3. Составление баланса хозяйственных средств

В данной курсовой работе условно вступительный баланс (составляемый на момент возникновения предприятия) совпадает с текущим балансом, составляемым на начало отчетного периода.

1. Величина таких статей активов БХС, как нематериальные активы, и расходы будущих периодов, , назначается исполнителем произвольно.

2. На момент формирования вступительного БХС отсутствуют такие элементы активов, как:

1. Готовая продукция, ;

2. Незавершенное производство, ;

3. Дебиторская задолженность;

4. Краткосрочные финансовые вложения;

5. Незавершенное строительство;

6. Долгосрочные финансовые вложения.

3. Денежные средства в кассе и на расчетном счете на начало отчетного периода определяются следующим образом:

4. Актив баланса показывает имущество по составу и размещению, в пассиве баланса отражаются источники формирования этого имущества.

При составлении баланса всегда соблюдается равенство сумм левой и правой сторон баланса:

5. Удельный вес собственного капитала в общей сумме капитала составил 70%, заемный – 30%, в том числе краткосрочные обязательства – 0,7, долгосрочные – 0,1 и прочие краткосрочные обязательства – 0,2.

Уставной капитал: ;

Заёмный капитал:

Долгосрочные обязательства: ;

Кредит банков: ;

Прочие задолженности: .

6. Долгосрочный кредит взят на сумму в 34518,32 руб. со сроком на 5 лет и ставкой 15% годовых. Возврат кредита производится единовременной платой в конце срока кредита.

Краткосрочный кредит взят на сумму в 241628,24 руб. со ставкой 13% годовых.

Условно суммы процентов в балансе не показываются.

Таблица 6 – Баланс хозяйственных средств на начало 2012 года. (руб.)
Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
1 . Внеоборотные активы:		3. Капиталы и резервы:
- нематериальные активы	200000	- уставный капитал	805427,49
- основные средства	814285,71	- добавочный капитал.
Итого по разделу 1	1014285,71	- резервный капитал
		- фонд социальной сферы
2 . Оборотные активы		- нераспределенная прибыль отчетного года
2.1. Запасы:		Итого по разделу 3	805427,49
- материальные запасы,	59672,13
- незавершенное производство,		4 . Долгосрочные обязательства	34518,32
- расходы будущих периодов,	19902,85	Итого по разделу 4	34518,32
- готовая продукция и товары для перепродажи
2.2. Дебиторская задолженность		5. Краткосрочные обязательства
2.3. Краткосрочные финансовые вложения		- кредиты банков	241628,24
2.4. Денежные средства	56750	- прочие задолженности	69036,64
Итого по разделу 2	136324,98	Итого по разделу 5	310664,88
Баланс	1150610,69	Баланс	1150610,69

Формирование баланса хозяйственных средств на конец периода производилось следующим образом:

1. Нематериальные активы и основные средства показаны в балансе по остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной амортизации. Норма амортизации нематериальных активов равна 10% в год.

2. Сумма начисленной амортизации при условии изготовления и реализации продукции в запланированном объеме увеличивает денежные средства предприятия на расчетном счете.

3. Стоимость оборотных средств в незавершенном производстве и готовой продукции показывается в активе баланса на конец периода в соответствии с расчетом.

4. В составе оборотных активов материальные запасы и расходы будущих периодов показываются в том же объеме, что и во вступительном балансе (условно считаем неизменными внешние и внутренние факторы, обусловливающие их величину).

5. Денежные средства на расчетном счете определяются следующим образом:

где	- Денежные средства на конец периода;
	- годовые амортизационные отчисления от стоимости основных средств;
	- годовые амортизационные отчисления от стоимости нематериальных активов;
	- Сумма подлежащего возврату краткосрочного кредита;

6. Краткосрочный кредит возвращен.

7. В пассиве баланса собственный капитал, представленный во вступительном балансе как уставный (авансированный учредителями в момент создания предприятия), увеличивается на сумму нераспределенной прибыли.

Таблица 7 – Баланс хозяйственных средств на конец 2012 года. (руб.)
Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
1 . Внеоборотные активы:		3. Капиталы и резервы:
- нематериальные активы	180000	- уставный капитал	805427,49
- основные средства	732857,14	- добавочный капитал.
Итого по разделу 1	912857,14	- резервный капитал
		- фонд социальной сферы
2 . Оборотные активы		- нераспределенная прибыль отчетного года	1650000
2.1. Запасы:		Итого по разделу 3	2455427,49
- материальные запасы,	59672,13
- незавершенное производство,	8490,36	4 . Долгосрочные обязательства	34518,32
- расходы будущих периодов,	19902,85	Итого по разделу 4	34518,32
- готовая продукция и товары для перепродажи	47540,98
2.2. Дебиторская задолженность		5. Краткосрочные обязательства
2.3. Краткосрочные финансовые вложения		- кредиты банков
2.4. Денежные средства	1510518,99	- прочие задолженности	69036,64
Итого по разделу 2	1646125,31	Итого по разделу 5	69036,64
Баланс	2558982,45	Баланс	2558982,45