- •17. Бюджетное устройство и бюджетная система рф: понятие, структура, принципы.
- •18. Содержание бюджетных прав (компетенции) рф, ее субъектов, муниципальных образований.
- •19. Структура бюджетов. Бюджетная классификация.
- •20. Межбюджетные отношения: понятие, сущность и основные проблемы.
- •21. Бюджетный процесс: понятие, принципы, стадии, участники бюджетного процесса и их полномочия.
- •22. Понятие, виды целевых денежных фондов и их правовой режим.
- •Правовой режим целевых бюджетных фондов
- •Правовой режим государственных и местных внебюджетных фондов
- •23. Правовой режим финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий.
- •24. Система государственных и муниципальных доходов. Основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов.
- •25. Понятие, роль и виды налогов и сборов. Система налогов и сборов в рф.
- •27. Налоговая система рф. Принципы налогообложения.
- •28. Налоговое право рф: понятие, предмет, метод, источники.
- •Международные источники:
- •Конституция Российской Федерации, принятая 12 декабря 1993 г. На всенародном голосовании;
- •Специальное налоговое законодательство:
- •Подзаконные нормативные правовые акты о налогообложении:
- •Акты по вопросам налогообложения судебных органов:
- •29. Налоговые правоотношения: субъекты, объекты, содержание.
- •30. Налоговый контроль. Ответственность за налоговые правонарушения.
- •31. Страхование как самостоятельное звено финансовой системы: понятие, сущность, виды.
- •32. Правовые основы организации страхования в рф.
28. Налоговое право рф: понятие, предмет, метод, источники.
Налоговое право – это совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению и взиманию налогов с организаций и физических лиц, зачисляемых в бюджетную систему и в предусмотренных случаях – внебюджетные государственные целевые фонды.
Предмет налогового права - совокупность общественных отношений,формирующихся в сфере налогообложения. Предмет налогового права состоит из следующих отношений:
властных отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ;
правовых отношений, возникающих в процессе исполнения соответствующими лицами своих налоговых обязанностей по исчислению и уплате налогов или сборов;
правовых отношений, возникающих в процессе налогового контроля и контроля за соблюдением налогового законодательства;
правовых отношений, возникающих в процессе защиты прав и законных интересов участников налоговых правоотношений (налогоплательщиков, налоговых органов, государства и других), то есть в процессе обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц, а также в процессе налоговых споров;
правовых отношений, возникающих в процессе привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Метод налогового права – совокупность способов, приемов, средств правового воздействия на налоговые отношения. Предмет отрасли показывает, что регулируют налогово-правовые нормы, метод – как, какими средствами и способами правовое регулирование осуществляется.
В налоговом праве выделяют два метода: 1) публично-правовой метод (или метод власти и подчинения, авторитарный метод, императивный метод). Основной чертой этого метода регулирования налоговых отношений выступают государственно-властные предписания одним участникам налоговых отношений со стороны других, выступающих от имени государства; 2) гражданско-правовой метод (или диспозитивный метод, метод координации, метод автономии). Применение этого метода в налоговом праве предполагает использование рекомендаций, согласований и права выбора в поведении подчиненного субъекта налогоплательщика (метод координации). Например, налоговые органы могут предоставить предприятиям на условиях, установленных законодательством России, налоговый кредит, отсрочку или рассрочку платежа на основе специального соглашения. Так как отношения, регулируемые налоговым правом, по большей части относятся к сфере публичного права, императивный метод правового регулирования применяется в налоговом праве чаще. Диспозитивный метод используется, например, при регулировании отношений по заключению договоров о предоставлении налогового и инвестиционного налогового кредита.
Источники (формы) налогового права - это официально определенные внешние формы, в которых содержатся нормы, регулирующие отношения, возникающие в процессе налогообложения.
К источникам налогового права можно отнести:
Международные источники:
а) международные акты, устанавливающие общие принципы налогового права и налогообложения; б) международные налоговые соглашения (соглашения об устранении двойного налогообложения, заключаемые РФ с различными странами); в) международные договоры, регулирующие отдельные вопросы налогообложения; г) решения международных судов о толковании международных соглашений;