Бизнес-план инвестиционного проекта «мини-пекарня»

1. Предмет инвестируемой деятельности

Предметом инвестируемой деятельности является частное предприятие «МИНИ-ПЕКАРНЯ», основным видом деятельности, которого является производство стандартных хлебобулочных изделий.

С целью повышения конкурентоспособности предприятия решено освоить выпуск новой на рынке продукции: диетического хлеба из обогащенной муки (А) и хлеба с повышенным содержанием витаминов (В).

Общая планируемая численность работающих – 12 человек. Расширение штата сотрудников не планируется.

2. План производства

Расчет потребности в оборудовании и затрат на его приобретение производится исходя из прогнозируемого объема спроса и производительности оборудования за смену.

Маркетинговые исследования показали перспективность производства новых видов продукции и позволили спрогнозировать спрос на новые виды продукции (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Планируемый объем продаж по полугодиям (исходные данные – __ вариант)

в тысячах штук

Вид продукции	Период времени, полугодие
	1	2	3	4	5	6
Хлеб диетический (А)
Хлеб витаминный (В)

Требуемая производительность за смену рассчитывается на основании данных прогнозного спроса на продукцию:

, (2.1)

Где Псм — требуемая производительность за смену;

В(А) — объем продаж продукции А;

В(В) — объем продаж продукции В;

Фэф — эффективный фонд времени работы оборудования за период.

Эффективный фонд времени работы оборудования за обозначенный период рассчитывается по формуле:

, (2.2)

Где ЧМ — число месяцев в отчетном периоде;

ЧД — число дней в месяце;

ЧС — число смен в сутках.

Расчет эффективного фонда времени работы оборудования и требуемой производительности в смену приведен в табл. 2.2.

Требуемая производительность составила ______ шт. изделий в смену.

На основании расчета производительности произведем расчет потребного количества единиц оборудования. Для производства новых видов продукции необходимо следующее оборудование:

• тестомес;

• расстойный шкаф;

• печь;

• поддоны для транспортировки.

Таблица 2.2

Расчет требуемой производительности в смену (6 полугодие)

Показатель	Значение
1. Число месяцев в расчетном периоде, мес.
2. Число рабочих дней в месяце, дней.
3. Число смен в сутках, смен.
4. Эффективный фонд времени работы оборудования в отчетном периоде, смен. (стр.1*стр.2*стр.3)
5. Объем реализации продукции А, тыс. шт.
6. Объем реализации продукции В, тыс. шт.
7. Требуемая производительность за смену, тыс. шт./смену ((стр.5+стр.6)/стр.4)
Требуемая производительность за смену, шт./смену

Для расчета потребного количества тестомесов необходимо провести расчет количества теста (сырья), смешиваемого в смену (таблица 2.3)

Таблица 2.3

Расчет количества теста (сырья), смешиваемого в смену

Наименование сырья	Виды продукции
	Хлеб диетический (А)	Хлеб витаминный (В)
1. Мука, кг.
2. Дрожжи, кг.
3. Подсолнечное масло, кг.
4. Сухое молоко, кг.
5. Диетические пищевые добавки, кг.
6. Витаминные добавки, кг.
7. Всего сырья на 100 кг. продукции, (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4+стр.5+стр.6).

Продолжение табл.2.3

Наименование сырья	Виды продукции
	Хлеб диетический (А)	Хлеб витаминный (В)
8. Вес одной булки готового изделия, кг.
9. Количество булок в 100 кг., (100/стр. 8).
10. Количество сырья на 1 булку готового изделия, кг., (стр. 7/стр. 9).
11. Производительность в смену, шт./смену.
12. Количество сырья в смену, кг./смену, (стр. 10*стр. 11).
13. ИТОГО количество теста (сырья), смешиваемого в смену, кг./смену.

Технические характеристики расстойного шкафа таковы, что расстойка требует времени в количестве 1 час и вместимость составляет 40шт., таким образом, в смену производительность одного расстойного шкафа составляет 320 шт./смену (40*8=320шт./смену). Печь выпекает 20 шт./час, следовательно, производительность в смену составляет 160 шт./смену (20*8=160 шт./смену).

Расчет потребного количества оборудования приведен в табл. 2.4.

