Вопрос 44

Расчёты – денежные взаимоотношения, возникающие между предприятиями, организациями и учреждениями, которые, как правило, осуществляются безналичным путём.

Безналичные расчёты – денежные расчёты, осуществляемые путём записи на счетах банков, когда деньги списываются со счёта плательщика и зачисляются на счёт получателя.

Основные принципы организации безналичного расчёта:

1. Безналичные расчёты осуществляются по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода денежных средств.

2. Платежи со счетов должны осуществляться банками на основании распоряжения их владельцев в порядке установленной ими очерёдности и в пределах остатков средств на счёте.

3. Форма безналичных расчётов выбирается и согласуется самостоятельно плательщиком и получателем и указывается в соответствующем пункте договора.

4. Срочность платежа означает осуществление расчётов в заранее оговоренный и фиксированный в соответствующем договоре срок.

Срочный платёж может осуществляться:

– до начала торговой операции (авансовый платёж)

– немедленно после завершения торговой операции

– через определённый срок после завершения торговой операции (на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя)

На практике могут встретиться:

1. Досрочный платёж – выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока

2. Отсроченный платёж характеризуется невозможностью погасить денежные обязательства в оговоренный срок и установлением предприятием нового срока платежа

3. Просроченный платёж возникает при отсутствии средств у плательщика и невозможностью получения банковского или коммерческого кредита при наступлении установленного срока платежа.

Обеспеченность платежа предполагает для соблюдения принципа срочности платежа наличие у плательщика или гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.

Формы безналичных расчётов:

По виду хозяйственных операций безналичные расчёты подразделяются на:

– расчёты по товарным операциям

– расчёты по нетоварным операциям (расчёты с банками, в бюджетные и внебюджетные фонды, неоплата материальных ценностей, работ и услуг)

В зависимости от формы безналичные расчёты подразделяются на:

– платёжные поручения (основная форма безналичных расчётов)

– платёжные требования, поручения

– чеки– аккредитивы

Платежное поручение

Платежное поручение - первичный документ, на основании которого

банк по поручению клиента осуществляет кредитовый перевод в пользу

указанного бенефициара. Необходимо отметить, что с 1 июля 2001 г.

унифицированы формы платежных поручений, используемые при совершении

внутренних (рублевых и валютных), а также международных переводов.

Новая форма платежных поручений содержит реквизиты (поля), которые в

соответствии с международными стандартами (правила системы

S.W.I.F.T) делятся на обязательные и факультативные. Незаполнение

обязательных полей является для банка-отправителя (то есть банка,

обслуживающего плательщика) основанием для отказа в принятии к

исполнению платежного поручения (часть вторая ст.238, cт.250 БК РБ),

а если оно все же было принято, то с банка-плательщика снимается

ответственность за неисполнение, ненадлежащее исполнение либо

просрочку исполнения (ст.244 БК РБ).

К числу обязательных относятся следующие поля:

- наименование расчетного документа;

- дата и номер платежного поручения;

- наименование, местонахождение и код банка-отправителя, а

также банка-получателя;

- сумма и валюта платежа;

- наименование, УНП (УНН), номер счета плательщика, а также

бенефициара;

- комиссионное вознаграждение и расходы по переводу, если они

удерживаются за счет плательщика на разовой основе при осуществлении

каждого перевода;

- назначение платежа;

- указание на то, на чей счет относятся расходы по переводу.

Наименование корреспондента банка-получателя, его код, а также

код банка-отправителя, номер счета, наименование корреспондента

банка-получателя могут указываться банком-отправителем. Незаполнение

плательщиком этих полей не является основанием для отказа в акцепте

платежного поручения банком-отправителем.

К числу факультативных полей, заполнение которых возможно по

усмотрению уполномоченных банков, относятся:

- дата валютирования;

- банк-корреспондент банка-отправителя;

- комиссия банка-отправителя, а также иные необходимые ему

реквизиты.

Платежные поручения представляются в банк-отправитель в

количестве от 2 до 4 экземпляров - в зависимости от валюты и

назначения платежа, а также от используемой системы расчетов.

Допускается предъявление электронной формы платежных поручений,

причем как по электронной почте, так и по факсу или на магнитном

носителе (дискете). Однако условиями использования электронных форм

платежных поручений должны являться: 1) наличие соответствующего

договора между банком и клиентом, в котором ответственность за

несанкционированное использование платежных поручений, переданных

таким образом, возлагается на клиента; 2) периодическое

представление в банк платежных поручений (их реестров) на бумажном

носителе.

Несоблюдение плательщиком правил оформления платежных

поручений, а также требований других нормативных актов дают банку

право отказаться от исполнения (акцепта) платежного поручения.

