Учет денежных средств.

Структура счетов 50, 51, 52, 55.

Дебит	Кредит
Сальдо – наличие денежных средств на отчетную дату. Оборот – поступление денежных средств в отчетном периоде.	Оборот – перечислено/выплачено денежные средства в отчетном периоде.

Примеры типовых операций.

Получено в кассу с расчетного счета.

Дебит	Кредит
50	51

Внесено в кассу подотчетным лицом.

Дебит	Кредит
50	71

Внесено в кассу работником (оплата путевки)

Дебит	Кредит
50	73

Внесено на валютный счет из кассы.

Дебит	Кредит
52	50

Выплачена из кассы зарплата.

Дебит	Кредит
70	50

Перечислено с расчетного счета на специальный счет.

Дебит	Кредит
55	51

Перечислено поставщику (бел. руб.)

Дебит	Кредит
60	51

Поступили средства целевого финансирования (бел. руб.)

Дебит	Кредит
55	86

По кассе ведется учетный регистр – кассовая книга.

Счет 57. Денежные средства в пути.

Дебит	Кредит
Сальдо – наличие денежных средств на отчетную дату. Оборот – денежные средства в пути (приход)	Оборот – списание, при зачислении соответствующих сумм на счета.

Возникающие курсовые разницы при покупке/продаже относятся на прочие доходы и расход (счет 91).

Примеры типовых операций.

Сдана выручка из кассы инкассатору.

Дебит	Кредит
57.1.	50

Перечислено с расчетного счета для покупки иностранной валюты.

Дебит	Кредит
57.2.	51

Перечислено с валютного счета для продаж.

Дебит	Кредит
57.3.	52

Счет 58. Краткосрочные финансовые вложения – вложения организации в акции, облигации, предоставленные другими организациям займы, срок погашения которых менее 12 месяцев. Оценка в сумме фактических вложений.

Дебит	Кредит
Сальдо – стоимость финансовых вложений на отчетную дату. Оборот – сумма финансовых вложений в отчетном периоде.	Оборот – списание вложений при наступлении срока погашения/при возврате займа.

Примеры типовых операций.

Приобретены акции/облигации.

Дебит	Кредит
58	51/52 (41/43)

Предоставлен займ (краткосрочный)

Дебит	Кредит
58	51/52

Списание/отнесение стоимости финансовых вложений на прочие расходы.

Дебит	Кредит
91	58

Списание/отнесение стоимости финансовых вложений на расходы по ткущей дятельности.

Дебит	Кредит
90	58

Счет 59. Резервы под обесценение краткосрочных финансовых вложений.

Создание резерва :
Участника рынка ценных бумаг		Неучастника рынка ценных бумаг
Дебит	Кредит		Дебит	Кредит
90.8.	59		91.4.	59