Порядок заполнения простой ведомости.

Таблица 1.

7. В графу «сальдо начальное» заносятся остатки счетов по исходным данным согласно типу счета: в активных счетах - в дебет, в пассивных – в кредит.

8. Согласно корреспонденции счетов подсчитываются обороты по дебету и кредиту каждого счета, и результаты заносятся в графу «обороты»: дебетовые обороты в дебет счета, кредитовые – в кредит счета.

9. Сальдо конечное выводится по формуле: Ск акт. сч. = Сн + Од – Ок

Ск пас. сч. = Сн + Ок – Од

7. Подводятся итоги по всем графам и при этом должно соблюдаться три равенства:

1. Сн дебетовое = Сн кредитовому, - это данные начального баланса.

2. Обороты по дебету = Оборотам по кредиту, т. к. каждая операция записывается на счетах дважды.

3. Ск дебетовое = Ск кредитовому, - это конечный баланс.

Порядок заполнения оборотной ведомости шахматной формы.

Таблица 2.

• По горизонтали вносятся номера счетов по кредиту, согласно корреспонденции счетов, а по вертикали счета по дебету, согласно корреспонденции счетов.

• На пересечении дебета одного и кредита другого счета согласно бухгалтерской проводке ставится сумма хозяйственной операции.

• Итоги подводятся по строкам и графам. Результаты должны совпадать в итоговой строке по вертикали и горизонтали.

Порядок заполнения оборотной ведомости по аналитическим счетам количественно-суммовой формы.

Таблица 4.

4. Сальдо начальное берется из исходных данных и отражается в количестве и в сумме, указав цену и единицы измерения.

5. Из журнала хозяйственных операций согласно корреспонденции счетов разнести обороты по каждому объекту учета.

6. Подсчитать итоги и сравнить их с данными оборотной ведомости простой формы по синтетическим счетам по строке счет 10 “Материалы”.

Формы бухгалтерского учета.

Под формой бухгалтерского учета понимаются совокупность учетных регистров, последовательность записей в них, взаимосвязь учетных регистров между собой.

Формы бухгалтерского учета постоянно совершенствуются. Наиболее прогрессивный является та форма учета, при которой можно получить правильные и своевременные данные ндля управления организацией.

В настоящее время в организациях применяют следующие формы учета:

 журнально-ордерная,

 таблично-автоматизированная.

Журнально-ордерная форма учета применяется на большинстве предприятий, где обработка бухгалтерской информации ведется вручную или с частичной автоматизацией учетных работ.

Основными регистрами этой формы являются журналы-ордеры, которые ведутся по кредитовому признаку.

Некоторые журналы-ордера применяют в сочетании с ведомостью, например, по счету 50 «Касса», по счету 51 «Расчетный счет» и другим.

Данные некоторых первичных документов предварительно группируют в ведомости, а их итоги переносят в журналы-ордера.

В некоторых журналах-ордерах совмещен синтетический и аналитический учет, например, по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Хозяйственные операции записывают в журналы-ордера на основании документов или накопительных и группировочных ведомостей. Данные журналов-ордеров заносят в Главную книгу, на основании которой составляется баланс, и другие формы отчетности.

По некоторым счетам ведутся карточки аналитического учета (счет 01 «Основные средства», 10 «Материалы» и другие), на основании которых составляется оборотная ведомость по аналитическим счетам, ее итоги сверяются с Главной книгой.

Применение журнально-ордерной формы учета имеет ряд преимуществ:

 значительно уменьшается трудоемкость учета за счет совмещения в одном учетном регистре (журнале-ордере) синтетического и аналитического учета (по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и др.),

 повышается контрольное значение учета.

Недостатком журнально-ордерной формы учета являются сложность и громоздкость построения журналов-ордеров, ориентированных на заполнение данных вручную и затрудняющих механизацию и автоматизацию учета.

В настоящее время предприятия интенсивно оснащаются компьютерами, которые просты в эксплуатации, что позволяет создавать автоматизированное рабочее место (АРМ) бухгалтера и применять автоматизированную форму бухгалтерского учета.