5. Навчальні завдання для самостійної роботи студентів

Тема № 1. Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках.

Питання для самоконтролю:

1. Поняття банківської системи України та її побудова.

2. Операції, які виконують комерційні банки.

3. Основи організації обліку в банках.

4. Облікова політика банку.

5. Об’єкт та метод обліку в банках.

6. Порядок формування та характеристика параметрів аналітичного обліку.

7. Принципи побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України.

8. Структура Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України.

9. Класифікація рахунків у Плані рахунків бухгалтерського обліку в банках.

10. Дати характеристику першого класу Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України “Казначейські та міжбанківські операції”.

11. Дати характеристику другого класу Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України “Операції з клієнтами”.

12. Дати характеристику третього класу Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України “Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання”.

13. Дати характеристику четвертого класу Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України “Довгострокові вкладення, основні засоби та нематеріальні активи”.

14. Дати характеристику п’ятого класу Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України “Капітал банку”.

15. Дати характеристику шостого класу Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України “Доходи”.

16. Дати характеристику сьомого класу Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України “Витрати”.

17. Дати характеристику дев’ятого класу Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України “Позабалансові рахунки”.

Перелік рекомендованих джерел: 1- 51

Тема № 2. Облік капіталу.

Питання для самоконтролю:

1. Економічний зміст капіталу банку.

2. Характеристика рахунків для обліку капіталу банку.

3. Оцінка капіталу банку.

4. Методика обліку внесків до статутного капіталу.

5. Облік операцій з формування статутного капіталу банку.

6. Облік сум несплаченого та сплаченого зареєстрованого статутного капіталу банку.

7. Операці з продажу, викупу та перепродажу акцій.

8. Порядок обліку нарахування і сплати дивідендів.

9. Облік операцій за розрахунками з акціонерами.

10. Облік розрахунків з акціонерами за несплаченим статутним фондом.

Практичні завдання:

Задача 2.1.

Вказати кореспонденцію рахунків та первинні документи за операціями наведеними у таблиці:

№ з/п	Зміст господарської операції	Первинний документ	Дт	Кт	Сума
1	Внески акціонерів у незареєстрований статутний капітал
2	Реєстрація статутного капіталу на суму внеску на накопичувальний рахунок
3	Реєстрація статутного капіталу на суму несплаченого статутного капіталу
4	Внесення коштів акціонерами після реєстрації

Задача 2.2.

2 січня 2009 року банк «А» розмістив серед акціонерів 5000 власних простих акцій за ціною 10,50 грн. за акцію (но­мінал 10 грн.). 25 березня 2010 року банком реалізовано 700 простих акцій, що попередньо були викуплені в акціонерів за ціною 13 грн. за акцію. 5 квітня 2010 року банк перепродує ще 900 власних простих акцій, що були викуплені в акціонерів за ціною 9 грн. За підсумками проведених операцій банку з акціями власної емісії залишилося нереалізованими ще 600 акцій на 6000 грн. за номінальною вартістю щодо яких банк приймає рішення про анулювання, про що вносяться відповідні зміни до статутного капіталу. Відобразити здійснені банком операції на рахунках бухгалтерського обліку.

Задача 2.3.

Статутний капітал комерційного банку складає 100 млн.грн. і сформований за рахунок: грошових внесків акціонерів у розмірі 80 млн.грн.; на 20 млн.грн. - передачі приміщення, де буде знаходитись банк. Крім того, частка грошових внесків окремих засновників у статутному капітал склала: МП «Березань» - 11%, ПП «Осокор» - 36%, фабрика тканин - 34%. Визначити чи були порушення при формуванні статутного капіталу банку і якщо так, то пояснити які конкретно; відобразити здійснені операції на рахунках бухгалтерського обліку

Перелік рекомендованих джерел: 1- 51

Тема № 3. Облік доходів та витрат.

Питання для самоконтролю:

1. Поняття доходів і витрат банку.

2. Види доходів і витрат банку.

3. Правила обліку доходів і витрат.

4. Об'єкти обліку в складі доходів і витрат банку.

5. Характеристика рахунків для обліку доходів і витрат.

6. Облік процентних доходів та витрат банку.

7. Облік операцій за рахунками “Доходи майбутніх періодів” та “Витрати майбутніх періодів”.

8. Облік нарахування та сплати податку на прибуток банку.

9. Облік комісійних доходів та витрат банку.

