Выбор системы налогообложения

Итак, теперь Вы прошли этап выбора организационно-правовой формы ведения деятельности и определились со своим названием. Самое время подумать о выборе системы налогообложения, так как все субъекты хозяйствования в соответствии с законами Российской федерации  обязаны платить налоги: федеральные налоги и сборы, региональные налоги и сборы (налоги субъектов Российской Федерации) и местные налоги и сборы. 

Налогообложение предприятий малого бизнеса:

• Общепринятая система налогообложения

• Упрощенная система налогообложения (УСН) 

• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

В соответствии с Гражданским кодексом РФ предпринимательская деятельность в РФ может осуществляться индивидуальными предпринимателями без образования юридического лица и в качестве юридического лица, налогообложение которых зависит от многих аспектов.

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрены следующие варианты налогообложения: 1) общеустановленный порядок, когда он обязан уплачивать подоходный налог, платежи во внебюджетные страховые фонды и налог с продаж, если таковой установлен;

2) упрощенная система налогообложения в соответствии с Законом № 222-ФЗ от 29.12.95г. "Об упрощенной системе налогообложения, учете и отчетности для субъектов малого предпринимательства", в соответствии с которой должны уплачиваться платежи во внебюджетные страховые фонды, единый налог для субъектов, применяющих упрощенную систему, налог с продаж, если он введен в регионе. Право выбора из двух рассмотренных систем остается за предпринимателем;

3) уплачивать единый налог на вмененный доход по тем видам деятельности, по которым он установлен законом на территории региона. Этот налог является обязательным по определенным видам деятельности, перечень которых устанавливается властями субъектов Российской Федерации. По таким видам деятельности не обязаны уплачиваться все другие налоги, а также платежи во внебюджетные страховые фонды. Однако если предприниматель осуществляет другие виды деятельности, по которым не введен единый налог, то налогообложение их производится в общеустановленном порядке.

Перечень налоговых обязательств

№ п/п	Категория плательщика	Наименования налога	Ставка налога	Порядок предоставление отчетности
1.	Общепринятая система налогообложе-ния	Налог на прибыль организации Налог на добавленную стоимость Налог на имущество организации Единый социальный налог Страховые взносы на обязательные страховые взносы НДФЛ	20 % (2 % - Федеральный бюджет; 18 % - бюджет субъекта РФ). 18%, 10% 2,2 % 26 % (20 % - Федеральный бюджет; 2,9 % - Фонд соц. страхования РФ; 1,1 % - Федеральный фонд обязательного медицинск. страхования; 2,0 % - Территориальные фонды обязательного медицинского страхования). 14 % (14 % - страховая часть, для лиц 1966 года рождения и старше; 8% страховая часть и 6 % накопит. часть, для лиц 1967 г. рождения и моложе 13%	Квартальный Квартальный Квартальный Квартальный Квартальный Годовой
2.	Упрощенная система налогообложения (УСНО)	Единый налог Страховые взносы на обязательные страховые взносы НДФЛ	15 % (доходы минус расходы), 6 % (доходы) 14 % (14 % - страховая часть, для лиц 1966 года рождения и старше; 8% страх. часть и 6 % накопит. часть, для лиц 1967 г. рождения и моложе) 13%	Квартальный Квартальный Годовой
3.	Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	Единый налог на вмененный доход Страховые взносы на обязательные страховые взносы НДФЛ	15 % 14 % (14 % - страховая часть, для лиц 1966 года рождения и старше; 8% страховая часть и 6 % накопительная часть, для лиц 1967 г. рождения и моложе) 13%	Квартальный Квартальный Годовой

Дополнительные налоги для всех категорий налогоплательщиков при наличии объекта налогообложения

1. Земельный налог

2. Транспортный налог

3. Налог на игорный бизнес

4. Водный налог

5. Налог на рекламу