- •Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках Общие требования
- •Раздел 1. Нематериальные активы и расходы на ниокр
- •1. Нематериальные активы и расходы на научно-исследовательские,
- •1.1. Наличие и движение нематериальных активов
- •1.4. Наличие и движение результатов ниокр
- •1.5. Незаконченные и неоформленные ниокр и незаконченные операции
- •Раздел 2. Основные средства
- •Раздел 2 пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках состоит из четырех таблиц:
- •2. Основные средства
- •2.1. Наличие и движение основных средств
- •Раздел 3. Финансовые вложения
- •Раздел 3 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц:
- •3. Финансовые вложения
- •3.1. Наличие и движение финансовых вложений
- •Раздел 4. Запасы
- •Раздел 4 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц:
- •4.2. Запасы в залоге
- •Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •5. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
- •Раздел 6. Затраты на производство
- •Раздел 7. Оценочные обязательства
- •Раздел 8. Обеспечения обязательств
- •8. Обеспечения обязательств
- •Раздел 9. Государственная помощь
5. Дебиторская и кредиторская задолженность
5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
┌─────────────────────┬────────────┬─────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────┐
│ Наименование │ Период │ На начало года │ Изменения за период │ На конец периода │
│ показателя │ ├──────────┬──────────┼─────────────────────────┬───────────────────────────────┬──────────┼──────────┬───────────┤
│ │ │ учтенная │ величина │ поступление │ выбыло │перевод из│ учтенная │ величина │
│ │ │ по │резерва по├────────────┬────────────┼──────────┬──────────┬─────────┤ долго- в │ по │резерва по │
│ │ │ условиям │сомнитель-│в результате│причитающие-│погашение │ списание │восстано-│краткосро-│ условиям │сомнитель- │
│ │ │ договора │ным долгам│хозяйствен- │ся проценты,│ │ на │ вление │ чную │ договора │ным долгам │
│ │ │ │ │ных операций│ штрафы и │ │финансовый│ резерва │задолжен- │ │ │
│ │ │ │ │(сумма долга│ иные │ │результат │ │ ность │ │ │
│ │ │ │ │ по сделке, │начисления │ │ (8) │ │ │ │ │
│ │ │ │ │операции)(8)│(8) │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼──────────┼───────────┤
│Долгосрочная │ за │ 50 │ ( - ) │ - │ - │ ( - ) │ ( - ) │ - │ ( 50 ) │ - │ ( - ) │
│дебиторская │ 20___г.(1) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│задолженность - всего├────────────┼──────────┼──────────┼────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼──────────┼───────────┤
│ │ за │ - │ ( - ) │ 50 │ - │ ( - ) │ ( - ) │ - │ ( - ) │ 50 │ ( - ) │
│ │ 20___г.(2) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼──────────┼───────────┤
│в том числе: │ за │ 50 │ ( - ) │ - │ - │ ( - ) │ ( - ) │ - │ ( 50 ) │ - │ ( - ) │
│беспроцентный заем │ 20___г.(1) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├────────────┼──────────┼──────────┼────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼──────────┼───────────┤
│ │ за │ - │ ( - ) │ 50 │ - │ ( - ) │ ( - ) │ - │ ( - ) │ 50 │ ( ) │
│ │ 20___г.(2) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼──────────┼───────────┤
│Краткосрочная │ за │ - │ ( - ) │ 50 │ - │ ( - ) │ ( - ) │ - │ х │ 50 │ ( - ) │
│дебиторская │ 20___г.(1) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│задолженность - всего├────────────┼──────────┼──────────┼────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼──────────┼───────────┤
│ │ за │ - │ ( - ) │ - │ - │ ( - ) │ ( - ) │ - │ х │ - │ ( - ) │
│ │ 20___г.(2) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼──────────┼───────────┤
│в том числе: │ за │ - │ ( - ) │ 50 │ - │ ( - ) │ ( - ) │ - │ х │ 50 │ ( - ) │
│беспроцентный заем │ 20___г.(1) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├────────────┼──────────┼──────────┼────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼──────────┼───────────┤
│ │ за │ - │ ( - ) │ - │ - │ ( - ) │ ( - ) │ - │ х │ - │ ( - ) │
│ │ 20___г.(2) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─────────────────────┴────────────┴──────────┴──────────┴────────────┴────────────┴──────────┴──────────┴─────────┴──────────┴──────────┴───────────┘
Обратите внимание: Минфин РФ рекомендует не отражать в таблице 5.1 задолженности, поступившие и погашенные (списанные) в отчетном году. Поэтому включите в эту таблицу лишь те дебиторские и кредиторские задолженности, которые не погашены на конец отчетного года.
Например, отражать дебетовые и кредитовые обороты по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда не требуется". Следовательно, бухгалтер должен сосредоточить внимание на остатках на 1 января 2011 года, отследив их выбытие, а также отразить поступление задолженностей, которые у вас имеются на 31 декабря 2011 года.
В таблице 5.2 отражают информацию о просроченной дебиторской задолженности.
Данные о задолженности указываются по ее видам. В столбцах указывают размер задолженности, уточненный по условиям договора, и балансовую стоимость.
В столбцах указываются данные на:
- отчетную дату (столбец 2);
- 31 декабря предыдущего года (столбец 3);
- 31 декабря года предшествовавшего предыдущему, т.е. позапрошлого года (столбец 4).
Таблица 5.3 предназначена для отражения данных о наличии и о движение кредиторской задолженности. Она заполняется так же, как таблица 5.1 "Наличие и движение дебиторской задолженности".
В строках указываются виды задолженности, а в столбцах - ее остаток на начало и на конец периода, а также изменения (поступление, выбытие и перевод кредиторской задолженности из долгосрочной в краткосрочную) за период.
В таблице 5.4 отражают информацию о просроченной кредиторской задолженности.
В столбцах указываются данные на:
- отчетную дату (столбец 2);
- 31 декабря предыдущего года (столбец 3);
- 31 декабря года предшествовавшего предыдущему, т.е. позапрошлого года (столбец 4).