14. Сущность,формы и порядок формирования первоначального и тек капитала

Первоначальный капитал представляет собой рес-ры,необх-е для начала функц-я предприятия. Величина и направление расходов зависит от специфики деят-ти хоз. Субъекта. Перв-й капитал обеспечивает потребности в имуществе и выполнение текущих обязат-в, с целью определения его объема выполняются эк. расчеты, подтверждающие конкр. Элементы произв-ва.К=Ва+Зп+У+Т+Р,где

Ва - ст-ть преобретения долгосрочных активов,

Зп – ст-ть мин. производственных запасов,

У – сумма оплаты услуг,

Т – сумма затрат на з/п и управление персоналом,

Р – сумма расходов на реализацию продукции.

Собственный тек. капитал расчитывается: Ктк=Кпс+Пн+Дсп+Рф+ДКа+Аср+Бн-Уч-Ос,где

Кпс – объем собст. тек. капитала,включ. В величину уставного фонда

Пн – Сумма нераспределенной прибыли

Дсп – прирост стоимости имущ-ва в рез-те переоценки (добавочный фонд)

Рф – величина резервного фонда

ДКа – прирост основного капитала за счет допол. Эмиссии

Аср – сумма неиспольз-х средств осн. Фонда

Бп – ст-ть имущества,получ-я безвозмездно

Уч – сумма чрезвычайного убытка

Ос – задолженность

На объем тек. капитала влияют внеш. и внутр. факторы.Внешние – инфляц. процессы,изменения в системе налогообложения,изменение цен на сырье товаров,платежеспособность партнеров. Внутренние – дополнительние доходы,эффективное использование врем. свобод. денежных средств.

Общая стоимость текущего капитала представляет собой сумму собственного тек капитала и величину вложенных в него заемных средств. Осн. источники текущего капитала: собственный капитал(уставный фонд,сбережения,амортиз-я,добавочный и резервный фонды,нераспред-я прибыль),заемный капитал(долг-е кредиты и займы,средства от продажи облигаций,лизинг,банковские кредиты).

15.Формы наличных и безналичных расчётов, применяемых организациями

Безналич. форма расчётов регулируется «Инструкцией о банковском переводе».У населения исп-тся в основном безналич. расчёт(формирование дох-в и расходов).Орган-ии используют наличный расчёт только за товары с относительно небольшой стоим-ю.Безналичные расчёт производятся посредствам дебетового и кредитового переводов:исп. след. плат. документы1)плат.поручение2)платёжноетребование3)аккредитив4)чек5)плат. требование-поручение6)вексель7)банковские пласт.карточки. Порядок опр. в договоре. Факторы,влияющие на выбор формы расчёта: 1)характер хоз. взаимоотношений2)место расположения поставщика3)источники сред-в платежа4)гарантия оплаты. Наиболее выгодная форма расчётов-плат.поручение(ускоряет оборач-сть ден. средств). Плат. поручения и чеки действительны в теч 10 дней(исп. для расчётов по РБ). Аккредитив исп. для расчётов с иностр. поставщиками и заказчиками

16. Необходимость и значение фин. Анализа. Оценка фин. Состояния предприятия

Финансовый анализ — изучение основных параметров, коэффициентов и мультипликаторов, дающих объективную оценку финансового состояния предприятия, а также анализ курса акций предприятия, с целью принятия решения о размещении капитала. Финансовый анализ — это часть экономического анализа. Цель финансового анализа — характеристика финансового состояния предприятия, бизнеса, группы компаний.

Задачи финансового анализа:1. Анализ активов (имущества).2. Анализ источников финансирования.3. Анализ платежеспособности (ликвидности).4. Анализ финансовой устойчивости.5. Анализ финансовых результатов и рентабельности.6. Анализ деловой активности (оборачиваемости).7. Анализ денежных потоков.8. Анализ инвестиций и капитальных вложений.9. Анализ рыночной стоимости.10. Анализ вероятности банкротства.11. Комплексная оценка финансового состояния.12. Подготовка прогнозов финансового положения.13. Подготовка выводов и рекомендаций. Методы финансового анализа

Обычно используют следующие методы в финансовом анализе:— вертикальный анализ; — горизонтальный анализ; — анализ коэффициентов; — метод сводки и группировки; — анализ и прогнозирование трендов; — Факторный анализ;— метод балансовой увязки; — корреляционный анализ; — анализ чувствительности.

В качестве основных источников информации для проведения финансового анализа могут использоваться:1. Внешние данные:— состояние экономики, финансового сектора, политическое и экономическое состояние; — курсы валют;— курсы ценных бумаг, доходность по ценным бумагам;— альтернативные доходности; — показатели финансового состояния других компаний;2. Внутренние данные:Бухгалтерская отчетность;Управленческая отчетность.

