Баланс зао «Вектор» на 1 января 2012 г.

Таблица 1

Шифр счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
01	Основные средства	4274935
02	Износ основных средств		336000
10	Материалы	895569
10.10	Спецодежда и спец.инвентарь	80000
16	Отклонение в стоимости материалов	44431
20	Основное производство	92491
97	Расходы будущих периодов	12000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		62000
70	Расчеты по оплате труда		155000
80	Уставный капитал		4846426
	Итого	5399426	5399426

Расшифровка расходов будущих периодов на 1 января 2012г.

Таблица 2

№ п/п	Наименование	Сумма, руб.
1	Подписка на периодическую печать на полгода	12000

Расшифровка НЗП на 1 января 2012г.

Статьи калькуляции	Изделие А	Изделие Б
Сырье и материалы	21200	19500
ТЗР	1060	975
Возвратные отходы	160	75
Итого	22100	20400
Заработная плата производственных рабочих	8900	7800
Дополнительная заработная плата	890	780
Отчисления на социальные нужды	3769	3303
Расходы на содержания и эксплуатацию оборудования	4005	3510
Общепроизводственные расходы	5874	5148
Общехозяйственные расходы	3204	2808
Итого	48742	43749

Хозяйственные операции за январь 2012 г.

Таблица 3

№ ХО	Содержание операций	Сумма	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Списаны основные материалы, израсходованные на изготовление изделий: А	110800	20.А	10
	Транспортные – заготовительные расходы	5540	20.А	16
	Б	98500	20.Б	10
	Транспортные – заготовительные расходы	4925	20.Б	16
	Возвратные расходы (-): А	840	10	20.А
	Б	750	10	20.Б
	Итого А	115500
	Итого Б	102675
	Эксплуатация оборудования цеха 1	5500	25.1.1	10
	Транспортно- заготовительные расходы	275	25.1.1	16
	Содержание зданий цеха 1	4500	25.2.1	10
	Транспортно- заготовительные расходы	225	25.2.1	16
	Списано на паросиловой цех	6000	23	10
	Эксплуатация оборудования цеха 2	1500	25.1.2	10
	Содержание зданий цеха 2	800	25.2.2	10
	Заводоуправление	3843	26	10
	Содержание зданий заводоуправления	500	26	10

Справка: по данным текущего учета средний процент транспортно – заготовительных расходов за текущий месяц составил 5%.

Определите сумму транспортно – заготовительных расходов на изготовление изделий, содержание оборудования, цеха и заводоуправления.

Таблица 4

№ ХО	Содержание операций	Сумма	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
2	Начислена основная заработная плата, израсходованная на изготовление изделий: А	40200	20.1	70
	Б	37400	20.2	70
	Эксплуатация оборудования цеха 1	2000	25.1.1	70
	Содержание управления аппарата управления цеха 1	1700	25.3.1	70
	Содержание зданий цеха 1	580	25.2.1	70
	Итого по цеху №1	81880
	Начислена заработная плата работников паросилового цеха	3200	23	70
	Эксплуатация оборудования цеха 2	1000	25.1.2	70
	Содержание аппарата управления цеха 2	700	25.3.2	70
	Содержание зданий цеха 2	800	25.2.2	70
	Итого по цеху №2	5700
	Заводоуправление:
	Содержание аппарата управления	3500	26	70
	Содержание зданий заводоуправления	1200	26	70
	Итого	4700
	Всего	92280

Определите сумму дополнительной заработной платы производственных рабочих в размере 10% от начисленной основной заработной платы. Отчисления на социальные нужды производятся по действующим тарифам от суммы основной и дополнительной заработной платы, начисленной по цеху.

Таблица 5

№ ХО	Содержание операций	Сумма	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
3	Начислена дополнительная заработная плата в размере 10 % от начисленной зарплаты и отнесена на изделия: А	4020	20.1	70
	Б	3740	20.2	70
	Эксплуатация оборудования цеха 1	200	25.1.1	70
	Содержание аппарата управления цеха 1	170	25.3.1	70
	Содержание заданий цеха 1	58	25.2.1	70
	Итого по цеху №1	8188
	Начислена дополнительная заработная плата и отнесена на паросиловой цех №2:	320	23	70
	Эксплуатация оборудования цеха 2	100	25.1.2	701
	Содержание аппарата управления цеха 2	70	25.3.2	70
	Содержание заданий цеха 2	80	25.2.2	70
	Итого по цеху №2.	570
	Заводоуправление:
	Содержание аппарата управления	350	26	70
	Содержание заданий заводоуправления	120	26	70
	Итого:	470
	Всего:	9228
4	Произведены отчисления в государственные внебюджетные фонды в размере 30% и отнесены на изделия: А	13266	20.А	69
	Б	12342	20.Б	69
	Эксплуатация оборудования цеха 1	660	25.1.1	69
	Содержание аппарата управления цеха 1	561	25.3.1	69
	Содержание заданий цеха 1	191	25.2.1	69
	Итого по цеху №1	27020
	Произведены отчисления от заработной платы и отнесена на паросиловой цех №2	1056	23	69
	Эксплуатация оборудования цеха 2	330	25.1.2	69
	Содержание аппарата управления цеха 2	231	25.3.2	69
	Содержание заданий цеха 2	264	25.2.2	69
	Итого по цеху №2	1881
	Заводоуправление:
	Содержание аппарата управления	1155	26	69
	Содержание заданий заводоуправления	396	26	69
	Итого:	1551
	Всего:	30452
5	Списаны расходы по подписке на периодическую печать	2000	26	97
6	Начислена амортизация: на содержание и эксплуатацию оборудования цеха 1	4000	25.1.1	02
	Содержание зданий цеха 1	3000	25.2.1	02
	Итого по цеху №1	7000
	Эксплуатация оборудования цеха 2	2000	25.1.2	02
	Содержание заданий цеха 2	1500	25.2.2	02
	Итого по цеху №2	3500
	Заводоуправление:
	Содержание заданий заводоуправления	2500	26	02
	Всего	13000
7	Произведены отчисления в ремонтный фонд на: Содержание оборудования и транспортных средств цеха 1	4500	25.1.1	96
	Содержание заданий цеха 1	3500	25.2.1	96
	Итого по цеху №1	8000
	Содержание оборудования цеха 2	2500	25.1.2	96
	Содержание зданий цеха 2	2000	25.2.2	96
	Итого по цеху №2	4500
	Содержание заданий заводоуправления	3000	26	96
	Всего	15500

