- •60) Содержание международных финансовых отношений
- •61) Внебюджетные фонды, основы их формирования и использования
- •62) Бюджетное устройство и межбюджетные отношения в рф
- •63) Финансы предприятий и организаций
- •65) Виды и методы финансового контроля. Основные направления его развития.
- •66) Финансовая политика - совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций.
- •67) Сбалансированность бюджета
- •68) Финансовые ресурсы предприятий, их структура, формы и методы ее обеспечения.
- •69) Государственный долг, классификация
- •70) Бюджет пенсионного фонда и механизм пенсионного реформирования
60-70 ответы
60) Содержание международных финансовых отношений
Активизация внешнеэкономической деятельности, усиление ее
роли в формировании ВВП, доходов бюджетов всех уровней, либе-
рализация внешнеэкономической деятельности, укрепление между-
народных отношений, развитие рыночного механизма хозяйствова-
ния способствовали выходу российских хозяйствующих субъектов на
мировые рынки: товарный, туристский, финансовый, страховой,
рынок услуг и т.п. В связи с этим первостепенное значение придает-
ся валютно-финансовому обеспечению внешнеэкономической дея-
тельности, регулированию международных финансовых отношений
и самой технологии финансовых операций, совершаемых на миро-
вом рынке. Без знания механизмов действия финансовых инстру-
ментов на мировом рынке невозможно эффективно организовать
внешнеэкономическую деятельность как в системе государственно-
го управления финансами, так и в системе управления предприятий
и корпораций. Их цель — обеспечить деньгами обмен результатами
деятельности хозяйствующих субъектов разных государств, а также
межгосударственные экономические взаимосвязи.
Российские хозяйствующие субъекты в мировой экономике пред-
ставлены различными формами международного предприниматель-
ства, а именно: кооперация, ассоциация, торговый дом, совместное
предприятие и т.п. Все эти формы международного предпринима-
тельства можно объединить одним понятием: «международная орга-
низация». При этом под «организацией» понимается юридическое
лицо, т.е. хозяйствующий субъект, объединяющий людей для совмест-
ной деятельности по решению определенных задач на основе уста-
новленных правил и процедур.
Международная организация — это юридическое лицо, одной из
функциональных задач которого является международная деятель-
ность п© реализации внешнеэкономических связей государства. Эф-
фективное управление международными организациями предпола-
гает установление их научной классификации. Под классификацией
понимается распределение этих организаций на конкретные груп-
пы по определённым признакам для достижения поставленных це-
лей. В основу такой классификации могут быть положе-
ны два признака:
• сфера распространения;
• структурный признак.
По сфере распространения, т.е. по широте охвата, различают ми-
ровые международные учреждения и международные организации
одного государства. К мировым учреждениям (институтам) относятся
Международный валютный фонд (МВФ), Международный банк ре-
конструкции и развития (МБРР), Лондонский клуб, Парижский
клуб, Генеральное соглашение по тарифам и торговле (ГАТТ) и др.
Международный валютный фонд — специализированный орган
ООН, создан в 1944 году. Он объединяет более 170 стран. Российская
Федерация вступила в МВФ в 1992 году.
Задачами МВФ являются содействие развитию валютно-финаи-
сового сотрудничества и международной торговли, поддержка пла-
тежных балансов стран - членов МВФ и предоставление им креди-
тов. На конец января 1999 года общая сумма резервов МВФ •состав-
ляла 229 млрд долл. США, в том числе чисто свободных резервов —
29 млрд долл. США. Коэффициент ликвидности, отражающий соот-
ношение свободных резервов с ликвидными обязательствами фон-
да, составляет 34,3%'. МБРР, также называемый Всемирным банком,
занимается в основном предоставлением долгосрочных кредитов
предприятиям стран — членов МВФ под гарантию правительств дан-
ных стран. Лондонский и Парижский клубы — это объединения кре-
диторов. Лондонский клуб объединяет 600 крупных западных бан-
ков-кредиторов. Парижский клуб объединяет 19 стран, являющихся
главными государствами-кредиторами Мйр& ГАТТ <-» это междуна-
родная межправительственная организация. Она действует на сле-
дующих принципах:
• обязательное применение в торговле между странами-участ-
ницами ГАТТ режима наибольшего благоприятствования;
• недискриминация;
• взаимные уступки;
• снижение таможенных пошлин и нетарифных барьеров, выра-
батываемых на основе многосторонних торговых переговоров.
Международные организации одного государства — это хозяйству-
ющие субъекты, созданные в соответствии с законодательством дан-
ного государства для выполнения определенных видов деятельнос-
ти. Структурный признак классификации международных органи-
заций определяет групповой состав видов международной деятель-
ности. Он связан со сферой экономических интересов и главной це-
лью (задачами) международной деятельности.
По этому признаку международные организации подразделяют на:
• внешнеторговые,
• производственные,
• финансовые,
• • прочие.
К внешнеторговым международным организациям относятся тор-
говые, комиссионные и брокерские фирмы, торговые дома, ассоци-
ации и др. К производственным международным организациям от-
носятся .хозяйствующие субъекты (фирмы или акционерные обще-
ства), работающие с зарубежными партнерами на принципе коопе-
рации; консорциумы, международные экономические организации
и объединения; совместные предприятия.
Производственная (промышленная) кооперация представляет
собой форму длительных и устойчивых связей между хозяйствую-
щими субъектами, занятыми совместным изготовлением продукции
на основе специализации их производства. Международная коопе-
рация может, реализоваться на практике как через договор, то есть
без создания какой-либо организационной структуры, так и через
создание международных хозяйственных объединений. Примером
международной кооперации через договор является осуществление в
нашей стране толлинговых операций. Толлинг — это услуга по обра-
ботке импортного давальческого сырья, ввозимого на таможенную
территорию России для дальнейшей переработки его российскими
предприятиями в готовую продукцию, вывозимую за пределы Рос-
сийской Федерации. Толлинг попадает под таможенный режим «пе-
реработка на таможенной территории» и подлежит налогообложению
в порядке, установленном письмом Минфина России от 25 апреля 1997 г.
