150. Безналичные расчеты, их виды.

Безналичные расчеты.

В основу безналичных расчетов положены следующие принципы:

- обязанность каждого юридического лица хранить деньги в банке;

- осуществление платежей по банковским счетам, открываемым клиентам на основе договора банковского счета;

- осуществление платежей по распоряжению владельцев счета в порядке установленной ими очередности и в пределах наличия у плательщика или его гаранта денежных средств в объемах и в сроки погашения обязательств;

- банк не вмешивается в выбор клиентом форм безналичных расчетов, закрепленных в хозяйственных договорах, а также в возникающие разногласия между поставщиками и покупателями;

- осуществление расчетов в сроки, установленные хозяйственными, кредитными и другими договорами клиента.

По существующему в РФ законодательству каждый хозяйствующий орган независимо от формы собственности обязан хранить свои денежные средства в банках на соответствующих счетах (расчетных, текущих, бюджетных, депозитных, валютных и других видах счетов).

Расчетный счет является основным счетом самостоятельного юридического лица, зарегистрированного в установленном порядке. Филиалам или структурным подразделениям хозяйствующего субъекта могут быть открыты расчетные счета, расчетные субсчета и текущие счета.

Бюджетный счет открывается хозяйствующим субъектам и организациям, получающим средства из бюджета на строго определенные цели.

Валютный счет открывается хозяйствующим субъектам, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность и проводящим операции с иностранной валютой.

Депозитный счет открывается для хранения временно свободных денег предприятия на определенный срок и под договорный процент.

Хозяйственный орган полностью распоряжается всеми средствами, имеющимися на их счетах, но только до тех пор, пока на счете их достаточно для оплаты всех документов. При недостатке средств документы помещаются в картотеки банка и устанавливается принудительная очередность списания средств:

1-я очередь – средства на неотложные нужды и платежи в бюджет всех уровней и внебюджетные фонды;

2-я очередь – все остальные платежи в порядке календарной очередности поступления в банк платежных документов.

В бесспорном порядке (то есть без согласия владельца счета) денежные средства списываются по распоряжениям налоговых инспекций, Государственной службы занятости, таможенных органов, по решению энерго- и газоснабжающих организаций, по исполнительным документам и в некоторых других случаях.

Банк информирует владельцев счетов, рассылая им выписки из расчетного счета, содержащие ежедневные операции по приходу и расходу средств.

В безналичных расчетах используются следующие расчетные документы:

1) платежные поручения, являющиеся распоряжением владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести указанную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке; платежное поручение действительно в течение 10 дней с момента выписки;

2) аккредитивы, представляющие собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи;

могут использоваться следующие виды аккредитивов покрытые (депонированиые), и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные;

3) чеки, представляющие собой ценную бумагу, содержащую ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю за счет средств чекодателя. Различают денежные и расчетные чеки. Расчетные чеки могут быть покрытыми и непокрытыми.

4) Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет получение денежных средств от плательщика. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых производится по распоряжению плательщика (с акцептом), или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплачиваемых без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования в банк плательщика в соответствии с договоренностью спецпочтой, телетайпом или телеграфом за комиссионное вознаграждение.

Система безналичных расчетов включает в себя:

- совокупность денежных расчетов между клиентами банка;

- совокупность внутрибанковских расчетов (между отделениями и филиалами банка);

- совокупность межбанковских расчетов, осуществляемых через РКЦ ЦБ РФ, расчетные НКО или по прямым корреспондентским отношениям между банками;

- совокупность международных межбанковских расчетов, осуществляемых по системе СВИФТ.

Расчеты между банками возникают тогда, когда плательщик и получатель обслуживаются разными банками или осуществляется взаимное кредитование банков или другие расчеты между банками, например, по банкнотным сделкам.

Особенность межбанковских расчетов через РКЦ заключается в том, что при отсутствии средств на корсчете банка, клиент банка даже при наличии у него денег на счете в банке произвести платеж не может.

Корреспондентские отношения между двумя банками могут основываться также или на открытии корреспондентских счетов друг у друга, или на открытии счета одного банка в другом. Последнее характерно для мелких банков, открывающих свои счета в крупных. Расчеты между банками возможны также и при отсутствии у них корреспондентских счетов, но при условии открытия таковых в каком-либо третьем банке.