Змістовний модуль 2. Облік запасів. Практичне заняття 2.

(2 год.)

Навчальні питання

1. Класифікація і оцінка запасів.

2. Синтетичний та аналітичний облік запасів

3. Документальне оформлення руху запасів.

4. Складський облік запасів.

5. Облік надходження і вибуття запасів.

6. Особливості обліку МШП.

Завдання для практичної роботи

1. Записати у схеми рахунків за операціями молокозаводу заводу початкові залишки на 1 січня п. р.

1) Основні засоби – 1207500 грн.

2) Матеріали – 205000 грн.

3) Каса – 200 грн.

4) Поточний рахунок в банку – 145650 грн.

5) Статутний капітал – 1471250 грн.

6) Фінансові результати (прибуток) – 48000 грн.

7) Розрахунки з постачальниками – 36200 грн.

8) Розрахунки з оплати праці – 1900 грн.

9) Розрахунки з кредиторами – 1000 грн.

Баланс – 1558350 грн.

2. Заповнити журнал реєстрації господарських операцій (таблиця 39)

Журнал реєстрації господарських операцій молокозаводу за січень п. р.

Таблиця 39

№ п/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція		Сума, грн.
		Д-т	К-т
1	2	3	4	5
1	Одержано в касу з поточного рахунку для видачі заробітної плати			1000
2	Надійшли на склад від постачальників матеріали			79300
3	Перераховано з поточного рахунка для погашення заборгованості за матеріали постачальникам			117500
4	Видано з каси для погашення кредиторської заборгованості			200
5	Надійшли на склад матеріали від постачальників			55100
6	Видано з каси заробітна плата працівникам			780
7	Видано з каси для погашення кредиторської заборгованості			150
8	Передано засновником комп’ютер, як внесок до статутного фонду			11100
9	Зараховано на поточний рахунок короткостроковий кредит банку			130000
	Разом			395130

3. Записати суми операцій у схеми рахунків, підрахувати обороти по дебету і по кредиту, вивести сальдо кінцеве.

4. За даними скласти оборотно-сальдову відомість (таблиця 40).

5. Скласти баланс на 31 січня п. р (таблиця 41).

Дт Кт Дт Кт

Дт Кт Дт Кт

Дт Кт Дт Кт

Дт Кт Дт Кт

Дт Кт Дт Кт

Оборотно-сальдова відомість молокозаводу за січень п.р.

Таблиця 40

Шифр рахунку	Сальдо на початок звітного періоду		Оборот за місяць		Сальдо на кінець звітного періоду
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит

БАЛАНС

Таблиця 41

Актив	Сума на початок	Сума на кінець	Пасив	Сума на початок	Сума на кінець
Всього за р. І			Всього за р. І
Всього за р. ІІ
			Всього за р. ІV
Баланс			Баланс

Домашнє завдання

1. Скласти Звіт про рух матеріальних цінностей (ф. .№ 121) та визначити кореспонденцію рахунків на підставі поданих у таблиці 43.

Виписка по рахунку 20 “Виробничі запаси” на 1-е число звітного місяця п. р.

Таблиця 42

Вид запасів	Матеріально-відповідальна особа	Ціна, грн.	Кількість, м./шт	Сума, грн.
Матеріали виробничого призначення
Тканина і фурнітура	Писаренко В.І.
Нитки		10	30	300,00
Ратин		300	100	30000,00
Костюмна тканина		100	70	7000,00
Ґудзики		3	400	1200,00
Сатин підкладочний		25	45	1125,00
Разом:

Господарські операції за звітний місяць

Таблиця 43

№ п/п	Зміст господарської операції, первинний документ	Ціна, грн.	Кіль-ть	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
					Д-т	К-т
1	2	3	4	5	6	7
1	Рахунок М 51, ТТН № 42 від 10.08 Надійшов на склад сатин підкладочний від ПП “Комбі” Податкова накладна № 25	25,00	30	750,00 150,00
2	Акт приймання тканин М 18від 18.08 На склад надійшла фурнітура для пошиву костюмів і пальто: - нитки - ґудзики	10,00 3,00	25 250	250,00 750
3	Відомість витрат матеріалів № 43 від 20.08 Списується вартість витрачених матеріалів: - на виробництво пальто: Ратин Нитки Сатин підкладочний Ґудзики - на виробництво костюмів: Тканина костюмна Сатин підкладочний Ґудзики Нитки		11500 120 800 300 5000 200 80 100

2. В таблиці 44 вказати кореспонденцію рахунків та первині документи. Визначити необхідні суми на підставі реєстру господарських операцій.

Таблиця 44

№ п/п	Первинний документ	Зміст господарської операції	Сума, гри.	Кореспонденція рахунків
				Дебет	Кредит
1		Відпущено зі складу паливо для роботи хлібного фургону	300
2		Відпущено зі складу борошно для виготовлення:
		- хлібу “Український”	2300
		- хлібу “Подовий”	1900
3		Нарахована заробітна плата:
		- робітникам за виготовлення хлібу “Український”	3500
		- робітникам за виготовлення хлібу “Подовий”	3420
		- майстру цеху	660
		- адмінперсоналу	1540
4		Здійснені відрахування на соціальні заходи згідно чинного законодавства від зарплати (див. оп. З)
5		Відпущені матеріали на ремонт:
		- приміщення цеху	200
		- приміщення офісу	360
6		Акцептований рахунок Обленерго за електроенергію, використану для:
		- виготовлення хлібу “Український”	860
		- виготовлення хлібу “Подовий”	880
		- освітлення приміщення цеху	300
		- освітлення офісу	128
7		Розподілено та списано загальновиробничі витрати на собівартість:
		- хлібу “Український”
		- хлібу “Подовий”
8		Оприбутковано на склад готову продукцію:
		- хліб “Український”
		- хліб “Подовий”
9		Незавершеного виробництва на кінець місяця немає
10		Списано адміністративні витрати