Перечень оснований отказа, содержащийся в ст.238, 250 БК РБ и п.22

Инструкции о банковском переводе, включает в себя следующие случаи:

1) на счете плательщика отсутствует достаточная для исполнения

платежного поручения сумма, и при этом не имеется дополнительного

соглашения о предоставлении клиенту овердрафта либо о помещении

платежного поручения в картотеку к внебалансовому счету 99814

(картотека № 2); 2) в платежном поручении имеются исправления и

подчистки; 3) в платежном поручении не указаны обязательные

реквизиты; 4) подписи и оттиск печати плательщика на платежном

поручении не соответствуют заявленным в банк образцам; 5) не

представлены необходимые в соответствии с законодательством

документы (в частности, для осуществления банком функций агента

валютного контроля); 6) данные платежного поручения не соответствуют

данным представленных в банк в установленных законодательством

случаях документов; 7) у плательщика отсутствуют правовые основания

для осуществления кредитового перевода, если законодательством на

банк возложены функции контроля за его правомерностью; 8) невозможно

по поручению клиента произвести конверсию валют по указанному

плательщиком курсу.

В случае если платежное поручение принято банком к исполнению,

ответственный работник банка на всех его экземплярах проставляет

дату его приема и свою подпись, а на втором экземпляре

дополнительно - штамп банка-отправителя. Первый экземпляр платежного

поручения является основанием для списания средств со счета клиента

и помещается в документы дня банка-отправителя, а второй - выдается

плательщику.

Платежное требование

Платежное требование - основной документ, по которому

осуществляются безналичные расчеты, в которых инициатива платежа

исходит от бенефициара (дебетовый перевод или инкассо).

Платежное требование составляется, как правило, в трех

экземплярах и должно содержать следующие реквизиты: «Сумма и

валюта», «Плательщик» (наименование и номер счета),

«Банк-отправитель», «Корреспондент банка-отправителя»,

«Банк-получатель», «Бенефициар», «Назначение платежа».

Так же как и платежное поручение, платежное требование

направляется в банк в течение 10 дней со дня составления. При этом

оно снабжается реестром новой формы, введенной с 1 июля 2001 г.

Допускается передача бенефициаром в банк-отправитель платежных

требований и реестров в электронной форме.

Существуют две формы инкассо с использованием платежных

требований - акцептная и безакцептная. Безакцептная форма может

использоваться только в случаях, определенных законодательством либо

договором. В частности, она используется для бесспорного списания

средств со счета плательщика по исполнительным документам

соответствующих государственных органов.

Платежное требование на бесспорное списание, снабженное

соответствующей надписью «Без акцепта», представляется в

обслуживающий взыскателя банк вместе с подлинным исполнительным

документом или его дубликатом. Инструкция о банковском переводе

возлагает на банк-получатель обязанность проверить правомерность

выставления таких документов. В частности, помимо наличия

исполнительных документов, банки обязаны проверять, не истек ли срок

давности для предъявления исполнительных документов к исполнению.

Так, приказ хозяйственного суда и определение о судебном приказе

могут быть предъявлены к исполнению в течение 6 месяцев со дня

вступления судебного решения в силу (ст.235 ХПК), исполнительный

лист и определение о судебном приказе суда общей юрисдикции - в

течение 3 лет (ст.468 ГПК), решение контролирующего органа о

применении экономических санкций - в течение 3 месяцев (п.34 Порядка

организации и проведения проверок (ревизий) финансово-хозяйственной

деятельности и применения экономических санкций, утвержденного

Указом Президента РБ от 15.11.1999 № 673, в редакции Указов

Президента РБ от 06.12.2001 № 722 и от 12.11.2003 № 509), взыскание

по исполнительной надписи нотариуса может быть предъявлено

гражданином в течение 3 лет, организациями - в течение 1 года (п.155

Инструкции о совершении нотариальных действий государственными

нотариальными конторами Республики Беларусь, утвержденной приказом

Минюста БССР от 30.04.1976 № 7).

Отсутствие исполнительного документа, истечение сроков

давности, а также несоответствие данных платежного требования данным

исполнительного документа являются основанием для банка-получателя

возвратить платежное требование на бесспорное списание без

исполнения.

Однако более традиционной формой инкассо является акцептная,

предполагающая согласие плательщика на оплату инкассируемых

документов. Акцептная форма расчетов применяется при инкассировании

платежных требований и других формах дебетовых переводов. При этом

акцепт может быть предварительным (то есть заявлен до поступления

платежного требования в банк-отправитель) либо последующим (заявлен

после такого поступления). Как предварительный, так и последующий

акцепт может носить либо положительный (то есть выражаться в

платежных инструкциях плательщика), либо отрицательный характер

(предполагается, что плательщик в течение установленного срока такие

инструкции не составил). Согласно Инструкции о банковском переводе

акцепт может быть:

а) предварительным положительного характера - до поступления

платежного требования в банк-отправитель плательщик составляет

заявление, в котором содержатся инструкции по оплате в день

поступления платежных требований. В таком заявлении должны быть

указаны: наименования плательщика и бенефициара(ов); номер счета, с

которого будет осуществляться платеж; номер(а) и дата(ы)

заключенного(ых) договора(ов); расходы по переводу и другая

необходимая по усмотрению плательщика информация;

б) последующим положительного характера - списание средств со

счета плательщика производится, если он в течение 10 рабочих дней,

не считая дня поступления платежного требования в банк, представил в

банк заявление на последующий акцепт. Данное заявление дополнительно

к реквизитам, указанным в заявлении на предварительный акцепт,

должно содержать сумму требований предъявленных и сумму требований

акцептованных, а также другую информацию по усмотрению плательщика.

