- •1. Исторические аспекты правового регулирования налогообложения в Древнем мире (Древний Восток, Древний Рим).
- •2. Развитие налогообложение в России
- •3. Понятие, предмет, метод налогового права
- •4.Место налогового права в системе российского права.
- •5. Налоговое право как наука и как учебная дисциплина.
- •6. Понятие налога, сбора, пошлины; их основные признаки, общие и отличительные черты.
- •7. Функции налога.
- •8. Виды налогов и способы их классификации.
- •9.Развитие и классификация основных принципов налогообложения.
- •10.Понятие и виды источников налогового права.
- •11.Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц. Действие актов законодательства во времени , в пространстве и по кругу лиц
- •12.Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах.
- •13. Понятие и сущность обязанности по уплате налога и сбора
- •14.Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •15.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
- •16. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •17.Понятие и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •18. Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •19.Изменение срока уплаты налога, сбора, пени.
- •20.Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога, сбора, пени.
- •21.Требование об уплате налога и сбора: понятие, сроки направления налогоплательщику.
- •22.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога и сбора.
- •23.Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
- •24.Основные элементы юридического состава налога.
- •25.Понятие налогоплательщика, налогового агента, взаимозависимого лица.
- •26.Права и обязанности налогоплательщиков.
- •27.Права и обязанности налоговых агентов.
- •28.Функции, права и обязанности налоговых органов.
- •29.Обязанности должностных лиц налоговых органов.
- •30.Полномочия и ответственность органов внутренних дел в области налогообложения.
- •31.Представительство в налоговых отношениях: виды представителей, их полномочия.
- •32.Банки как субъекты налогового права.
- •33.Понятие, содержание и цели налогового контроля.
- •34. Принципы налогового контроля в рф.
- •35.Формы и методы налогового контроля.
- •36.Организация и проведение камеральных налоговых поверок.
- •37.Организация и этапы проведения выездных налоговых поверок.
- •38.Осмотр, истребование и выемка документов при проведении налоговых поверок.
- •39. Лица, привлекаемые для осуществления налогового контроля.
- •40.Понятие налоговой тайны.
- •41.Понятие налогового правонарушения, общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •42.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •43.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •44.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •45.Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •46.Административные правонарушения в области налогов, сборов и ответственность за их совершение.
- •47. Понятие налогового преступления и виды ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •48. Способы защиты прав налогоплательщиков.
- •49.Порядок обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц.
- •50 .Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.(Глава 20)
- •51. Федеральные налоги и сборы.
- •52. Региональные налоги.
- •53. Местные налоги.
- •54. Специальные налоговые режимы
7. Функции налога.
Социально-экономическая сущность, проявляется через их функции. Налоги выполняют четыре важнейшие функции:
фискальная функция — изъятие части доходов предприятий и граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов (многие учреждения культуры, библиотеки, архивы и др.). Либо они недостаточны для обеспечения должного уровня развития — наука, театры, музеи и многие учебные заведения и т. п.
регулирующая.Маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, гос-во создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем.
Социальная или перераспределительная функция налогов. Посредством налогов в государственном бюджете концентрируются средства, направляемые затем на решение народнохозяйственных проблем, как производственных, так и социальных, финансирование крупных межотраслевых, комплексных целевых программ — наyчно-технических, экономических и др. С помощью налогов гос-во перераспределяет часть прибыли предприятий и предпринимателей, доходов граждан, направляя ее на развитие производственной и социальной инфраструктуры, на инвестиции в капиталоемкие и фондоемкие отрасли с длительными сроками окупаемости затрат (железные дороги, автострады, добывающие отрасли, др)
стимулирующая. С помощью налогов, льгот и санкций госво стимулирует технический прогресс, увеличение числа рабочих мест, капитальные вложения в расширение производства и др.
Указанное разграничение функций налоговой системы носит условный характер, так как все они переплетаются и осуществляются одновременно.
8. Виды налогов и способы их классификации.
По объектам обложения налоги можно классифицировать на прямые и косвенные. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход и имущество. К числу прямых относятся: подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество и т.д. К косвенным налогам относятся налоги на товары и услуги, входящие в цену или тариф.
В РФ устанавливаются федеральные, региональные и местные налоги и сборы.
Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым Кодексом и обязательные к уплате на всей территории РФ;
Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые в соответствии с налоговым Кодексом законами субъектов РФ и обязательные к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ.имущ-во орг-ций, трансп-й налог, налог на игорный бизнес
Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые в соответствии с Налоговым Кодексом и законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на всей территории соответствующих муниципальных образований. земельный, имущество физ лиц
Классификация налогов – это группировка их по ряду наиболее существенных признаков. Классификация налогов позволяет выявить различия и сходства разнообразных налогов. Существует несколько вариантов классификации налогов: 1 По способу взимания – налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги построены на основе постоянного характера заранее определима сумма налоговых поступлений, взимаются в определенные сроки. Взимаются с доходов или имущества физических и юридических лиц. По косвенным налогам государство непосредственно не устанавливает платежеспособности лица, уплачивающего налог. Косвенные налоги – это налоги на расход, т.е. на предметы потребления.
2 По поступлению в бюджеты соответствующих уровней выделяют: Государственные, Местные, Межгосударственные. Государственные налоги взимаются центральным правительством на основе государственных законов. Они поступают в общегосударственный бюджет. Местные налоги взимаются местными органами управления и обеспечивают доходами местные бюджеты. Межгосударственные налоги взимаются по решению нескольких государств и поступают в общие бюджеты или спец. фонды.
3 По плательщикам она включает три группы налогов: с юридических лиц, с физических лиц, с юридических и физических лиц.
4 По объекту обложения она включает: налог на доходы; налог на имущество; налог на действия (финансовые операции, обороты); ресурсные налоги.
5 По назначению налогов выделяют общие, специальные и чрезвычайные налоги. Общие налоги обезличиваются и поступают в бюджет. Специальные налоги предназначены для формирования централизованных целевых фондов они взимаются с конкретных групп плательщиков.
Налоговая система РФ прошла путь от простейшей формы изъятия дохода до сложных схем расчета налоговой базы, применение льгот, методов пропорционального, прогрессивного и регрессивного налогообложения. Налоговая система должна строится как единый, взаимосвязанный и комплексный документ в форме Налогового кодекса. Потребовалось изменение налоговой системы РФ, в достижении след. целей:
- усиление справедливости путем выравнивания условий налогообложения для всех плательщиков.
- ослабление общего налогового бремени путем постепенного снижения ставок по основным федеральным налогам.
- упрощение налоговой системы путем установления оптимального состава налогов и сборов.
- обеспечение стабильности налоговой системы
- обеспечение роста поступлений налогов и сборов в доходы бюджетов всех уровней на основе повышения уровня собираемости налогов и сборов.