Капитальные затраты на приобретение технологической линии рассчитываются по формуле:

К=Кпр+Км+Коб, (2.3)

где Кпр — прямые капитальные вложения (балансовая стоимость оборудования);

Км — затраты на монтаж, установку и пусконаладочные работы;

Коб — минимально необходимые оборотные средства.

Таблица 2.4

Расчет потребного количества оборудования

Наименование	Технические характеристики	Производительность в смену единицы оборудования	Требуемая производительность (cм. табл.2.2 и 2.3)	Расчетное количество единиц оборудования, ед.	Точное количество единиц оборудования, ед.
1	2	3	4	5 = 4 / 3	6
Тестомес, (производительность- кг./смена)	40 кг./смена
Расстойный шкаф (производительность- шт./смена)	вместимость 40 шт., расстойка 1 час.
Печь, (производительность- шт./смена)	20 шт./час.
Поддоны для транспортировки	вместимость 20шт.

Расчет прямых капитальных вложений, затрат на транспортировку и монтаж оборудования приведен в таблице 2.5.

Таблица 2.5.

Расчет прямых капитальных вложений, затрат на транспортировку и монтаж оборудования

Наименование	Количество единиц оборудования, ед.	Цена единицы оборудования, руб.	Затраты на приобретение оборудования, руб.
Тестомес
Расстойный шкаф
Печь
Поддоны для транспортировки
ИТОГО затраты на приобретение комплекта оборудования
Затраты на транспортировку (3% от стоимости оборудования)
ИТОГО затраты на приобретение и транспортировку комплекта оборудования
Затраты на монтаж оборудования (2% от всех затрат на оборудование)
ИТОГО затраты на приобретение, транспортировку и монтаж оборудования

Потребность в оборотных средствах определяется по формуле:

Коб=Зтек+Зстр (2.4)

где Зтек — текущий запас сырья и материалов;

Зстр — страховой запас сырья и материалов;

Зтек=ДхТ , (2.5)

где Д — среднедневной запас материалов;

Т — время между двумя смежными поставками, дней.

, (2.6)

где Рм — расход материалов на весь выпуск продукции;

n — число дней выпуска продукции.

Расчет потребности в сырье по видам продукции приведен в таблицах 2.6, и 2.7 соответственно.

Таблица 2.6

Расчет потребности в сырье (на 100 кг. продукции хлеба диетического)

Наименование сырья	Хлеб диетический (А)		Цена с учетом транспортировки, руб./кг.	Затраты на сырье (в расчете на 100 кг.), руб.
	кг.	удельный вес, %
Мука
Дрожжи
Подсолнечное масло.
Сухое молоко
Диетические пищевые добавки
Витаминные добавки
ИТОГО сырья

Таблица 2.7

Расчет потребности в сырье (на 100 кг. продукции хлеба витаминного)

Наименование сырья	Хлеб витаминный (В)		Цена с учетом транспортировки, руб./кг.	Затраты на сырье (в расчете на 100 кг.), руб.
	кг.	удельный вес, %
Мука
Дрожжи
Подсолнечное масло
Сухое молоко
Диетические пищевые добавки
Витаминные добавки
ИТОГО сырья

Расчет потребности в сырье на весь выпуск продукции (6 полугодие) приведен в табл.2.8.

Таблица 2.8

Расчет потребности в сырье на весь выпуск продукции

Показатель	Хлеб диетический (А)	Хлеб витаминный (В)
1. Затраты на сырье (в расчете на 100 кг.), руб.
2. Объем реализации в 6 полугодие, шт.
3. Вес 1 булки, кг.
4. Количество реализации хлеба в 6 полугодии, кг. (стр.2*стр.3)
5. Затраты на сырье на весь объем выпуска хлеба, руб. (стр.4/100*стр.1)
6. ИТОГО затраты на сырье на весь выпуск продукции, руб.

Расчет затрат на приобретение оборотных средств представлен в таблице 2.9.

Таблица 2.9

Расчет минимально необходимых оборотных средств (6 полугодие)

Показатель	Обозначение	Значение
1. Расход материалов на весь выпуск продукции, руб.	Рм
2. Число дней выпуска продукции	n
3. Среднедневной расход материалов, руб. (стр. 1/стр. 2)	Д
4. Время между двумя поставками, дней	Т
5. Текущий запас, руб. (стр.3*стр. 4)	Зтек
6. Страховой запас, руб. (стр. 5*0,5)	Зстр
7. Минимально необходимые оборотные средства, руб. (стр.5+стр.6)	Коб

Изменение величины оборотных средств по полугодиям учитывается согласно прогнозу объема продаж, через коэффициенты (табл. 2.10).

