Вариант 4

Предприятие приобрело 11.03.20 (предыдущий год) фрезерный станок. Первоначальная стоимость составляла 900 000 руб. без НДС. Начисление амортизации осуществлялось в соответствии с приказом по учетной политике исходя из срока эксплуатации 4 года методом суммы чисел лет. За предыдущий год начислено 360 000 руб., вся сумма включена в затраты в целях налогообложения. С 01.01.20_ (текущий год) по этому станку было принято решение о смене метода начисления амортизации и использования в дальнейшем метода убывающего остатка с применением коэффициента 2. За I квартал текущего года начислено 270 000 руб. В процессе проверки выявлены искажения, определены налоговые и другие последствия (рассчитайте сумму искажений, если, согласно учетной политике ОАО «Восток» (приложение 9) и постановлению Правительства РФ «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», фрезерный станок включен в четвертую амортизационную группу).

При решении задачи рекомендуется использовать ст. 164 «Налоговые ставки», ст. 166 «Порядок исчисления налога», ст. 171 «Налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ; «ПБУ 6/01 «Учет основных средств»; Инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (утв. Приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 №94н), Постановление Правительства РФ «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

4. Аудит учета материально-производственных запасов Вариант 1

В январе (предыдущего года) произошла смена материально ответственного лица на складе топлива. По собственному желанию уволен кладовщик Городилов Л.А., на эту должность назначен Старовойтов В.Ф. Акт приема-передачи ценностей из подотчета в подотчет составлен по состоянию на 26.01.20_(предыдущий год) по данным бухгалтерского учета.

Руководство пояснило, что в зимний период хранилось большое количество угля, перевзвешивание связано с большими трудовыми затратами, было принято решение произвести прием-передачу ценностей по учетным данным, имеющимся в бухгалтерии.

Договор о материальной ответственности с кладовщиком Старовойтовым В.Ф. не заключен, так как он отказался его подписать, требуя отгородить склад топлива от производственной зоны.

При инвентаризации топлива по состоянию на 21.05.20__ (предыдущий год) выявлена недостача угля у кладовщика Старовойтова В.Ф. на сумму 870 000 руб. Недостача отнесена на кладовщика, вследствие его отказа в возмещении списана на убытки в уменьшение бухгалтерской, налоговой прибыли.

При решении задачи рекомендуется использовать ст. 164 «Налоговые ставки», ст. 166 «Порядок исчисления налога», ст. 171 «Налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ; «ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»; Инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (утв. Приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 №94н).

Вариант 2

На складе материально ответственным лицом является зав. складом Крамаров Ю.Д. Учет материально-производственных запасов ведется оперативно-бухгалтерским методом. При аудите выявлено, что в целях упрощения учета карточки складского учета материалов не ведутся, поскольку это делае т бухгалтер материальной группы. Ведомости остатков материалов составляются только, бухгалтерией с использованием компьютерной обработки данных («1С:Проф») ежеквартально. Они не подписываются материально ответственными лицами. В ведомостях остатков материалов значатся красные (отрицательные) остатки по отдельным номенклатурным наименованиям.

При решении задачи рекомендуется использовать ст. 164 «Налоговые ставки», ст. 166 «Порядок исчисления налога», ст. 171 «Налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ; «ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»; Инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (утв. Приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 №94н).