- •1. Исторические аспекты правового регулирования налогообложения в Древнем мире (Древний Восток, Древний Рим).
- •2. Развитие налогообложение в России
- •3. Понятие, предмет, метод налогового права
- •4.Место налогового права в системе российского права.
- •5. Налоговое право как наука и как учебная дисциплина.
- •6. Понятие налога, сбора, пошлины; их основные признаки, общие и отличительные черты.
- •7. Функции налога.
- •8. Виды налогов и способы их классификации.
- •9.Развитие и классификация основных принципов налогообложения.
- •10.Понятие и виды источников налогового права.
- •11.Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц. Действие актов законодательства во времени , в пространстве и по кругу лиц
- •12.Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах.
- •13. Понятие и сущность обязанности по уплате налога и сбора
- •14.Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •15.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
- •16. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •17.Понятие и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •18. Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •19.Изменение срока уплаты налога, сбора, пени.
- •20.Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога, сбора, пени.
- •21.Требование об уплате налога и сбора: понятие, сроки направления налогоплательщику.
- •22.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога и сбора.
- •23.Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
- •24.Основные элементы юридического состава налога.
- •25.Понятие налогоплательщика, налогового агента, взаимозависимого лица.
- •26.Права и обязанности налогоплательщиков.
- •27.Права и обязанности налоговых агентов.
- •28.Функции, права и обязанности налоговых органов.
- •29.Обязанности должностных лиц налоговых органов.
- •30.Полномочия и ответственность органов внутренних дел в области налогообложения.
- •31.Представительство в налоговых отношениях: виды представителей, их полномочия.
- •32.Банки как субъекты налогового права.
- •33.Понятие, содержание и цели налогового контроля.
- •34. Принципы налогового контроля в рф.
- •35.Формы и методы налогового контроля.
- •36.Организация и проведение камеральных налоговых поверок.
- •37.Организация и этапы проведения выездных налоговых поверок.
- •38.Осмотр, истребование и выемка документов при проведении налоговых поверок.
- •39. Лица, привлекаемые для осуществления налогового контроля.
- •40.Понятие налоговой тайны.
- •41.Понятие налогового правонарушения, общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •42.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •43.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •44.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •45.Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •46.Административные правонарушения в области налогов, сборов и ответственность за их совершение.
- •47. Понятие налогового преступления и виды ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •48. Способы защиты прав налогоплательщиков.
- •49.Порядок обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц.
- •50 .Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.(Глава 20)
- •51. Федеральные налоги и сборы.
- •52. Региональные налоги.
- •53. Местные налоги.
- •54. Специальные налоговые режимы
10.Понятие и виды источников налогового права.
Источники налогового права – это официально признаваемые государством юридические формы, содержащие налогово-правовые нормы. Источники налогового права включают нормативно-правовые акты, международные договоры.
Конституция РФ закрепляет обязанность уплаты каждым лицом законно установленных налогов и сборов, а также предусматривает, что законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют (ст. 57). Конституция РФ разграничивает налоговые полномочия между РФ, ее субъектами и местным самоуправлением, содержит важные положения, связанные с налоговым правотворчеством. Конституция РФ создает правовые предпосылки для дальнейшего налогово-правового регулирования, определяемого конституционными и правовыми основами государства.
Налоговое законодательство включает три уровня правового регулирования – федеральный, региональный и местный. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из НК и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит из законов о налогах и сборах субъектов РФ принятых в соответствии с НК. Нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах включают решения и иные акты представительных органов местного самоуправления, принимаемые в соответствии с НК.
Налоговый кодекс – важнейший источник налогового права, обладает внутренней согласованностью, сложной структурой, большим объемом, высоким уровнем нормативных обобщений.
Подзаконные нормативные акты. Налоговые реформы направлены на ограничение и постепенное вытеснение ведомственного нормотворчества из сферы налогообложения. Федеральные, региональные и местные органы исполнительной власти в предусмотренных налоговым законодательством случаях в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами, которые не могут изменять или дополнять налоговое законодательство. Налоговые и таможенные органы согласно п. 2 ст. 4 НК не имеют права издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов и сборов.
Международные договоры включают налоговые соглашения об избежании двойного налогообложения и международные договоры о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства. Если международным договором РФ установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные актами налогового законодательства, то применяются правила и нормы международных договоров (ст. 7 НК).
Судебный прецедент представляет собой правило поведения (правоположение), сформулированное в судебном решении по конкретному делу и имеющее общеобязательное значение для широкого круга лиц, включая другие суды. Прецедент служит эталоном (моделью, критерием) при рассмотрении судами аналогичных дел. В России, несмотря на безусловный приоритет нормативно-правового акта, прецедентное право де-факто имеет место. В период становления налогового права огромное значение имеет судебная практика высших судебных инстанций, особенно Конституционного Суда РФ.