- •Содержание
- •Введение
- •1. Организация деятельности центрального банка
- •1. 1. Банковская система Российской Федерации
- •1.2. Банковское регулирование
- •1.3. Банковский надзор
- •1.4. Банкротство кредитных организаций
- •Список использованной литературы Законодательные и нормативные документы
- •Основная литература
- •2. Организация деятельности коммерческого банка
- •2.1. Коммерческий банк — второй уровень банковской системы
- •2.2. Ресурсы коммерческого банка
- •2.3. Активы коммерческого банка
- •2.4. Посреднические операции коммерческого банка
- •2.5. Операции коммерческого банка с драгоценными металлами и драгоценными камнями
- •Список рекомендуемой литературы Законодательные и нормативные документы
- •Основная литература
- •3. Учет в коммерческом банке
- •3.1. Организация бухгалтерского учета в коммерческом банке
- •3.2. Организация и порядок учета кассовых операций коммерческого банка
- •3.3. Организация и порядок учета расчетных операций в коммерческом банке
- •3.4. Организация и порядок учета кредитных операций в коммерческом банке
- •3.5. Учет уставного капитала коммерческого банка
- •3.6. Организация и порядок учета операций с ценными бумагами коммерческого банка
- •3.7. Организация и порядок учета операций с иностранной валютой коммерческого банка
- •Список рекомендуемой литературы Законодательные и нормативные акты
- •4. Международные валютно-кредитны отношения
- •4.1 Валютная политика. Роль валютного регулирования в обеспечении реализации единой государственной валютной политики
- •4. 2. Классификация валютных операций для целей валютного регулирования
- •4.3 Система валютного регулирования и валютного контроля
- •4.5. Идентификация клиентов и выгодоприобретателей при совершении банковских операций и иных сделок. Определение резидентства субъектов валютных операций
- •Список рекомендуемой литературы Законодательные и нормативные акты
- •5. Банковский менеджмент
- •5.1. Управление собственным капиталом коммерческого банка
- •5.2. Управление пассивами коммерческого банка
- •5.3. Управление активами коммерческого банка
- •5.4. Управление рисками в банковской практике
- •Управление прибылью коммерческого банка
- •Список рекомендуемой литературы Законодательные и нормативные документы
- •6. Банковский маркетинг
- •6.1. Сущность маркетинга в коммерческом банке
- •6.2. Комплекс маркетинга в коммерческом банке (маркетинг-микс)
- •6.3. Банковская конкуренция
- •6.4. Исследования в банковском маркетинге
- •Список рекомендуемой литературы
- •7. Ликвидность коммерческого банка
- •7.1. Сущность банковской ликвидности
- •7.2. Управление ликвидностью коммерческого банка
- •7.3. Анализ ликвидности коммерческого банка
- •Список рекомендуемой литературы Законодательные и нормативные акты
- •Основная литература
- •8. Отчетность коммерческого банка
- •8.1. Состав и характеристика банковской отчетности
- •8.2. Информационная основа для составления банковской отчетности
- •8.3. Порядок составления и представления публикуемой отчетности коммерческого банка
- •8.4. Порядок составления и представления консолидированной отчетности банковской / консолидированной группы
- •6.5. Интерпретация мсфо для составления финансовой отчетности коммерческого банка
- •Список рекомендуемой литературы Законодательные и нормативные акты
- •664003, Иркутск, ул. Ленина, 11.
3.7. Организация и порядок учета операций с иностранной валютой коммерческого банка
177**
Покупка наличной иностранной валюты за наличные рубли отражается бухгалтерской проводкой в коммерческом банке (положительная курсовая разница):
Д 20206810, Д 70606810 К 20206840;
Д 20206810 К 20206840, К 70601810;
Д 20206840, Д 70606810 К 20206810;
Д 20206840 К 20206810, К 70601810.
Ответ — [8, п. 3.1.1; 11, ч. II, п. 2.4, п. 7.1].
178**
Продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли отражается бухгалтерской проводкой в коммерческом банке (положительная курсовая разница):
Д 20206810, Д 70606810 К 20206840;
Д 20206810 К 20206840, К 70601810;
Д 20206840, Д 70606810 К 20206810;
Д 20206840 К 20206810, К 70601810.
Ответ — [8, п. 3.1.2; 11, ч. II, п. 2.4, п. 7.1].
179**
Покупка наличной иностранной валюты за наличные рубли отражается бухгалтерской проводкой в коммерческом банке (отрицательная курсовая разница):
Д 20206810, Д 70606810 К 20206840;
Д 20206810 К 20206840, К 70601810;
Д 20206840, Д 70606810 К 20206810;
Д 20206840 К 20206810, К 70601810.
