- •Краткосрочное планирование (составление сметы) в рамках планирования, принятия решений и управления
- •Введение
- •Стратегическое или долгосрочное планирование
- •Реализация долгосрочного плана в виде ежегодного составления смет Структура основного планового документа
- •Операционный план
- •Операционный план (на примере условного унитарного предприятия «Мэйкон»)
- •Методика краткосрочного внутрифирменного планирования, применяемая на заводе пластмассового литья условного унитарного предприятия «Мэйкон»
- •Финансовый план Исходные данные для подготовки финансового плана
- •Заключение
Операционный план
На схеме 1 приведена структура операционного плана:
Схема 1 |
||||||||
|
||||||||
Структура операционного плана |
||||||||
|
||||||||
Операционный план |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ћ |
|
|
|
Ћ |
||
|
|
Показатели операционного плана |
|
|
|
Документы операционного плана |
||
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ќ |
Объем производства и реализации продукции |
|
|
Ќ |
План продаж |
||
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ќ |
Себестоимость продукции |
|
|
Ќ |
План производства |
||
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ќ |
Цены реализации продукции |
|
|
Ќ |
Смета прямых материальных затрат |
||
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ќ |
Цены на покупаемые материальные ресурсы и т.п. |
|
|
Ќ |
План покупок прямых материальных ресурсов |
||
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||
|
Ќ |
Смета прямых трудовых затрат |
||||||
|
||||||||
|
|
|
||||||
|
Ќ |
Смета общепроизводственных затрат |
||||||
|
||||||||
|
|
|
||||||
|
Ќ |
План остатков производственных запасов на конец планируемого периода |
||||||
|
||||||||
|
|
|
||||||
|
Ќ |
Сметная себестоимость реализованной продукции |
||||||
|
||||||||
|
|
|
||||||
|
Ќ |
Смета административно-управленческих и коммерческих расходов |
||||||
|
||||||||
|
|
|
||||||
|
Ќ |
Сводный расчет операционных финансовых результатов |
||||||
|
Финансовый план
В финансовом плане хозяйственная деятельность предприятия отражается в виде комплекса особых финансовых показателей, которые логически связаны и рассчитываются на основе показателей операционного плана.
На схеме 2 приведена структура финансового плана:
Схема 2 |
||||||||
|
||||||||
Структура финансового плана |
||||||||
|
||||||||
Финансовый план |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ћ |
|
|
|
Ћ |
||
|
|
Показатели финансового плана |
|
|
|
Документы финансового плана |
||
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ќ |
Конечные финансовые результаты |
|
|
Ќ |
Расчет денежных потоков |
||
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ќ |
Денежные потоки |
|
|
Ќ |
Развернутый расчет конечных финансовых результатов |
||
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ќ |
Источники финансирования имущества предприятия |
|
|
Ќ |
Расчетная балансовая таблица |
||
|
|
|
Рассмотрим методику составления перечисленных выше плановых документов, которые в совокупности образуют «Сводный план хозяйственной деятельности предприятия».