2. Лицевой счет

(А.К. Арефьев)

за 10.02.2011

Балансовый счет 40802

С чет №

Проводки:

1. От гражданина России Реелтова П.И. приняты наличные денежные средства в сумме 6.000 рублей для зачисления на депозитный счет сроком 90 дней. Вкладчику выдано вкладная книжка. Проинкассирована, но не пересчитана выручка АО «Волга» в сумме 100.000 рублей.Д 20202 К 42303 – 6 руб., Д 99999 К 91207 – 1 руб.

2. Зачислена после пересчета проинкассированная накануне выручка АО «Сирень» в сумме 100.000 рублей.Д 20209 К 40906 – 100.000 руб, Д 20202 К 40702

3. Выдана наличным заработная плата работникам КБ «Финансист» в сумме 100.000 рублей.Д 60305 К20202.

Раздел 3. Учет расчетных операций

Тема 3.1. Учет расчетных операций по счетам клиентов.

1. Платежное поручение

2. Инкассо - расчеты платежными требованиями (- расчетный документ, содержащий требование получателя средств, предъявляемое на основании договора с плательщиком об осуществлении банком списание денежных средств с банковского счета плательщика с его согласия (акцепта плательщика). Акцепт указан в договоре. Если такого указания нет, то срок акцепта составляет 5 рабочих дней). и инкассовое поручение(-расчтеный документ на основании которого осуществляется списание денежных средств со счетов плательщиков: 1. В случаях взыскания денежных средств в соответствии с законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами выполняющими контрольные функции. 2. Для взыскания по исполнительным документам .3. в случаях предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставлению банку обслуживающему плательщику право на списание денежных средств со счета плательщика)

3. Аккредитивы

4. Расчетный чек

Вопрос 1. Расчеты платежными поручениями.

Платежным поручением является распоряжение владельца счетом, обслуживающему его банку перевести определенное денежную сумму на счет получателя средств открытый в этом или другом банке. Платежные поручения являются универсальной формой расчетов, т.е. они применяются по товарным и не товарным операциям при расчетах в одном банке и в разных банках при предварительной и последующей оплате. Платежные поручения применяются банков независимо от наличия денежных средств на счете плательщика, т.е. владельца счета.

Оплата платежных поручений при наличии средств на счете плательщика:

1. Счета плательщика и получателя открыты в одном банке: Д счета плательщика(405-407) К счет получателя (405-407)

2. Счета плательщика и получателя открыты в разных банках: Д счет плательщика (405-407) К 30102, 30109, 30110.

При отсутствии или недостачи денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения учитываются по внебалансовому счету 90902 и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

При отсутствии средств на счете плательщика: Д 90902 К 99999;

При поступлении средств на счет плательщика: Д 99999 К 90902, Д счет плательщика 405-407 К 30102, 30109, 30110.

Допускается частичная оплата платежных поручений.

При частичной оплате платежными поручениями банком используется платежный ордер. При осуществлении частичной оплате по платежным поручениям первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка. Последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. Банком к исполнению независимо от наличия денежных средств на счет плательщика и действительны в течении 10 дней со дня их выписки. (не считая дня выписки).