16.Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

дляучета расчетов предназначен счет 60. Используется для обобщения инфы орасчетахс поставщиками и подрядчикамиза: 1полученныеценности,эклектроэнегрию,газ и др; 2работы, услуги расчетыпо которым производятся в порядке плановыхплатежей;3работы и услуги по которым расчетные док-ты от поставщиков иподрядчиков не поступили; 4 полученные услуги по перевозкам. Счет 60 активно-пассивный(чащепассивыный), основной. Д К 1060 отраж покупная стоимость приобретенных материалов 4160 отраж покупная стоим-ть приобретенных товаров 08.460 отраж покупная ст-ть приобретенных осн.ср-в 08.560 отраж покупная стоим. Приобретенных нематерал активов 20,26,4460 приняты к оплате счета за работы сторонних организации

19,1,2,360 отраж НДС по приобрет ценностям,работам,услугам 6050 оплата наличными поставщику 5051 оплата поставщику безналичным путем 6052 оплата поставщику с валютного счета 6055.1 оплата поставщику за счет аккредитива 6071 оплата за счетподотчетной суммы 60а51 перечисление аванса поставщику 6060а зачисление ранее выданного аванса 5160а возврат аванса поставщиком при невыполнении обязательств 60аоткрывают для учета расчетов по выданным авансам. Аналитич учет расчетов посчету 60 должен быть организован по каждому поставщику отдельно. Дляотраженияоперации по учету предназначенжурнал-ордер №6. Записи в уч. Регистры по кредиту счтеа 60 производятся на основаниисчетов-фактур, а по дебету счета 60 на основании кассовых и банковских док-тов 17.учет расчетов с покупателями и заказчиками

дляучета расчетов предназначе счет 60-активно-пассивыный(чаще активный). Анилитичучет расчетов должен быть организован по каждому покупателю и заказчику вотдельности. Записи по дебету счета 62тпроизводятся на основании счетов-фактур,а по кредиту на основании кассовых и банковских док-тов. ДК 6290.1 отраж. Продажная стоим. Отгруж покупаелям продукции,предъявление счетовзаказчикам. 6291.1 отраж продажная стоим отгруж покупателям осн. Ср-в,материалов,нематериальныхактивов 90.241(43) списание себестоим. Реализованных товаро,продукции 91.201(04) списание остаточ. Стоимости раелиз. Внеоборот активов. 91.2.10 списание себестоим. Реализ. Материалов 5062 поступление оплты от покупателей в кассу 51 62поступление оплаты от покупателей на р.счет 5262 поступление оплаты от покупателей на валютный счет 62а-открывается отдельный субсчет пополученным авансам ДК 5162а получен аванс от покупателя 62а68 начисление НДС 6290.1 отгрузка продукции или товаров покупателю 90.368 начмслен НДС от объема реализации 90.241(43) списание себестом. Отгруженных товаров или продукции 6862а востановление НДС по полученому авансу 62а62 зачет суммы полученного аванса . 18. дляучета товаров отгруженных предназначен счет 45. Предназначен для обобщения инфыо наличии и движении отгруженных товаров и продукции если договор поставкипредусмотрен отличный от общего порядка момент перехода правособственности отпродавца к покупателю. Счет 45- активный основной,счет расчетов. Учет ведетсяпо фактич. Себестоимости. ДК 45      41        отгруз товаров по фактич себестоим 45      43        отгруз продукции по фактич себестоим 90.2   45        списание отгруж продукции и товаров при предъявлении расчетныхдок-товпокупателям

19. На сч 76.2 учивываются расчеты по претензиям, организация может предъявитьпретензию в сл. Случаях:обнаружение недостачи сверхъустановленных норм,кач-вопредявляемой продукции не соответствуюет стандартам и тех. Условиям,выявленаарифметическая ошибка в счете поставщика,если банком ошибочно зачислены илисписаны суммы со счета ДК 76.260 предъявление поставщику претензии при выявлении арифметической ошибки 76.210(41) предъявление претензии в случае,если ошибка в счете была выявлена послетого,как совершены записи по счетам учета товарно-материальных ценностей 76.220(23) предъявление претензии за брак и простои воникшие по вине поставщка 76.251 предъявление претензии кредитным организациям по суммам ошибочно списаннымсо счета 76.291.1 предъявление претензии на сумму штрафов при несоблюдении договорныхобязательств 51(50)76.2 поступление платежей по претензиям

