3. Рекомендации по совершенствованию кредитной политики ооо "Ариал"

3.1. Пути совершенствования кредитной политики

По итогам анализа кредитной политики ООО «Ариал» можно предложить следующие рекомендации :

- проводить своевременный анализ за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности с целью недопущения значимого превышения дебиторской за­долженности. Наличие большого отклонения дебиторской за­долженности над кредиторской может создать угрозу финансовой нестабильности орга­низации. Отсюда возникает необходимость срочного погашения кредиторской задолженности за счет привлечения дополнительных источников финансирования;

- проводить ревизию состояния расчетов по просроченным задолженностям;

- диверсифицировать систему авансовых платежей за счет внедрения системы скидок за предоплату.

Для снижения себестоимости на предприятии необходимо провести следующие мероприятия:

1. провести опись лишнего и устаревшего имущества, реализовать или списание данное имущество;

2. реструктуризировать предприятие за счет закрытия убыточных и неперспективных подразделений;

3. увеличение эффективности использования имущества;

4. оптимизация организационной структуры административно-управленческого персонала;

5. максимальная экономия на материальных расходах.

6. нормирование, контроль и экономия всех видов текущих издержек по центрам ответственности;

7. стимулирование персонала в проявлении инициативы по выявлению источников и способов снижения издержек и повышению эффективности предприятия;

8. совершенствование бизнес-процесса комплексного бюджетирования по центрам финансовой ответственности (направлениям бизнеса, отделам и категориям товаров) в увязке с системой нормирования расходов;

9. постановка бизнес-процессов исполнения бюджета предприятия;

10. детальный анализ и постоянное совершенствование технологических бизнес-процессов с целью снижения расходов;

11. создание системы предотвращения воровства и злоупотреблений на предприятии.

Для повышения операционных и внереализационных доходов ООО «Ариал» необходимо:

1. расширять деятельность в области финансовыми вложений и увеличивать их доходность;

2. привлекать в производство или реализацию излишне или неиспользуемую часть основных средств и иного имущества предприятия.

Для повышения эффективности использования капитала предприятия необходимо провести детальный анализ имущества предприятия, источников его формирования с целью оптимизации структуры капитала, что приведет к росту финансовой устойчивости предприятия.

Для снижения доли задолженности со сроком образования свыше года предприятию необходимо уделить внимание на долгосрочную задолженность и крупные суммызадолженности.

ООО «Ариал» имеет смсысл создавать резерв по сомнительным долгам. Для эффективного управления дебиторской задолженностью ООО «Ариал» необходимо:

1. контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям;

2. по возможности ориентироваться на большее число покупателей, чтобы уменьшить риск неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;

3. следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности: значительное преобладание дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) средств; превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия;

4. отпуск товаров покупателям на условиях предоплаты;

5. использование механизма факторинга и т. д.

Для снижения дебиторской задолженности ООО «Ариал» также можно порекомендовать к применению следующие способы снижения задолженности заемщиков.

Таблица 3.1

Способы снижения дебиторской задолженности

Наращивание (экономия) денежной выручки предприятия
Исполнение обязательства	Увеличение уставного капитала хозяйствующего субъекта	Эмиссия ценных бумаг	Ассигнования из бюджета
Внедрение факторинга	Прекращение действующего обязательства зачетом	Товарный кредит, Коммерческий кредит	Изменение сроков погашения задолженности
Обмен трений кредиторов на акции (доли) уставного капитала хозяйствующего субъекта	Увеличение уставного капитала за счет перевода долга учредителю, участнику	Соглашение на отступное	Заключение договора финансовой аренды
Замена первоначального обязательства (новация долга)	Получение инвестиционного налогового кредита	Уступка требований к дебиторам и кредиторам	Прекращение обязательства прощением долга
Снижение дебиторской задолженности предприятия

Рассмотрев по диагонали способы снижения задолженности, можно заметить что данная диагональ сводит способы прекращения обязательств по . предпочтительности и приемлемого для предприятия, далее к тем вариантам, которые осуществить сложнее:

1) шесть способов, обеспечивающих снижение дебиторской задолженности, расположены ниже главной диагонали модели: чем ближе способ к диагонали, тем он более подходит для предприятия и практически применим,

2) шесть финансовых инструментов, обеспечивающих наращивание (экономию) денежной выручки, расположены выше главной диагонали матрицы: чем ближе тот или иной способ к диагонали, тем он более выгоден для предприятия и вероятность осуществления велика.