10. Облік доходів і витрат банку за операціями, що здійснені в іноземній валюті.

11. Методи визначення кількості днів для розрахунку процентних доходів (витрат).

12. Методика розрахунку фінансового результату від діяльності банку.

13. Облік фінансового результату діяльності банку.

14. Облік операцій з розподілу чистого прибутку.

Практичні завдання:

Задача 3.1.

Пилипенко М.А. 1 грудня 2010 р. вклав до банку депозит на суму 1000 грн строком на шість місяців. Проценти вкладнику виплачуються за ставкою 15 % річних один раз у три місяці. Проценти нараховуються щомісяця (31 грудня, 31 січня, 28 лютого, 31 березня, 30 квітня, 31 травня 2010 р.), а виплати клієнту проводяться згідно з договором 28 лютого та 31 травня 2010 р. У звіті про прибутки та збитки витрати відображаються як понесені щомісячно, крім того, нараховані процентні витрати за даною угодою за грудень будуть включені до річного звіту про фінансові результати діяльності банку за 2010 р. Визвчити суми доходів і витрат в кожному звітному періоді. Відобразити усі можливі операції на рахунках бухгалтерського обліку.

Задача 3.2.

Вказати кореспонденцію рахунків за наступними операціями:

• Нараховано відсотки за депозитом;

• Формування резерву під нестандартну заборгованість інших банків

• Нарахування процентів за строковими коштами суб’єктів господарювання;

• Нарахування процентів за строковими коштами суб’єктів господарювання;

• Безпосереднє віднесення суми процентів за строковим депозитом на рахунок витрат у кореспонденції з поточним рахунком вкладника;

• Амортизація премії за депозитом;

• Амортизація дисконту за депозитом;

• Нараховані відсотки за строковими вкладами фізичних осіб;

• Виплата відсотків за строковими вкладами фізичних осіб.

Задача 3.3.

Охарактеризувати операції з розподілу чистого прибутку банку. Вказати кореспонденцію рахунків та первинні документи за наведеними операціями:

- Відрахування до резервного фонду;

- Відрахування в загальний резерв;

- Нарахування дивідендів акціонерам;

- Виплата дивідендів акціонерам;

- Капіталізація дивідендів, що спрямовуються на збільшення статутного капіталу.

- Облік залишку нерозподіленого прибутку

Перелік рекомендованих джерел: 1- 51

Тема № 4. Облік касових операцій.

Питання для самоконтролю:

1. Принципи організації касової роботи в установах банків.

2. Документообіг і облік за операціями кас щодо приймання та видачі готівки.

3. Формування номера аналітичного рахунку в банках.

4. Облік операцій здійснених прибутковими касами.

5. Облік операцій здійснених видатковими касами.

6. Облік операцій здійснених вечірніми касами.

7. Облік операцій з підкріплення операційних кас банків.

8. Документальне оформлення касових операцій банку.

9. Синтетичний облік касових операцій.

10. Інкасація грошової виручки.

11. Зберігання і облік цінностей та документів у грошових сховищах

Практичні завдання:

Задача 4.1.

Інкасатори „Промінвестбанку” здали грошову виручку на загальну суму 550000грн.

Під час перерахунку фактичної наявності грошей із даними супровідних відомостей та попереднього оприбуткування в касу: а) не виявлено відхилень фактичної наявності від документальної; б) виявлено недостачу на суму 14000грн.; в) виявлено надлишок у сумі – 1800грн.. Складіть бухгалтерські проведення з інкасації готівки із врахуванням всіх вище перелічених варіантів.

Задача 4.2.

Зробити бухгалтерські записи за господарськими операціями. Вказати первинні документи, на підставі яких здійснені бухгалтерські записи.

• видано готівку на заробітну плату - 20350 гривень,

• перераховано прибутковий податок з громадян - 1420 гривень,

• зараховано платежі від іногороднього покупця (п/рах. 260000000432 у Вінницькому відділенні КБ "С") - 3800 гривень.

• внесені акціонерами грошові кошти для формування зареєстрованого статутного капіталу банку у сумі 50000 гривень, з них 1500 гривень - готівкою.

• 31 грудня п. р. аудиторська фірма "Т" закінчила аудиторську перевірку діяльності банку за рік і виставила рахунок на суму 20 000 гривень, який потрібно сплатити протягом 15 днів.

• 31 грудня п. р. сплачено комунальних платежів на суму 1000 грн.

