Тема 1.2. Баланс ко.

Вопрос 1. Понятие о балансе банка и принципах его построения

Баланс банка состоит из актива и пассива.

Актив отражает размещение денежных средств: на какие цели, в каком объеме и кому они предоставляются. Актив:

1. кредитование;

2. наличность в кассах банка;

3. средства БР на корреспондентских счетах;

4. вложения в ценные бумаги;

5. убытки;

6. дебиторская задолженность (задолженность банку).

Пассив отражает состояние привлеченных и собственных средств банка. Пассив:

1. собственные: фонды банка, прибыль;

2. привлеченные: средства на счетах организации, депозиты, кредиторская задолженность (задолженность банка).

Баланс банка – это бухгалтерский баланс, отражающий с одной стороны состояние собственных и привлеченных средств, с другой стороны размещение этих средств, т.е. актив, в денежном выражении на определенную дату.

Вопрос 2. План счетов ко, его назначение и структура.

План счетов – это перечень счетов каждому из которых присвоен номер (шифр) и название.

План счетов для КО разрабатывается и утверждается БР. Каждая КО разрабатывает рабочий план счетов, который утверждается руководителем КО.

Структура плана счетов.

План счетов делится на главы, разделы, подразделы, счета 1 порядка, счета 2 порядка.

Глава А – «Балансовые счета».

Счета главы А предназначены для учета наличных и безналичных денежных средств, расчетов, привлеченных и размещенных средств,фондов, имущества и результатов деятельности. Глава А включает 7 разделов:

1 раздел – Капитал: УК, резервный фонд.

2 раздел – Денежные средства и драгметаллы: наличные деньги в рублях и иностранной валюте.

3 раздел – Межбанковские операции: корреспондирующие счета, межбанковские кредиты и депозиты.

4 раздел - Операции с клиентом: средства бюджета, депозиты, вклады, кредиты предоставлены.

5 раздел – Операции с ценными бумагами: вложения в ценные бумаги (покупка) и выпуск ценных бумаг (продажа).

6 раздел – Средства имущества: расчеты с дебиторами и кредиторами, ОС, хозяйственные запасы, НМА.

7 раздел – Результаты деятельности: доходы и расходы, прибыль и убытки.

Глава Б – «Счета доверительного управления».

Счета главы Б предназначены для учета наличных и безналичных денежных средств, расчетов по договорам доверительного управления.

Глава В – «Внебалансовые счета».

Счета главы В предназначены для учета расчетных, кредитных, лизинговых операций, ценностей, находящихся на хранении у банка. Глава В имеет следующие разделы:

1 раздел – не открывается (открыт на балансе БР, в нем учитывается банкнота и монеты).

2 раздел – Неоплаченный УК КО.

3 раздел – Ценные бумаги.

4 раздел – Расчетные операции и документы.

5 раздел – Кредитные и лизинговые операции.

6 раздел – Задолженность, вынесенная за баланс.

7 раздел – Корреспондирующие счета.

Глава Г – «Срочные сделки».

Счета главы Г предназначены для учета кассовых и срочных сделок, по возникающим требованиям и обязательствам купле продажи различных финансовых активов.

Глава Д – «Счета Депо».

Счета главы Д предназначены для учета операций с эмиссионными и неэмиссиоными ценными бумагами принадлежащими или переданными КО на хранение или учет депозитарий.

Счета глав А и Б являются балансовыми, на них учитывается состав денежных средств, их размещение и источники образования. Счета глав В, Г, Д являются внебалансовыми и на них учитываются ценные бумаги, расчетные документы, бланки строгой отчетности и другие документы в денежном выражении. Все счета (кроме главы Д) плана счетов делятся на счета 1 и 2 порядка. Счета 1 порядка имеют трехзначные номера, причем первый знак балансовых счетов означает номер раздела; они характеризуют укрепленные показатели, содержат обобщенную информацию о деятельности банка (синтетический учет). Счета 2 порядка открываются по счетам 1 порядка и детализирует их (аналитических счет), они являются пятизначными, образуются путем прибавления к трехзначному номеру первого порядка двух цифр справа, начиная с 01 до 99.