№ 11-1-8/113 «О некоторых вопросах налогообложения по внутрен-
нему и внешнему толлингу», Одной из первых толлинговых фирм в
Российской Федерации стала компания «Транс-СИС», за которой сто-
ит транснациональная корпорация «Транс-Уорлд металс». Консорци-
ум (от лат. consortium — соучастие, сотоварищество) означает вре-
менное добровольное объединение для решения конкретных задач.
Выполнив поставленную перед ним задачу, консорциум прекраща-
ет свою деятельность. Консорциум не является юридическим лицом.
Международные экономические организации — это межправитель-
ственные и межгосударственные экономические организации, а так-
же международные хозяйственные организации и объединения. Они
создаются на основе договоров и соглашений между их учредителя-
ми. Основной функцией межгосударственных экономических орга-
низаций является координация действий стран — партнеров по со-
трудничеству в производственной, научной, технической и других
сферах деятельности. Основной функцией международных хозяй-
ственных организаций является совместная хозяйственная и орга-
низационная деятельность в научно-производственной сфере.
Совместное предприятие есть предприятие, созданное совместно раз-
ными странами с участием их предпринимательских капиталов. К фи-
нансовым международным организациям относятся банки, страховые
и другие финансовые компании. Международная банковская деятель-
ность, называемая бэнкингом (от англ. banking — банковское дело),
включает в себя иностранные организационные единицы банка, меж-
дународные корреспондентские отношения, валютные переводы, кре-
диты и другие международные банковские операции и услуги.
Примером международной страховой организации может служить
страховое акционерное общество «Ингосстрах», которое занимается
страховым обслуживанием внешнеторгового оборота, научных, тех-
нических и культурных связей. Главная деятельность «Ингосстра-
ха* направлена на страхование экспортно-импортных, каботажных
и транзитных грузов, судов, фрахта, гражданской ответственности
автовладельцев, медицинских расходов граждан при выезде за рубеж
и других рисков. «Ингосстрах» — это крупная страховая компания,
которая имеет десятки дочерних компаний и представительств как в
России, так и за границей. Она владеет контрольными пакетами трех
страховых компаний «Блэкбалси» (Великобритания), «СОФАГ»
(Германия), «ГАРАНТ» (Австрия).
Прочие международные организации включают в себя различные
фонды и общества по осуществлению культурных, религиозных и
других связей с зарубежными странами.
Финансы международных организаций относятся к финансам
хозяйствующего субъекта (к финансам предприятия). Поэтому сущ-
ность, содержание и функции финансов этих организаций те же, что
и у финансов хозяйствующего субъекта. Специфика финансов меж-
дународной организации проявляется не в сущности и функциях, а
в особенностях их функционирования. Особенности функциониро-
вания финансов международной организации обусловлены:
• порядком ценообразования на продукты внешнеэкономичес-
кой деятельности;
• контрольными и регулирующими функциями государства;
• регулирующей ролью мировых учреждений.
Финансовые отношения как система стоимостных отношений
основаны на использовании цен. На базе цены складываются про-
порции в формировании и распределении капитала. Цены на про-
дукты внешнеэкономической деятельности (товары, работы, услу-
ги) зависят от величины издержек производства, потребительной
стоимости продукта и от уровня цен конкурентов. Издержки произ-
водства одного и того хе продукта в разных странах различные, что
существенно отражается на рентабельности его производства. Экс-
портеры и импортеры имеют разные интересы, поэтому их роль в
ценообразовании неодинакова. При определении цены сделки экс-
портер учитывает три вышеуказанных фактора и применяет различ-
ные поправочные коэффициенты. Импортер рассчитывает цену сдел-
ки, исходя из конкурентного материала с применением различных
коммерческих и технико-экономических поправок. Кроме того, эк-
спортеры и импортеры при установлении цен учитывают монопо-
лизацию рынка, демпинг, инфляцию, сезонность, курсы валют и
другие факторы.
Контроль и регулирование в международных финансовых отно-
шениях осуществляются на основании российских федеральных за-
конов, постановлений Правительства РФ и решений Центрального
банка РФ (Банка России). Важную роль при этом играют Закон РФ
от 09.10.92 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном кон-
троле» и Федеральные законы от 26.03.98 г. № 41-ФЗ «О драгоцен-
ных металлах и драгоценных камнях»; от 13.10.95 г. № 157-ФЗ «О
государственном регулировании внешнеторговой деятельности»; от
24.11.96 г. № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности Россий-
ской Федерации»; от 14.05.98 г. № 63-ФЗ «О мерах по защите эконо-
мических интересов Российской Федерации при осуществлении
внешней торговли товарами»; от 25.02.99 г. № 39-ФЗ «Об инвести-
ционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в"
форме капитальных вложений» и др.
Регулирующая роль мировых учреждений в международных фи-
нансовых отношениях осуществляется с помощью различных меж-
дународных правил, конвенций, законов и т.п. Важную роль в этом
регулировании играют: Единообразный вексельный закон, принятый
рядом стран в 1930 году (Женевская конвенция); Унифицированные
правила но инкассо (редакция 1978 года, публикация Международ-
ной торговой палаты № 322), Унифицированные правила и обычаи
для документарных аккредитивов (редакция 1983 года, публикация,
Международной торговой палаты № 400), Международные правила
INCOTERMS-90 и др.