17. Бизнес план и основные финн. расчёты

Бизнес план(БП) – программа деят-сти предприятия,обоснование его стратегий и тактич. мер по их осуществлению.Исп-ся для:1)обоснования текущего и перспективного планирования развития предприятия2)выработки новых видов деятельности3)возможности получения инвестиц. и кред. ресурсов4)предложений по создания совместных предприятий5)целесообраз-ти оказания мер гос. поддержки предприятия. Может включать от 4 до 12 разделов(в зависимотсти от цели составления). Стандартные финн. расчёты в БП:1)прогноз объёмов реализации(выручки)-явл.основным расчётом на 3 года(ёмкость рынка,конкурентоспособность,цены,условия продаж2)таблица дох-в и затрат3)баланс ден. рас-ов и поступлений(обеспечивает синхронность работы)4)прогнозный баланс активов и пассивов(подтверждение ликвидности предприятия)5)график достижения безубыточности(точка безубыточности)-пороговый объём производства

18 планирование денежных дох. и расх. в стоит орг. Строит. комплекс состоит из 2 взаимосвяз. секторов: 1.строит-во 2.промышленность строит. материалов и конструкций.Материальной базой строит-го комплекса явл. промышл-сть строит. материалов и конструкций. Осн. ведущей орг-ей строит-ва явл. подрядная орг-я или строит. произ-во - процесс произв-го потребления средств, предметов труда, живого труда.

Потребность этих матер. фондов ведет к образованию затрат или издержек произ-ва, формирующих себ-сть продукции.В строит. орг-ях в качестве типовой применяется след. группировка затрат на произ-во:1) .материалы2)фонды на оплату труда рабочих 3)расходы на содержание и эксплуатацию строительных машин 4)накладные расходы…Себ-сть строит. продукции явл. важнейшим кач-ным показателем произв.-хоз. деят-сти строит.-монтажных пред-й.Сметная себ-сть СМР - это размер ден. срв, получаемых строит.-монтажной орг-ей для покрытия издержек строит. произв-ва.План. себ-сть СМР – плановые затраты на выполнение заданного объема строит. работ. План. себ-сть < сметной на величину планируемого снижения себ-сти..Планирование себ-сти СМР возможно лишь в том случае, если утверждены сметы по заключенным договорам.

Плановые затраты на строит. произ-во м.б. определены 2 методами:1 .суммированием затрат по статьям калькуляции 2.исключением из сметной стоимости работ суммы экономии, который определяется в плане технического развития.Прибыль подрядных организаций.Доходы строит. организаций складываются из доходов от основных видов деятельности, операционных и внереализационных доходов. Доходом от основных видов деятельности являются:1. выручка от сданных заказчику объектов или их очередей2.поступления, связанные с выполнением СМР, оказанием услуг и реализацией строительных материалов, деталей, конструкцийРазличают прибыль от сдачи объектов, прибыль от внереализационных операций, прибыль отчетного периода и др.

Прибыль от сдачи заказчикам объектов СМР рассчитывается:

П = В-НДС-Орф-Омф-Ссмр

где В – выручка Орф, Омф - отчисления в республиканский и местные фонды Ссмр - себестоимость СМР Прибыль от сдачи заказчикам готовых проектов и этапов работ складывается из нормативного размера прибыли, предусмотренного в сметах, и экономии от снижения себестоимости СМР.

Сумма планируемой прибыли подрядной организации определяется:

П = С*(Н + Зс),

где С - объем СМР, подлежащий сдачи заказчику в плановом году по сметной стоимости

Н - нормативный размер прибыли

Зс – Задание по снижению себестоимости СМР

Общая прибыль определяется в том же порядке, как и прибыль промышленных предприятий. Из выручки уплачиваются налоги.

19 планир произв. прогр-мы и объма продаж.

Производственная программа определяет необходимый объем пр-ва прод в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту, качеству и требованиям плана продаж. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность материально-сырьевых ресурсов, численности персонала, транспорте. Этот раздел плана тесно связан с планом по труду и заработной плате, планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности и финансовым планом.Производственная программа состоит из двух разделов: - план производства предприятия в натуральном (условно-натуральном) выражении; - план производства в стоимостном выражении.1)выпуска продукции определённой номенклатуры, ассортимент, качество изделий в физических единицах.2) содержит след показатели:реализованная прод;товарная прод; валовая продукции.