Сведения главного энергетика предприятия о потребленной электроэнергии за январь 2012 г., полученной от Энергосбыта 108000 кВт/ч. на сумму 21600 руб. и списанной на потребителей по 0,2 руб. за 1 кВт/ч.

Таблица 6

№ ХО	Содержание операций	Сумма	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
8	Получена электроэнергия от Энергосбыта, руб.	21600
	Списана стоимость электроэнергии на потребителей услуг, кВт/ч.
	Содержание и эксплуатация оборудования цеха 1, кВт/ч	45000
	Сумма, руб.	9000	25.1.1	60
	Содержание заданий цеха 1, кВт/ч	22000
	Сумма, руб.	4400	25.2.1	60
	Итого по цеху №1, руб.	13400
	Содержание и эксплуатация оборудования цеха 2, кВт/ч	20000
	Сумма, руб.	4000	25.1.2	60
	Содержание зданий цеха 2, кВт/ч	9000
	Сумма, руб.	1800	25.2.2	60
	Итого по цеху №2, руб.	5800
	Содержание заданий заводоуправления, кВт/ч	12000
	Сумма, руб.	2400	26	60
	Всего, руб.	21600
9	Списаны основные средства стоимостью до 10000 руб.: Спец. инструменты и приспособления для оборудования цеха 1	1200	25.1.1	10.10
	Хозяйственный инвентарь для цеха 1	700	25.3.1	10.10
	Спец. инструменты для оборудования цеха 2	1100	25.1.2	10.10
	Хозяйственный инвентарь для цеха 2	500	25.3.2	10.10
	Заводоуправление	980	26	10.10
	По требованиям переданы в эксплуатацию канцтовары (заводоуправление)	24000	26	10.10
	Итого	28480
10	Списаны расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховые расходы по цеху 2 на затраты паросилового цеха (сумму определить в ведомости ф.№12)	21275	23	25.2
11	Списан использованный пар паросилового цеха (см. справку гл/технолога и ведомость ф.№12) на: Цеховые расходы цеха №1 На содержание зданий общезаводского характера	27870 3981	25.2.1 26	23 23
12	Распределены расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховые и общезаводские (форма расчёта приведёна в приложении):
	Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования распределены на изделия: А Б На брак изделий А На брак изделий Б	14099 13115 63 58	20.А 20.Б 28.А 28.Б	25.1.1 25.1.1 25.1.1 25.1.1
	Расходы на содержание зданий цеха распределены на: А Б На брак изделий А На брак изделий Б	22862 21267 102 93	20.А 20.Б 28.А 28.Б	25.2.1 25.2.1 25.2.1 25.2.1
	Расходы на содержание аппарата управления распределены на: А Б На брак изделий А На брак изделий Б	1615 1502 7 7	20.А 20.Б 28.А 28.Б	25.3.1 25.3.1 25.3.1 25.3.1
	Общезаводские расходы распределены на изделия: А Б	25863 24062	20.А 20.Б	26 26
13	Выявлен брак в производстве (форма расчёта представлена ниже) Изделий А Изделий Б	1742 1229
14	Списан брак на: Виновных лиц – работников предприятия: А Б Выставлена претензия поставщику: А Б Затраты производства: А Б	350 350 285 285 940 620 452 324	73 70 73 70 76 20	28 73 28 73 28 28
15	Получены из производства и оприходованы по плановой с/б изделия, шт.: А Сумма, руб. Б Сумма, руб.	510 285600 470 260380	43А 43Б	40А 40Б
16	В конце месяца выявлено и списано отклонение фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой (фактическая с/б рассчитывается в карточках аналитического учёта изделий с использованием данных об НЗП). с/б изделия, шт.: А Сумма, руб. с/б изделия, шт.: Б Сумма, руб. Списан перерасход по изделию А по изделию Б	510 284522 470 258695 1078 1685	40А 40Б 40А 40Б	20.А 20.Б 43А 43Б