- •Введение
- •Характеристика объекта анализа
- •2. Анализ производства и реализации продукции
- •Анализ использования основных производственных фондов (опф) предприятия
- •Анализ использования трудовых ресурсов
- •Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)
- •Анализ прибыли и рентабельности производства
- •7. Анализ финансового состояния предприятия
- •Заключение
- •Список использованной литературы
7. Анализ финансового состояния предприятия
Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат:
отчетный бухгалтерский баланс (форма №1);
отчет о прибылях и убытках (форма №2);
отчет об изменениях капитала (форма №3);
отчет о движении денежных средств (форма №4);
приложение к балансу (форма №5).
Структура активов предприятия представлена в таблице 26.
Таблица 26 - Структура активов
Показатели |
2008 |
2009 |
2010 |
|||
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
|
I. Внеоборотные активы |
2260 |
9,17 |
2502 |
9,04 |
2632 |
8,85 |
I II. Оборотные активы |
22379 |
90,83 |
25190 |
90,96 |
27093 |
91,15 |
Итого активов |
24639 |
100 |
27692 |
100 |
29725 |
100 |
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов |
9,90 |
- |
10,07 |
- |
10,29 |
- |
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов в 2010 году составил 10,29 тыс. руб. это говорит о том, что в наибольшей мере на прирост источников средств предприятия были направлены оборотные активы.
Динамика структуры внеоборотных активов представлена в таблице 27.
Таблица 27 - Динамика структуры внеоборотных активов
Показатели |
2008 |
2009 |
2010 |
|||
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
|
Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы |
1869 -
256 135 |
82,70 -
11,33 5,97 |
2025 -
312 165 |
80,93 -
12,48 6,59 |
2501 -
112 19 |
95,02 -
4,26 0,72 |
Итого внеоборотных активов |
2260 |
100 |
2502 |
100 |
2632 |
100 |
Динамика структуры внеоборотных активов показывает что в 2010 году, наибольший удельный вес составили основные средства.
Динамика структуры оборотных активов представлена в таблице 28.
Таблица 28 - Динамика структуры оборотных активов
Показатели |
2008 |
2009 |
2010 |
|||
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
|
Запасы НДС по приобретенным ценностям Долгосрочная дебиторская задолженность Краткосрочная дебиторская задолженность Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства |
13748
962
-
6421
- 1249 |
61,43
4,30
-
28,69
- 5,58 |
15364
1076
-
6956
- 1794 |
61,00
4,27
-
27,61
- 7,12 |
16103
1127
-
7566
- 2297 |
59,44
4,16
-
27,93
- 8,47 |
Итого оборотных активов |
22379 |
100 |
25190 |
100 |
27093 |
100 |
Оборотные активы на предприятия направлены на запасы.
Динамика реального собственного капитала представлена в таблице 29.
Таблица 29 - Динамика реального собственного капитала
Показатели |
2008 |
2009 |
2010 |
Капитал и резервы Доходы будущих периодов Целевые финансирование и поступления |
1846 - - |
1796 - - |
1883 - - |
Реальный собственный капитал |
1846 |
1796 |
1883 |
Реальный собственный капитал в 2010 год увеличивается по сравнению с 2008 годом.
Динамика скорректированных заемных средств представлена в таблице 30.
Таблица 30 - Динамика скорректированных заемных средств
Показатели |
2008 |
2009 |
2010 |
Долгосрочные пассивы Краткосрочные пассивы Целевые финансирование и поступления Доходы будущих периодов |
120 26034 - - |
134 25511 - - |
110 26724 - - |
Скорректированные заемные средства |
26154 |
25645 |
26834 |
Динамика структуры пассивов производится в таблице 31.
Таблица 31 - Динамика структуры пассивов
Показатели |
2008 |
2009 |
2010 |
|||
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
|
Реальный собственный капитал Заемные средства |
1846 26154 |
6,59 93,41 |
1796 25645 |
6,54 93,46 |
1883 26834 |
6,56 93,44 |
Итого источников средств |
28000 |
100 |
27441 |
100 |
28717 |
100 |
- Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
14,17 |
- |
14,28 |
- |
14,25 |
- |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в 2010 году равен 14,25 > 1, что говорит о том что предприятие в значительной степени зависит от заемных средств.
Таблица 32 - Динамика коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия
Коэффициенты |
Значение по годам |
||
2008 |
2009 |
2010 |
|
Коэффициент маневренности |
-0,22 |
-0,39 |
-0,40 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
-0,03 |
-0,04 |
-0,04 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами на 2010 год имеет значение -0,04 что говорит о невозможности предприятия обеспечением собственных оборотных средств.
Анализ платежеспособности и ликвидности
Таблица 33 - Коэффициенты платежеспособности и ликвидности
Коэффициенты |
Значение по годам |
||
2008 |
2009 |
2010 |
|
Коэффициент платежеспособности |
0,05 |
0,07 |
0,09 |
Коэффициент текущей ликвидности |
0,56 |
0,63 |
0,64 |
Значение коэффициента текущей ликвидности на 2010 год равно 0,64 меньше 2, что говорит о низкой платежеспособности предприятия.