1. Теоретические аспекты кредитной политики организации

1.1. Содержание и цели кредитной политики

Кредитная политика — это комплекс мероприятий и способов, нацеленных на осуществление контроля за проведением и использованием кредитов, оказываемых предприятием или банком. Кредитная политика компании в числе прочего может включать в себя систему правил по выстраиванию отношений с заказчиками, куда входит и процедура взыскания задолженности .

Основной целью кредитной политики является увеличение доходов от основных видов деятельности компании, а также увеличение скорости оборота дебиторской задолженности за счет жесткой кредитной политики.

Определить наиболее эффективный способ кредитования способствует применение предельного анализа, который находит требуемый баланс объемов и сроков предоставления задержки платежа: расширение кредитной политики удобна в том случае, если прибавочный доход от повышения объема реализации не уравняются с прибавочными затратами по предоставляемому кредиту. [33].

Доля дебиторской задолженности для многих промышленных предприятий высока и занимает более 50% от суммы оборотных средств. Это обусловлено тем, что возникают затруднения в реализации товаров. Если учитывать основную цель коммерческой организации (получение доходов и максимизация прибыли), то в имеющейся дебиторской задолженности лежат ликвидные запасы, позволяющие улучшить финансовое состояние фирмы. .

Иностранные фирмы, желая остаться конкурентоспособными, направляют свои усилия (маркетинговые, инновационные и др.) с целью повышения основных финансовых показателей При этом, российские предприятия бизнес до сих пор располагают огромным потенциалом повышения экономической рентабельности на несколько процентов в случае использования систематического менеджмента. К сожалению, многие российские предприятия не полноценно использует имеющийся потенциал, в следствие чего незначительно улучшаются финансовые показатели деятельности, а чаще бывает так, что и ухудшаются.

Примитивность решаемых вопросов, тем не менее, предполагает под собой определенные четкие пути реализации кредитной политики менеджеров, с вовлечением в данный процесс других структурных подразделений (в первую очередь - бухгалтеров, экономистов). Кредитная политики должна разрабатываться и инициироваться со стороны высшего руководства, которая в свою очередь, должна знать своих основных дебиторов.

При этом высшее руководство должно формировать творческий подход и способствовать развитию функционального менеджмента в области дебиторской задолженности. Что касается работы с дебиторами, то в российской практике сложилась даже особая терминология этой сферы - рынок долгов. Однако, следуя рыночным же критериям не трудно сделать вывод, что чем больше емкость этого самого рынка, тем комфортней на нем работать. Творческое решение задач, с которыми приходится сталкиваться игрокам долгового рынка, может привести к чудовищным последствиям, если игнорировать системообразующие цели основного бизнеса.

Методы кредитной политики представляют собой как правила для изучения потенциальных дебиторов, так и нормы или процедуры работы соответствующей службы.

В условиях рыночной экономики предприятия ущемлены в финансовых возможностях, поэтому встает необходимость эффективного их распределения при наименьших рисках.

Взвесить риски предоставляемых кредитов можно с помощью метода оценки кредитной истории. Но более абсолютный вывод об эффективности предоставляемого кредита характеризует метод определения оптимального срока кредита (the economic time of credit), отвечая на вопрос об условиях размещения коммерческого кредита [33].