Плановый объём реализации продукции в стоимостном выражении:

П_р= (П_Тi О_псi О_поi),П_Тi – объём товарной продукции i-го вида в оптовых ценах предприятия;О_псi – изменение остатков готовой продукции i-го вида на складе предприятия на начало и конец планируемого периода;О_поi – изменение остатков готовой продукции i-го вида, отгруженной, но не оплаченной потребителем на начало и конец планируемого периода;n – количество видов товарной продукции; i = 1,2,3,…,n – в натуральном выражении. Реализованная продукция характеризует валовой доход предприятия в плановом периоде:Д_в=П_р= Д_вi; Д_в=Ц_i О_пi

Д_вi – валовой доход предприятия от реализации i-го вида продукции; Ц_i – цена единицы i-го вида продукции;О_пi – планируемый объём продукцииi-го вида;i = 1,2,3,…,n – в натуральном выражении…На предпр-х, на которых отсутствует внутрихоз-ный оборот и незавер-е произв-во (в пищевой промышл) по своему составу ВП совпадает с товарной. ВП следует отличать от валового оборота, под которым поним-ся сумма стоимости продукции всех подразделений.На многих предпр применяют показатель чистой продукции, кот хар-ет вновь созданную на предпр стоимость. В неё не входят:- издержки предпр на приобретённое сырьё, материалов, топлива, электроэнергии. – амортиз-е отчисления, включаемые в с/с прод.В состав чистой продукции вкл з/п с начислениями на неё чистой приб.Плановый объём чистой продукции рассчитывается по формуле: П_ч=П_р-МЗ-О_а, П_ч=ЗП+П_б МЗ – материальные затраты, включаемые в себестоимость. О_а – амортизационные отчисления. ЗП – заработная плата с начислениями.П_б – прибыль от реализации.Условно-чистая продукция – в отличии от чисто содержит амортизацию.П_у=ЗП+П_б+О_а Эфф произв программы хар-ет:- рент прод;- рент продаж;- рент капитала.Рент прод рассч-ся путём отношения валовой или чистой продукции к сумме затрат по реализ ТП.Ри=Пв/С, Ри=Пч/С…Рент продаж – рассчитывается делением прибыли от реализации продукции на сумму полученной выручки.Р_п=Пв/Вр, Р_п=Пч/Вр…Рент (доходность капитала) исчисляется отношением прибыли к среднегодовой стоимости осн и обор произв-го кап.

20 Текущие фин. планы.Расчёты баланса дох. и расходов ден. средств

Ткущее финн. планирование вкл. разработку. след. документов:1)тек. финн. план(расчёт баланса дох. и расх.,объединяет фин. результаты по все видам деят. и отражает возможности производ. и соц. развития на год)2)план движения ден. средств3)план отчёта о прибылях и убытках4)план бух. баланса5)валютный план6)кредитный план

Годовой фин. план включает: ДОХОДЫ: прибыль,амартизационные отчисления,долгосрочные кредиты и займы на кап. вложения, ссуды на пополнение оборотных средств, поступления из инновационного фонда,прирост устойчивых пассивов,безвозмездная финн.помощь,прочие доходы и поступления.РАСХОДЫ И ОТЧИСЛЕНИЯ:отчисления в резервный фонд,долгосрочные инвестиции в осн. ср-ва, долгосроч. фин. вложения, погашения % ссуд, расходы на пополнение оборот. ср-в,резерв по сомнит. долгам, содерж. объектов непроиз. сферы, выплпта дивидендов,расходы на соц поддержку,прочие расходыВЗАИМООТНОШЕНИЯ С БЮДЖЕТОМ:Целевле финансоирование и поступления из бюджета,налог на недвижимость,местные налоги уплачиваемы из прибыли

21 фин аспекты внещнеэк д-ти орг. Планир-е выр от РП на Э и формир вал фондовФинансы ВЭД - совокупность экономических отношений, возникших в ходе формирования и использования прибыли и фондов денежных средств при распределении и перераспределении части общественного продукта и НД, получаемого от ВЭД в иностранной валюте.

ВЭД - ограниченная часть межгосударственных экономических отношений, которые складываются и развиваются на основе МРТ и проявляются в различных формах межхозяйственных связей с зарубежными странами. Финансы оказывают влияние на экспортно-импортную операцию:1стимулируют выпуск конкурентоспособной продукции, пользуются спросом на мировом рынке;2воздействует на развитие межгосударственных отношений в мобилизации ресурсов иностранных инвестиций;3с помощью финансов происходит развитие экономики РБ, создаются условия для ее интеграции в мировую экономик.Валютный резерв НБ формируется за счет приобретения иностранной валюты на межбанковской валютной бирже и напрямую у предприятий и банков. В НБ валютный резерв делится на 2 части:1стабилизирующий фонд, средства которого идут на поддержку курса официальной денежной единицы;2продаются Министерству финансов.

Для финансирования ВЭ операций на предприятиях создаются валютные фонды, которые представляют собой совокупность находящихся в распоряжении предприятия валютных средств для проведения экспортно-импортных операций. Валютный фонд формируется за счет валютной разницы, остающейся в распоряжении предприятия после обязательной продажи валютной выручки на валютном рынке. организация расчетов по ВЭД предприятияДля расчетов с иностранными фирмами по экспортно-импортным операциям предприятия открывают в уставном порядке в банках свои счета (р/с, в/с, транзитный текущий ссудный и т. д.). все эти счета ведутся в национальных денежных единицах или в иностранной валюте.