53. Финансовый план предприятия
Финансовый план является завершающим синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты деятельности фирмы. Информационной базой для составления финансового плана является главным образом, бухгалтерская документация. В первую очередь, это бухгалтерский баланс и приложения к балансу.
В финансовом плане фирмы, предприятия находят отражение:
-доходы и поступления средств;
-расходы и отчисления денежных средств;
-кредитные взаимоотношения;
-взаимоотношения с бюджетом.
. Виды финансовых планов
Стратегические планы — это планы генерального развития бизнеса и долгосрочной структуры организации. В финансовом аспекте стратегические планы определяют важнейшие финансовые показатели и пропорции воспроизводства, характеризуют инвестиционные стратегии и возможности реинвестирования и накопления. Такие планы определяют объем и структуру финансовых ресурсов, необходимых для сохранения предприятия как бизнес-единицы.
В наиболее общем виде стратегический финансовый план представляет собой документ, содержащий следующие разделы:
1. Инвестиционная политика предприятия:
политика финансирования основных средств;
политика финансирования нематериальных активов;
политика в области долгосрочных финансовых вложений.
2. Управление оборотным капиталом:
управление денежными средствами;
управление дебиторской задолженностью (кредитная политика предприятия);
управление запасами.
3. Дивидендная политика предприятия.
4. Финансовые прогнозы:
прогноз доходов предприятия;
прогноз расходов;
общая потребность в капитале;
бюджет денежных средств.
5. Учетная политика предприятия.
6. Система управленческого контроля.
Текущие планы разрабатываются на основе стратегических путем их детализации. Если стратегический план дает примерный перечень финансовых ресурсов, их объем и направления использования, то в рамках текущего планирования проводится взаимное согласование каждого вида вложений с источниками их финансирования, изучается эффективность каждого источника финансирования, проводится финансовая оценка основных направлений деятельности предприятия и путей получения дохода.
Оперативные планы — это краткосрочные тактические планы, непосредственно связанные с достижением целей фирмы (план производства, план закупки сырья и материалов и т. п.). В целях контроля за поступлением финансовой выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов организации необходимо оперативное финансовое планирование, которое дополняет текущее.
Оперативное финансовое планирование включает:
составление и исполнение платежного календаря;
расчет потребности в краткосрочном кредите;
составление кассовой заявки.
54. Методы планирования затрат на предприятии.
Планирование затрат осуществляется для определения общей стоимости, потребляемых в процессе производства и реализации ресурсов и расчета предполагаемого результата (прибыли). Планирование затрат является средством увязки натуральных и стоимостных показателей производства, выявления и оценки его экономической эффективности.
В зависимости от целей планирования, длительности периода планирования, этапов разработки планов, определенности номенклатуры выпускаемой продукции, т. е. от полноты исходной информации, плановые затраты определяются путем:
- детальных сметно-нормативных расчетов величины необходимых затрат (метод прямого счета);
- укрупненных расчетов предполагаемого изменения базового уровня затрат.
Для целей планирования и учета затрат применяются различные их классификации.
1. По экономическим элементам и калькуляционным статьям.
Группировка затрат по элементам предусматривает объединение отдельных расходов по группам однородности безотносительно к тому, на что и где они израсходованы.
Затраты группируются по следующим элементам:
материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);
затраты на оплату труда;
отчисления на социальные нужды;
амортизация;
прочие затраты;
2. По способу отнесения на себестоимость конкретного продукта затраты делятся на прямые и косвенные.
3. По степени однородности затраты делят на простые и комплексные.
Простые – это однородные по экономическому содержанию затраты (материалы, заработная плата, топливо, энергия, амортизационные отчисления).
Комплексные состоят из нескольких однородных элементов (общепроизводственные, общехозяйственные и др.).
4. По отношению к объему производства затраты разделяют на переменные и постоянные.
Переменные изменяются в зависимости от изменения объема производства (заработная плата рабочих, основные материалы, топливо на технологические цели).
Постоянные практически не зависят от изменения объема производства (заработная плата администрации, затраты на содержание зданий и др.).
55. Комплексный план предприятия
Планирование текущей деятельности предприятия можно представить в виде комплексного плана (рис.). Комплексный план – план развития и функционирования предприятия на определенный плановый период, охватывающий все стороны деятельности.
Основные разделы комплексного плана предприятия (его структура) представлены на рис.
Рис. Структура комплексного плана.
Цели и характер планирования определяются следующими принципами:
содействия достижению целей;
эффективности плана;
первичности планирования.
Принципы, относящиеся к структуре планов, могут во многом способствовать увязке планов:
согласования по времени.;
плановых предположений. К планированию следует подходить с позиции открытой системы, т. е. учитывать различные факторы (экологические, технологические, социальные) внешней среды;
согласования стратегии и тактики. Стратегия – это общая программа действий распределения приоритетов и ресурсов в интересах достижения целей.
В процессе планирования необходимо руководствоваться следующими принципами:
ограничивающего фактора. При осуществлении выбора из альтернатив, необходимо выделять и учитывать те факторы, которые являются ограничивающими, или критическими для достижения желаемой цели. Этот принцип играет главную роль при принятии решений;
гибкости, т. е. необходимо предусматривать возможность изменений в случае непредвиденных обстоятельств.
корректировки планов. Необходимо периодически сверять реальное положение с ожидаемым и пересматривать планы для продвижения к намеченной цели.