- •1. Исторические аспекты правового регулирования налогообложения в Древнем мире (Древний Восток, Древний Рим).
- •2. Развитие налогообложение в России
- •3. Понятие, предмет, метод налогового права
- •4.Место налогового права в системе российского права.
- •5. Налоговое право как наука и как учебная дисциплина.
- •6. Понятие налога, сбора, пошлины; их основные признаки, общие и отличительные черты.
- •7. Функции налога.
- •8. Виды налогов и способы их классификации.
- •9.Развитие и классификация основных принципов налогообложения.
- •10.Понятие и виды источников налогового права.
- •11.Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц. Действие актов законодательства во времени , в пространстве и по кругу лиц
- •12.Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах.
- •13. Понятие и сущность обязанности по уплате налога и сбора
- •14.Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •15.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
- •16. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •17.Понятие и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •18. Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •19.Изменение срока уплаты налога, сбора, пени.
- •20.Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога, сбора, пени.
- •21.Требование об уплате налога и сбора: понятие, сроки направления налогоплательщику.
- •22.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога и сбора.
- •23.Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
- •24.Основные элементы юридического состава налога.
- •25.Понятие налогоплательщика, налогового агента, взаимозависимого лица.
- •26.Права и обязанности налогоплательщиков.
- •27.Права и обязанности налоговых агентов.
- •28.Функции, права и обязанности налоговых органов.
- •29.Обязанности должностных лиц налоговых органов.
- •30.Полномочия и ответственность органов внутренних дел в области налогообложения.
- •31.Представительство в налоговых отношениях: виды представителей, их полномочия.
- •32.Банки как субъекты налогового права.
- •33.Понятие, содержание и цели налогового контроля.
- •34. Принципы налогового контроля в рф.
- •35.Формы и методы налогового контроля.
- •36.Организация и проведение камеральных налоговых поверок.
- •37.Организация и этапы проведения выездных налоговых поверок.
- •38.Осмотр, истребование и выемка документов при проведении налоговых поверок.
- •39. Лица, привлекаемые для осуществления налогового контроля.
- •40.Понятие налоговой тайны.
- •41.Понятие налогового правонарушения, общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •42.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •43.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •44.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •45.Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •46.Административные правонарушения в области налогов, сборов и ответственность за их совершение.
- •47. Понятие налогового преступления и виды ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •48. Способы защиты прав налогоплательщиков.
- •49.Порядок обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц.
- •50 .Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.(Глава 20)
- •51. Федеральные налоги и сборы.
- •52. Региональные налоги.
- •53. Местные налоги.
- •54. Специальные налоговые режимы
44.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:
1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения
3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.
2. Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.
3. Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа.
4. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций.
45.Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
Налоговые правонарушения, ответственность за совершение которых установлена Налоговым кодексом, подразделяются на:
1} общие налоговые правонарушения (налоговые правонарушения налогоплательщиков, налоговых агентов, экспертов, переводчиков, специалистов).
Налоговые правонарушения рассматриваемой группы, как правило, направлены на нарушение указанными субъектами основных обязанностей, возложенных на них налоговым законодательством, и уклонение от выполнения возложенных на них законодательством функций.
В Налоговом кодексе предусмотрено 14 видов подлежащих наказа-нию общих налоговых правонарушений этих субъектов: нарушение срока постановки на учет в налоговом органе; уклонение от постановки на учет в налоговом органе; нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке; непредставление налоговой декларации; грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; неуплата или неполная уплата сумм налога; невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов; незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа, таможенного органа, органа государственного внебюджетного фонда на территорию или в помещение; несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест; непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля; неправомерная неявка свидетеля, а также неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний или дача заведомо ложных показаний; отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода; неправомерное несообщение сведений налоговому органу;
2) специальные налоговые правонарушения (налоговые правонарушения банков (кредитных организаций).
В Налоговом кодексе предусмотрено 5 видов подлежащих наказанию противоправных деяний банков, так или иначе ведущих к нарушению нормального функционирования налоговой системы: нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику; нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора; неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента; неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени; непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков — клиентов банка.