20.учет расчетов по имущественному персоналу

дляучета расчетов предназначен счет 76- активно-пассивный,основной,счет-расчетов. Насчета 76.1 учитываются расчет по страхованию имущества и персонала(кромерасчетов по соц.страхованию,и мед. Страхованию) Д                   К 20,26,44                     76.1      начисление страховых платежей 76.1               51        перечисление платежей страховым организауиям 76.1               01,10,41           списание потерь ценностей постраховым случаям 51                  76.1 суммы страховых возмещении полученных от страхов. Организации всоответствии с договорами страхования 91.2               76.1 списание некомпенсируемых потерь

21.учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами(19-22) Насчете 76.3 учитываются расчеты по причитающимся организациям дивидендов и др.доходов. Д                   К 76.3               91.1 начисление доходов подлежащих получению организацией 50(51)                        76.3 поступление доходов в кассу или на счета в банке На счете 76.4 учитываются расчеты по депонированным суммам. Депонированнойсчитается з\п не выплаченная в установленный срок по причине неявки получателя ДК 70      76.4 депонирование з\п 76.4   59 выплата депонированных сумм Аналитическийучет расчетов по счету 76 должен быть организован по каждому дебитору икредитору в отдельности в журнале-ордере № 8. 23.правила выдачи денег под отчет и оплата расходов по командировкам

подотчетнымилицами явл. Работники получившие авансов деньги под отчет на предстоящиекомандировачные и др расходы. Круг лиц имеющих право на получение денег подотчет должен быть установлен приказом руководителя. Деньги выдаются работникупод отчет при условии,что он отчитается по ранее полученным суммам. Принаправлении работника в командировку оформляется приказ руководителя иработнику выдается командировочное удостоверение. В нем производятся отметки овыбитии и прибытии работника. Порядок направления в командировку и оплатыкомандировочных расходов определен постановление правительства РФ от 13.10.2008№ 749 «об особенностях направления работников в служебные командировки» Сроккомандировки определяется работодателем с учетов объема и сложности служебногопоручения. Днем выезда в командировку считается дата отправление машины отместа постоянной работы,а днем приезда из командировки считается дата прибытиямашины в место постоянной работы. По возвращении из командировки работникдолжен отчитаться передбухгалтерией втечении 3 дней в этот же срок работник должен вернуть в кассу неизрасходованныеподотчетные суммы. Подотчетное лицо составляет и сдает в бухгалтерию авансовыйотчет, к нему должны прилагаться док-ты подтвержающие фактич. Расходы. За времянахождения в командировке работнику выплачиваются суточные, их размер долженопределятся коллективным договором или приказо руководиеля. Суточные в пределах700 руб. не облагаются налогом на доходы физич лиц(НДФЛ),а если размер суточныхпревышает 700 руб., то с суммы превышения удерживается НДФЛ по ставке 13%. К бух. Уч. Применяются расходы в сумме фактич. Затрат подтвержденныхдокументально. 24.синтетический учет расчетов с подотчетными лицами

дляучета расчетов с подотчетными лицами предназначен счет71(активный,основной,счет расчетов) Аналитич. Учет расчетов по счету 71 долженбыть организован отдельно по каждому подотчетному лицу. Д        К 71      50 выдача денег подотчетным лицам из кассы организации 26(44)            71 отраж. Комендировочные расходы без НДС 19.3   71 ОТраж НДС по командировочным расходам 08.4   71 отраж стоим приобретенных за счет подотчетной суммы осн. Ср-в 10      71 отраж стоим приобретенных за счет подотчет суммы материалов 41      71 отраж стоим приобретенных за счетподотчет суммы товаров 19      71ОТраж НДС по ценностям приобретенныма счет подотчет. Суммы 60      71 оплата поставщику за счет подотчетной суммы 50      71 возврат в кассу неиспользованной подотчетной суммы