Ответ — [8, п. 3.1.1; 11, ч. II, п. 2.4, п. 7.1].
180**
Продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли отражается бухгалтерской проводкой в коммерческом банке (отрицательная курсовая разница):
Д 20206810, Д 70606810 К 20206840;
Д 20206810 К 20206840, К 70601810;
Д 20206840, Д 70606810 К 20206810;
Д 20206840 К 20206810, К 70601810.
Ответ — [8, п. 3.1.2; 11, ч. II, п. 2.4, п. 7.1].
181**
Операция по приему наличной иностранной валюты на экспертизу отражается во внебалансовом учете коммерческого банка бухгалтерской проводкой:
а) Д 91102 К 99999;
б) Д 99999 К 91102;
в) Д 91104 К 99999;
г) Д 91202 К 99999.
Ответ — [8, п. 3.1.8; 11, ч. II, п. 9.19].
182**
Списание иностранной валюты со счета клиента для покупки коммерческим банком отражается бухгалтерской проводкой:
Д 47408840 К 47407810, К 70601810;
Д 40702840 К 47408840;
Д 40702810 К 47408810;
Д 47407840 К 40702840;
Д 47407810 К 40702810;
Д 47408810 К 47407840, К 70601810.
Ответ — [11, ч. II, п. 4.28, п. 4.59].
183**
Зачисление рублей после покупки иностранной валюты у клиента коммерческим банком за свой счет отражается бухгалтерской проводкой:
Д 47408840 К 47407810, К 70601810;
Д 40702840 К 47408840;
Д 40702810 К 47408810;
Д 47407840 К 40702840;
Д 47407810 К 40702810;
Д 47408810 К 47407840, К 70601810.
Ответ — [11, ч. II, п. 4.28, п. 4.59].
184**
Зачисление иностранной валюты на счет клиента после продажи коммерческим банком отражается бухгалтерской проводкой:
Д 47408840 К 47407810, К 70601810;
Д 40702840 К 47408840;
Д 40702810 К 47408810;
Д 47407840 К 40702840;
Д 47407810 К 40702810;
Д 47408810 К 47407840, К 70601810.
Ответ — [11, ч. II, п. 4.28, п. 4.59].
185**
Списание рублей со счета клиента для покупки у коммерческого банка иностранной валюты отражается бухгалтерской проводкой:
Д 47408840 К 47407810, К 70601810;
Д 40702840 К 47408840;
Д 40702810 К 47408810;
Д 47407840 К 40702840;
Д 47407810 К 40702810;
Д 47408810 К 47407840, К 70601810.
Ответ — [11, ч. II, п. 4.28, п. 4.59].
186**
Сделка покупки иностранной валюты у клиента коммерческим банком за свой счет отражается бухгалтерской проводкой:
Д 47408840 К 47407810, К 70601810;
Д 40702840 К 47408840;
Д 40702810 К 47408810;
Д 47407840 К 40702840;
Д 47407810 К 40702810;
Д 47408810 К 47407840, К 70601810.
Ответ — [11, ч. II, п. п. 4.59, п. 7.1].
187**
Сделка продажи иностранной валюты клиенту коммерческим банком за свой счет отражается бухгалтерской проводкой:
Д 47408840 К 47407810, К 70601810;
Д 40702840 К 47408840;
Д 40702810 К 47408810;
Д 47407840 К 40702840;
Д 47407810 К 40702810;
Д 47408810 К 47407840, К 70601810.
Ответ — [11, ч. II, п. 4.59, п. 7.1].
188**
Кассовым работником обменного пункта ведется один реестр операций с наличной валютой и чеками:
а) по каждому виду операций с наличной валютой и чеками, совершаемых в течение рабочего дня обменного пункта;
б) по всем видам операций с наличной валютой и чеками, совершаемых в течение рабочего дня обменного пункта;
в) по всем видам операций с наличной валютой и чеками, совершаемых в течение рабочего дня обменного пункта, за исключением операций по приему денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу и приему для направления на инкассо наличной иностранной валюты и чеков.
Ответ — [7, п. 4.13, п. 4.14, п. 4.15, п. 4.16].
189**
Курсы иностранных валют и кросс-курсы устанавливаются и изменяются уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) на основании:
а) приказа уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка);
б) распоряжения должностного лица уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка);
в) ордера–распоряжения валютного отдела уполномоченного банка.
Ответ — [7, п. 4.15, п. 4.26, п. 4.28].
190**
Допускается ли изменение курсов иностранных валют и кросс–курсов в течение операционного дня уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка)?
а) допускается;
б) допускается с обязательным оформлением каждого изменения соответствующим приказом (распоряжением);
в) не допускается.
Ответ — [7, п. 4.28].