35. Отчетность матер ответ лиц опт торг предприятий

Матер ответ лица должны составить отчетность о наличии и движении тов-в и тары в сроки от 1 до 10 дней установленные руководит предпр в зависимости от условий работы. Основанием для составления отчетности явл-ся первич приходные и расходные док-ты. В адресной части отчета указыв: наимен организ, ФИО матер ответ лица, № отчета и период за кот  составлен отчет. В приход части отчета в стоимостном выражении указыв остаток тов-в и тары на нач периода, поступление тов-в и тары на основании приход док-в. При этом каждый приходн док-т записывается отдельной строкой, затем подсчитывается общая ст-ть поступивших тов-в и тары.  В расходной части отчета отражается выбытие тов-в и тары, при этом каждый расходный  док-т  отражается отдельной строкой. Затем подсчитывают общую ст-ть выбывших тов-в и тары и определяют остаток на конец отчетного периода по тов-в и таре. В отчете также указыв кол-во приложенных  к нему приходн и расходн док-в, дата составления и сумма отп товаро/об. Отчет подписывается матер ответ лицом. Отчеты о движении тов-в и тары по складу составляется в 2х экземплярах. Первый экз вмсете с первич док-ми сдается в бухгалт, а второй с роспиской бухг-ра о приеме отчета остается у матер ответ  лица. Нумерация отчетов должна быть последовательной с начала и до конца отчет периода. Отчеты матер ответ лиц, поступивших к работе не с нач года нумеруются с начала их работы. В отчете, составленном п/ле инвентар остатки тов-в и тары записывается из инвентар описи. Поступающие в бухгалтерию отчеты подвергаются проверке и бух обработке. При проверке отчетов бухг-р должен установить:1)соответствие дат док-в периоду за кот составлен отчет и правильность записей, сделанных на основании приложенных док-в;2)соответствие остатков тов-в и тары на нач периода остаткам, показанным в предидущем отчете на кон периода или инвентариз описи;3)правильность заполнения реквизитов в док-х и наличие соответ-х подписей;4)правильность цен на товары;5)правильность подсчета итогов в док-х и отчете;6)соответствие  записей в регистрах складского учета данным первич док-в;7) соответствие сумм по внутр перемещению отпущенных тов-в и тары , отраженным в приход части тов-х отчетов др матер ответ лиц. Если при проверке выявл-ся ошибки то их исправляют корректурным способом и ставят  в известность матер ответ лицо об изменении остатка тов-в и тары на конец  периода. П/ле проверки бух-р обрабатывает отчеты. Проверенные и обработанные отчеты явл-ся основанием для записей в журнал-ордер и ведомость по сч 41 «товары». Отчеты матер ответ лиц  должны быть подобраны и переплетены в хронологич последоват-ти вместе с первич док-ми.

 

36. Организация аналетич учета тов-в в бухгалтерии

При сортовом способе хранения тов-в на каждое наименование и сорт тов-в открывают карточки количественно стоимостного учета. Карточки хранятся отдельно в карточке по каждому матер ответ лицу. Для проверки правильности учетных записей по окончании месс в карточках подсчитывают итоги по приходу и расходу и определяют остатки тов-в на нач след мес. На 1ое число каждого месс составляют оборотную ведомость по аналетич счетам к сч 41. В ней по каждому наименованию и сорту тов-в указыв в натур и денеж выражении остатки на нач мес, приход и расход за месс и остатки на конец месс. Суммовые итоги этой ведомости должны быть равны оборотам и сальдо синтетич сч 41. Натур показатели оборотной ведомости сверяют с данными складского учета, кот ведут матер ответ лица. При партионном способе аналетич учет ведут в парт картах, кот передаются в бухгалт матер ответ лицами. Для проверки правильности учетных записей на 1ое число каждого месс, а также на дату инвентаризации по данным партионных карт составляют оборотную ведомость. В ней каждую партию тов-в записывают отдельной строкой. Суммовые итоги этой ведомости сверяют с оборотами и сальдо синтетич сч41, а натур показатели с данными складского учета матер ответ лиц. Выявленные в ходе сверки ошибки исправляются. При оперативно-бухгалтерском (сальдовом) способе бухгалтерия не ведет учет остатков и движения каждого вида тов-в не дублирует записи складского учета. Периодически в установленные сроки бухг-р проверяет правильность записей в регистрах складского учета, кот. ведутся матер ответ лицами. Выявленные ошибки сразу же исправляются. Для проверки правильности учетных записей на 1ое число каждого месс составляют сальдовую ведомость, в ней на основании регистров складского учета указ остатки тов-в по наименованиям, сортам, кол-ву и цене. Затем осуществл-ся таксировка(*) и подсчитывается общая ст-ть  всех тов-в.  Этот итог должен быть равен сальдо синтетич сч41. Сальдовые ведомости составляют по матер ответ лицам, а при необходимости по укрупненным товарным группам.