- •17. Бюджетное устройство и бюджетная система рф: понятие, структура, принципы.
- •18. Содержание бюджетных прав (компетенции) рф, ее субъектов, муниципальных образований.
- •19. Структура бюджетов. Бюджетная классификация.
- •20. Межбюджетные отношения: понятие, сущность и основные проблемы.
- •21. Бюджетный процесс: понятие, принципы, стадии, участники бюджетного процесса и их полномочия.
- •22. Понятие, виды целевых денежных фондов и их правовой режим.
- •Правовой режим целевых бюджетных фондов
- •Правовой режим государственных и местных внебюджетных фондов
- •23. Правовой режим финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий.
- •24. Система государственных и муниципальных доходов. Основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов.
- •25. Понятие, роль и виды налогов и сборов. Система налогов и сборов в рф.
- •27. Налоговая система рф. Принципы налогообложения.
- •28. Налоговое право рф: понятие, предмет, метод, источники.
- •Международные источники:
- •Конституция Российской Федерации, принятая 12 декабря 1993 г. На всенародном голосовании;
- •Специальное налоговое законодательство:
- •Подзаконные нормативные правовые акты о налогообложении:
- •Акты по вопросам налогообложения судебных органов:
- •29. Налоговые правоотношения: субъекты, объекты, содержание.
- •30. Налоговый контроль. Ответственность за налоговые правонарушения.
- •31. Страхование как самостоятельное звено финансовой системы: понятие, сущность, виды.
- •32. Правовые основы организации страхования в рф.
Конституция Российской Федерации, принятая 12 декабря 1993 г. На всенародном голосовании;
Специальное налоговое законодательство:
а) федеральное (НК РФ и ФЗ, принятые на основании и в соответствии с ним); б) региональное (законы субъектов РФ, вводящие на территории соответствующих субъектов установленные федеральным законодательством о налогах и сборах региональные налоги или сборы); в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления;
общее налоговое законодательство (ФЗ, содержащие нормы о налогах – Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (УК РФ), Таможенный кодекс РФ от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ (ТК РФ) и др.);
Подзаконные нормативные правовые акты о налогообложении:
а) акты органов общей компетенции (Указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, подзаконные нормативные правовые акты); б) акты органов специальной компетенции: ведомственные подзаконные нормативные правовые акты органов специальной компетенции по вопросам, связанным с налогообложением, издание которых прямо предусмотрено Налоговым кодексом РФ;
Акты по вопросам налогообложения судебных органов:
а) акты органов конституционной юстиции (постановления и определения КС РФ и конституционных судов субъектов РФ); б) акты судов общей юрисдикции и арбитражных судов (решения Пленумов ВС РФ и ВАС РФ, решения по делам о налоговых спорах, обзоры судебной практики).
29. Налоговые правоотношения: субъекты, объекты, содержание.
Налоговые правоотношения – это урегулированные нормами налогового права общественные финансовые отношения, возникающие по поводу установления, введения в действие и взимания налогов с физических лиц и организаций.
Содержанием налогового правоотношения является обязанность налогоплательщика внести определенную денежную сумму в бюджетную систему или внебюджетные фонды в соответствии с установленными ставками и в предусмотренные сроки и обязанность налоговых компетентных органов обеспечить уплату налога.
В соответствии с действующим законодательством объектами налогообложения могут быть (ст. 38 НК РФ):
операции по реализации товаров (работ, услуг);
имущество, прибыль, доход;
стоимость реализованных товаров;
стоимость выполненных услуг;
иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с которым законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
Под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу. Товаром для целей налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации; работой — деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и физических лиц; услугой — деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления данной деятельности. Следовательно, на основе действующего законодательства объекты налогообложения следует рассматривать с позиции материальных и нематериальных объектов.
К участникам налоговых правоотношений относятся (ст. 9 НК РФ):
организации и физические лица;
налоговые агенты — лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению (частные нотариусы, частные охранники, частные детективы и др.) в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;
Министерство РФ по налогам и сборам и его территориальные подразделения;
Государственный таможенный комитет РФ и его территориальные подразделения;
государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы субъектов Федерации и местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие в установленном порядке прием и взятие налогов и сборов, а также контроль за их уплатой налогоплательщиками и плательщиками сборов, именуемые сборщиками налогов и сборов (ст. 25 НК РФ);
Министерство финансов РФ, министерства финансов республик, финансовые управления (департаменты и отделы) администраций краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономной области, автономных округов, районов и городов, иные уполномоченные финансовые органы при решении вопросов об отсрочке и рассрочке уплаты налогов и сборов и других вопросов;
органы государственных внебюджетных фондов;
Федеральная служба налоговой полиции РФ и ее территориальные подразделения.