлежат налогу
СТн – не подлежат
ОСТ – общая ст-ть за налоговый период
Пример:
За первый квартал 2011 года предприятием отгружены ТРУ
а) облагаемые – 25000
б) необлагаемые – 60000
Удельный вес доходов, облагаемых НДС в общей сумме доходов = 25000 25000+60000) = 29,41%
Сумма НДС, оплаченного предприятием по оприходованным ТРУ производственного назначения составила за квартал 8000
НДС, подлежащий взносу в бюджет за первый квартал 2011 года = 25000*0,18-8000*0,2941 = 2147
НДС, относимый на расходы при исчислении налога на прибыль = 8000 – 2147 = 5853
Налогоплательщик обязан вести раздельный учёт по приобретённым ТРУ
Если учёта нет, то
Вычету НДС не подлежит
В расходы, принимаемые к вычету при исчислении НПО не включаются
Если у налогоплательщика доля ТРУ, не подлежащих налогообложению, маленькая (не превышает 5%), то он имеет право на вычет всех сумм НДС по оприходованным ТРУ.
Банки, страховые организации, НПФ имеют право включать в затраты, относимые к вычету при исчислении НПО, суммы налога по приобретённым ТРУ.
Вся сумма НДС полученная по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет.