70. Контроль в банках

В РФ действует Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об ор- ганизации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских груп- пах».

Внутренний контроль в банках осуществляется в следующих целях:

1. Обеспечение эффективности и результативности финансово-

хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, эффективности

управления банковскими рисками.

2. Обеспечение достоверности, полноты, объективности и своевременно- сти составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей).

3. Обеспечение информационной безопасности, т.е. защищенности интере-

сов банка в информационной сфере.

4. Обеспечение соблюдения нормативных правовых актов, учредительных и внутренних документов банка.

5. Обеспечение исключения вовлечения банка и его служащих в осуществ- ление противоправной деятельности, в том числе легализации доходов, полу- ченных преступным путем, а также своевременного представления соответст- вующих сведений в органы государственной власти и Банк России.

Система внутреннего контроля банка должна включать следующие на-

правления:

_{контроль со стороны органов управления за организацией деятельности}

банка;

_{контроль за функционированием системы управления банковскими рис-}

ками и оценка банковских рисков;

контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок;

контроль за управлением информационными потоками и обеспечением информационной безопасности;

мониторинг системы внутреннего контроля (осуществляемое на посто-

янной основе наблюдение за функционированием системы внутреннего кон-

троля, выявление недостатков, разработка предложений и осуществление кон- троля за реализацией решений по совершенствованию системы внутреннего контроля).

Внутренний контроль в банках должны осуществлять следующие ор-

ганы:

1. Органы управления банка;

2. Ревизионная комиссия (ревизор);

3. Главный бухгалтер банка и его заместители;

4. Руководители и главные бухгалтеры филиалов банка и их заместители;

5. Подразделения и служащие, осуществляющие внутренний контроль,

включая:

– службу внутреннего контроля;

– ответственного сотрудника (подразделение) по противодействию легали-

зации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

– иные структурные подразделения и ответственных сотрудников, к кото- рым могут относиться контролер профессионального участника рынка ценных бумаг, ответственный сотрудник по правовым вопросам.

Служба внутреннего контроля осуществляет следующие функции.

1. Проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля.

2. Проверка полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками.

1. Проверка надежности контроля за использованием автоматизированных

информационных систем.

2. Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности и их тестирование.

3. Проверка применяемых способов обеспечения сохранности имущества

банка.

4. Оценка экономической целесообразности и эффективности совершае-

мых банком операций.

5. Проверка соответствия внутренних документов банка нормативным правовым актам.

6. Проверка процессов и процедур внутреннего контроля.

7. Оценка работы службы управления персоналом банка и другие вопросы,

предусмотренные внутренними документами банка.

Банк обязан обеспечить:

Постоянство и независимость деятельности службы внутреннего контроля.

1. Независимость службы внутреннего контроля подразумевает, что служ-

ба внутреннего контроля:

действует под непосредственным контролем совета директоров;

не осуществляет деятельность, подвергаемую проверкам;

по собственной инициативе докладывает совету директоров о вопросах, возникающих в ходе осуществления своих функций, и предложениях по их ре- шению, а также раскрывает эту информацию единоличному и коллегиальному исполнительному органу банка.

2. Беспристрастность службы внутреннего контроля.

3. Профессиональную компетентность ее руководителя и служащих.

4. Условия для беспрепятственного и эффективного осуществления служ-

бой внутреннего контроля своих функций.

Основными способами осуществления проверок службой внутреннего контроля являются:

1. Финансовая проверка, цель которой состоит в оценке надежности учета и отчетности;

2. Проверка соблюдения законодательства РФ и других нормативных пра- вовых актов; внутренних документов и установленных ими методик, программ, правил, порядков и процедур;

3. Операционная проверка, цель которой заключается в оценке качества и соответствия систем, процессов и процедур, организационных структур и их достаточности для выполнения возложенных функций;

4. Проверка качества управления, цель которой состоит в оценке качества подходов органов управления, подразделений и служащих банка к банковским рискам и методам контроля за ними.

5. Отчеты и предложения по результатам проверок представляются служ- бой внутреннего контроля совету директоров, единоличному (его заместите- лям) и коллегиальному исполнительному органу, руководителям проверяемых структурных подразделений банка.

Отчеты должны содержать:

описание целей проверки;

описание выполненных работ;

описание выявленных нарушений, ошибок и недостатков в деятельности банка, которые могут создать угрозу интересам кредиторов и вкладчиков или оказать влияние на финансовую устойчивость банка;

рекомендации службы внутреннего контроля по улучшению работы и устранению нарушений, ошибок и недостатков.

71. Деятельность кредитных организаций на рынке ценных бумаг

В зависимости от национального законодательства той или иной страны, исторических традиций и особенностей формирования национальных фондо- вых рынков банки могут играть на них различную роль. Основная теоретиче- ская и практическая проблема заключается в разделении рисков, свойственных обычным «классическим» банковским операциям (депозитно-ссудным и рас- четным) и рисков, возникающих в связи с участием банков на фондовом рынке. Мировая практика знает два подхода к проблеме сочетания обычной банков- ской деятельности с деятельностью на рынке ценных бумаг (РЦБ).

Согласно одному из подходов банкам должно быть запрещено заниматься некоторыми видами профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (брокерской, дилерской, организатора рынка), а также должны быть сущест-

венно ограничены отдельные виды непрофессиональной деятельности в каче- стве инвесторов (вложения в негосударственные ценные бумаги, кроме дочер- них банковских и финансовых компаний).

Этот подход применяется в США, где разделение универсальных банков на коммерческие и инвестиционные на рубеже 30-х годов XX в. было введено как реакция на волну массовых банкротств банков. Причиной этих банкротств была чрезмерная активность банков по вложению привлеченных средств кли- ентов в негосударственные ценные бумаги и по предоставлению гарантий по таким ценным бумагам. Жестокий экономический кризис и депрессия привели к массовому разорению компаний, обесценению их ценных бумаг и как следст- вие – к цепочке банкротств банков. Свою роль сыграло некачественное госу- дарственное регулирование банковской инвестиционной деятельности.

В результате экономического кризиса потребовалась плная перестройка банковской ситемы. Была выдвинута концепция разделения банков на коммер- ческие и инвестиционные (так называемый «Закон Гласса-Стигала»), предна- значенная для защиты средств массовых вкладчиков от рисков, свойственных

инвестициям в ценные бумаги. Разделение банков на коммерческие и инвести- ционные означает запрет коммерческим банкам (принимающим вклады и депо- зиты) осуществлять некоторые непрофессиональные операции с ценными бу- магами (инвестировать в негосударственные ценные бумаги), которые пред- ставляют собой основной источник риска, а также запрет на некоторые виды профессиональной деятельности, несущие повышенный риск (например, ди- лерскую).

В течение последнего десятилетия в США наблюдается «размывание» гра- ниц между инвестиционными и коммерческими банками – путем принятия по- степенных поправок в законодательство, расширяющих компетенцию коммер- ческих банков, а также путем внедрения новых видов банковских операций (особенно с производными финансовыми инструментами), которые прямо не попадают под существующие ограничения.

Второй подход представляет собой разрешение банкам сочетать обычные банковские операции с большинством операций на рынке ценных бумаг (как профессиональных, так и непрофессиональных). Такой подход преобладает в европейских странах. Согласно этому подходу ограничение рисковости банков- ских инвестиционных операций должно осуществляться не «хирургическими» мерами прямого разделения функций, а путем введения специальных «встроен- ных» ограничителей, дестимулирующих чрезмерные инвестиции банков в цен-

ные бумаги, путем надлежащего государственного контроля за банковской дея- тельностью, а также повышенного внимания к проблеме конфликта интересов при операциях на финансовых рынках.

Под влиянием конкуренции в Европе некоторые банки сами внедряют в свою деятельность концепцию специализации и разделения различных банков- ских функций по разным филиалам и дочерним обществам. При этом, однако,

необходимо подчеркнуть принцип добровольности, самостоятельности в выбо- ре банковской стратегии, законодательно закрепленную возможность при необ- ходимости сочетать разные банковские операции в рамках одного юридическо- го лица.