Задача 4.3.

Зробити бухгалтерські записи та вказати первинні документи, на підставі яких вони здійснені. За поточним рахунком АТ "Д" 260013000047 у КБ "А" 20.01.10 р. проведено такі операції:

• перераховано іногородньому постачальнику (п/рах 260020000023 у КБ "П") за відвантажену продукцію - 6890 гривень,

• видана розрахункова чекова книжка - сума ліміту 10000 гривень, к-ть сторінок - 25,

• зараховано залишок невикористаного акредитива - 547 гривень.

• відкрито акредитив - 10150 гривень,

• перераховано ПДВ - 3100 гривень,

• сплачено за товарно - матеріальні цінності іногородньому постачальнику (п/рах. 2600300000345 у Житомирському відділенні КБ "Р") - 10300 гривень.

Перелік рекомендованих джерел: 1- 51.

Тема № 5. Облік розрахункових операцій

Питання для самоконтролю:

1. Поняття безготівкових розрахунків.

2. Принципи організації безготівкових розрахунків.

3. Вимоги щодо оформлення документів по безготівкових розрахунках.

4. Види безготівкових розрахунків.

5. Характеристика рахунків, що застосовуються для обліку безготівкових розрахунків.

6. Облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень.

7. Облік розрахунків платіжними вимогами - дорученнями.

8. Облік розрахунків платіжними вимогами.

9. Облік розрахунків акредитивами.

10. Облік розрахунків гарантованими дорученнями.

11. Облік безготівкових розрахунків чеками.

12. Облік міжбанківських розрахунків, які здійснюються за прямими кореспондентськими угодами.

13. Облік операцій за міжбанківськими розрахунками, які здійснюються через СЕП при НБУ.

Практичні завдання:

Задача 5.1.

Вказати вірну послідовність знійснюванизх операцій та кореспонденцію рахунків при розрахунках платіжними вимогами-дорученнями, заповнивши таблицю:

Послідов-ність операції	Зміст операції	Дт	Кт
	відвантаження товару, продукції або передання робіт, послуг
	покупець дооформлює платіжні документи і здає у свій банк на оплату;
	угода з зазначенням форми розрахунків — платіжними вимогами-дорученнями
	банк постачальника зараховує кошти на рахунок свого клієнта з врученням виписки про це з його поточного рахунка.
	документи про відвантаження і платіжні вимоги-доручення, відправлені або вручені покупцеві;
	банк покупця здійснює платіж із врученням виписки про це з поточного рахунка платника і надсилає документи в банк постачальника;

Задача 5.2.

Вказати вірну послідовність знійснюванизх операцій та кореспонденцію рахунків при розрахунках покритими акредитивами, заповнивши таблицю:

Послідов-ність операції	Зміст операції	Дт	Кт
	покупець-платник передає до свого банку заяву на відкриття акредитива;
	банк постачальника, після одержання повідомлення, інформує постачальника про відкриття акредитива,
	банк постачальника, одержавши зазначені документи, перевіряє їх та звіряє з умовами реалізації акредитива;
	банк депонує кошти на рахунку 2602 «Кошти в розрахунках суб’єктів господарської діяльності»
	банк постачальника зараховує кошти на рахунок постачальника:
	постачальник передає товарно-транспортні накладні та розрахункові документи своєму банку для одержання платежу;
	банк-емітент після перевірки сплачує надіслані документи та сповіщає про платіж банк-контрагент:
	банк постачальника надсилає документи спецзв’язком до банку-емітента;
	постачальник відвантажує товар покупцеві;
	банк покупця повідомляє банк постачальника про відкриття акредитива;

Задача 5.3.

Вказати вірну послідовність знійснюваних операцій та кореспонденцію рахунків при розрахунках розрахунковими чеками, заповнивши таблицю:

Послідов-ність операції	Зміст операції	Дт	Кт
	видача чекової книжки з депонуванням суми ліміту;
	передання чека на оплату продукції, товару, послуг;
	чек і реєстр чеків;
	зарахування грошей на поточний рахунок постачальника;
	надання виписки із рахунка депонованих сум;
	передання чека в банк чекодавця;
	надання виписки із поточного рахунка постачальника.
	подання заяви та необхідних платіжних доручень на придбання чекової книжки;
	сплата чека після перевірки;
	відвантаження продукції, товару, послуг;

Перелік рекомендованих джерел: 1- 51.