В порядке последующего акцепта оплачиваются платежные

требования, не имеющие надписи «Оплата в день поступления», а также

те из имеющих такую подпись, в которых наименование бенефициара,

номера и (или) даты договоров не соответствуют сведениям, указанным

в заявлении на предварительный акцепт;

в) предварительным отрицательного характера - клиент-плательщик

представляет в обслуживающий банк (банк-отправитель) заявление на

предварительный акцепт, в котором указывает: свое наименование и

номер счета; наименование бенефициаров, а также номера и даты

заключенных с ними договоров, по которым будут оплачиваться

платежные требования, сторону, оплачивающую расходы по переводу, и

другую необходимую информацию.

Бенефициары, включенные в заявление на предварительный акцепт,

могут (на основании заключенных с плательщиком договоров) ставить на

платежных требованиях пометку «Акцепт с возможностью отказа». По

получении таких расчетных документов у плательщика есть возможность

на второй, третий, но не позднее четвертого дня, включая банковский

день поступления платежного требования (конкретное количество дней

плательщик вправе указать банку в заявлении на предварительный

акцепт), заявить отказ от акцепта. В нем указывается мотив отказа,

однако банк не проверяет его по существу. Если отказ не заявлен, в

указанные сроки платежные требования, содержащие надпись «Акцепт с

возможностью отказа», оплачиваются банком-отправителем

самостоятельно.

Платежные требования с последующим акцептом, не акцептованные

плательщиком в 10-дневный срок, подлежат возврату в банк-получатель.

Банки не рассматривают споры между бенефициаром и плательщиком по

существу неакцепта или частичного неакцепта платежных требований

(п.69 Инструкции о банковском переводе).

При использовании платежных требований такие документы

составляются, как правило, в трех экземплярах и вместе с реестром

представляются бенефициаром (взыскателем) в обслуживающий банк

(банк-получатель). При получении платежных требований

банк-получатель обязан проверить правильность их оформления (наличие

обязательных реквизитов, подписей и печати; отсутствие исправлений и

подчисток; отсутствие расхождения данных, содержащихся в платежном

требовании, со сведениями из реестра), и при отсутствии нарушений

платежные требования принимаются банком-получателем для направления

в банк-отправитель. При этом на платежных требованиях указывается

фактическая дата представления в банк, а на первом и втором

экземпляре проставляется штамп банка. Первый экземпляр платежного

требования остается в банке-получателе, второй возвращается

бенефициару как подтверждение получения документов.

При получении банком-отправителем документов от

банка-получателя еще раз проверяется наличие обязательных реквизитов

платежного требования, подписей и печати бенефициара, а также штампа

банка-получателя. Поступившие платежные требования, если они не

содержат отметки «Оплата в день поступления», помещаются банком в

картотеку к внебалансовому счету 99812 «Расчетные документы,

ожидающие акцепта для оплаты» (картотека № 1), где находятся в

течение срока, определяемого видом акцепта. Принятые к исполнению

банком-отправителем платежные требования исполняются в тот же день.

Дополнительно на представляющий банк действующим законодательством

(раздел IV Инструкции о банковском переводе) может быть возложена

обязанность при недостаточности средств на счете плательщика

помещать поступившие документы в картотеку к внебалансовому

счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (картотека

№ 2). В картотеке № 2 могут находиться:

1) платежные требования и требования-поручения - только при

наличии соответствующего договора между банком-отправителем и

плательщиком на случай недостаточности средств (ст.248, 254 БК);

2) платежные требования в белорусских рублях, как акцептованные

плательщиком, так и предусматривающие бесспорное списание, но не

оплаченные ввиду недостатка средств;

3) платежные требования в иностранной валюте, правда, если они

выставляются только на основании исполнительных документов

(важнейшее изменение по сравнению с ранее действовавшим порядком).

В отличие от платежных поручений помещение в картотеку № 2

платежных требований в случае недостатка средств не требует

заключения специального соглашения между банком и плательщиком.

Определен предельный срок нахождения расчетных документов в

картотеке - 1 месяц, а для документов, платежи по которым

законодательство отнесло к первой группе очередности, - 6 месяцев,

если более длительный срок не установлен в договоре

банка-отправителя с плательщиком. Перечень платежей, составляющих

первую группу очередности, определен Порядком расчетов между

юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике

Беларусь, утвержденным Указом Президента РБ от 29.06.2000 № 359 (с

изменениями и дополнениями).