С момента возрождения современной российской банковской системы (конец 80-х – начало 90-х годов) законодательство придерживалось второго подхода – универсальности банков.

По действовавшему с 1990 г. банковскому законодательству банки в Рос- сии являлись универсальными банками, т.е. совмещали обычные банковские операции с операциями на рынке ценных бумаг (непрофессиональными и про- фессиональными).

Российские банки осуществляют непрофессиональные операции с ценны- ми бумагами по общим правилам, действующим для инвесторов и эмитентов, а также в рамках нормативов и по дополнительным правилам, установленным Банком России. Банк России регулирует непрофессиональную деятельность банков на рынке ценных бумаг более жестко, чем иные российские государст- венные органы.

Профессиональная деятельность банков на рынке ценных бумаг осуществ- ляется по лицензиям, выдаваемым Федеральной службой по финансовым рын- кам (ФСФР). ФСФР совместно с Банком России как единым надзорным и кон- трольным органом осуществляет контроль за профессиональной деятельностью банков на РЦБ. У Банка России для этого есть возможность требовать обычную и специальную отчетность, право назначать банковские проверки и, при необ- ходимости, применять к банкам санкции (как легкие, так и серьезные, вплоть до

отзыва лицензии и ликвидации банка).

Кроме того, по действующему российскому валютному законодательству только банки, получившие на основании лицензии Банка России право на веде- ние валютных операций, могут беспрепятственно осуществлять как профессио- нальную, так и непрофессиональную деятельность на зарубежных финансовых рынках.

При этом Банк России применяет ряд встроенных ограничений на инве- стиционные операции банков – повышенные коэффициенты рисковости при расчете коэффициентов соотношения собственных средств банков и различных статей их активов, а также значительные требования к созданию внутренних банковских резервов под потенциальное обесценение вложений в ценные бума- ги. Другие финансовые небанковские организации, чья деятельность разрешена в России, не имеют аналогичных ограничителей.

Итак, коммерческие банки в России могут выполнять все виды деятельно- сти и все виды операций на рынке ценных бумаг, разрешенные действующим законодательством, как-то:

брокерская и дилерская деятельность; управление ценными бумагами; консультационная деятельность; депозитарная и клиринговая деятельность.

В настоящее время в России банковская деятельность и профессиональная

деятельность на РЦБ комбинируются в двух формах, т.е. представлены двумя видами организаций.

Первый вид организаций – это банки, для которых профессиональная дея-

тельность на РЦБ является вспомогательной. К данной категории относятся

почти все крупные банки («Сбербанк», «ВТБ24», «Альфа-Банк», «МДМ-Банк»). Они имеют пакет лицензий, необходимый для брокерского обслуживания кли- ентов на РЦБ. Брокерское обслуживание имеет одну важную особенность: кли- енты вкладывают в ценные бумаги далеко не все средства, находящиеся у них на счете. Таким образом, клиенты-участники РЦБ представляют для банка до- полнительный источник кредитных ресурсов, причем для крупных банков весьма существенный.

Второй вид организаций – брокерские / инвестиционные компании, полу- чившие дополнительно банковскую лицензию. Мотивацией для получения бан- ковской лицензии является расширение перечня предоставляемых услуг и дос- тупных финансовых инструментов. В частности, банковская лицензия необхо- дима для совершения сделок с валютой.

Другой целью получения банковской лицензии является маржинальное

кредитование клиентов в обход нормативов ФСФР. Напомним, что размер кре- дитного плеча, предоставляемого брокером, ограничен до уровня 1:3 нормати- вами ФСФР с целью снижения рисков. Наличие банка позволяет оформлять кредитные операции как обычный банковский кредит, на который ограничение по плечу не действует.

Что касается классических кредитных операций – брокерские компании не очень активно развивают данное направление, т.к. оно является непрофильным.

В России большинство крупных брокеров имеют банковскую лицензию, либо входят в финансовую группу, имеющую в своем составе банк. К ним от- носятся: «Брокеркредитсервис», «ФИНАМ», «Открытие» и другие.