Таблица 2.10

Расчет коэффициентов, учитывающих изменение величины оборотных средств по периодам

Вид продукции	Период времени, полугодие
	1	2	3	4	5	6
Хлеб диетический (А), тыс. шт.
Хлеб витаминный (В), тыс. шт.
Коэффициент, учитывающий изменение величины оборотных средств (базисный коэффициент, базой является 6 полугодие)

Расчет капитальных вложений приведен в таблице 2.11.

Таблица 2.11

Расчет капитальных вложений на приобретение оборудования

в тысячах рублей

Показатель	Обозначение	Значение
1. Прямые капитальные вложения	Кпр
2. Затраты на транспортировку и монтаж оборудования	Км
3. Затраты на приобретение оборотных средств	Коб
4. Капитальные вложения (стр.1+стр.2+стр.3)	К

Финансирование капитальных вложений осуществляется в основном за счет собственных средств и частично за счет заемных средств (10% от величины капитальных вложений).

Таблица 2.12

Структура источников финансирования проекта

в тысячах рублей

Показатель	Значение	Структура капитала, %
Величина капитальных вложений
В том числе - заемный капитал (10%)
- собственный капитал

Кредит предоставляется банком ПСБ на 2 года под 13% годовых. Форма возврата — ежемесячный процент по кредиту, выплата кредита в конце срока. График погашения основной суммы долга и процентов по нему приведена в табл. 2.13.

Таблица 2.13

График погашения основной суммы долга и процентов по нему

в тысячах рублей

Период (полугодие)	Проценты по кредиту	Основная сумма долга	Общий платеж
1
2
3
4

Расчет затрат на электроэнергию производится на основе потребляемой всем оборудованием мощности в час — 100 кВт. Стоимость 1 кВт — 1,50 руб.

Таблица 2.14

Расчет затрат на электроэнергию (за полугодие)

Показатель	Значение
1. Эффективный фонд времени работы оборудования за прогнозный период (полугодие), час
2. Потребление оборудованием мощности, кВт/час
3. Общее количество мощности за прогнозный период, кВт (стр.1*стр.2)
4. Стоимость 1 кВт/час, руб.
5. ИТОГО затраты на электроэнергию, руб. (стр.3*стр.4)
6. ИТОГО затраты на электроэнергию, тыс. руб.

Расчет затрат на оплату труда производственного персонала производится на основе среднемесячной заработной плате — 7300 руб., численности производственного персонала — 12 человек.

Таблица 2.15

Расчет затрат на оплату труда производственного персонала за прогнозный период (полугодие)

Показатель	Значение
1. Численность производственного персонала, чел.
2. Среднемесячная заработная плата, руб.
3. Число месяцев в прогнозном периоде (полугодие), мес.
4. ИТОГО заработная плата, руб., (стр.1*стр.2*стр.3)
5. Районный коэффициент (25%), руб., (стр.4*0,25)
6. Начисления на заработную плату (26,5%), руб., ((стр.4+стр.5)*0,265)
7. ИТОГО средств на оплату труда производственного персонала, руб., (стр.4+стр.5+стр.6)
8. ИТОГО средств на оплату труда производственного персонала, тыс. руб.

Средняя норма амортизационных отчислений — 10%., следовательно, в полугодие норма амортизационных отчислений составит 5%.

Таблица 2.16

Расчет амортизационных отчислений (за полугодие)

Показатель	Значение
Балансовая стоимость оборудования, тыс. руб.
Норма амортизации за полугодие, %
Размер полугодовых амортизационных отчислений, тыс. руб.

Для производства новых видов продукции предприятию необходимы 100 кв.м. дополнительных площадей. Предприятие своими площадями не располагает, необходима аренда. Стоимость аренды — 250 руб./кв.м. в год. Арендная плата вносится равными долями раз в полугодие.

Таблица 2.17

Расчет арендной платы (за полугодие)

Показатель	Значение
Дополнительные площади, кв.м.
Стоимость аренды, руб./кв.м. в год
Стоимость аренды в год, руб.
Стоимость аренды за прогнозный период (полугодие), руб.
Стоимость аренды за прогнозный период (полугодие), тыс. руб.

Расчет полной себестоимости партии новой продукции (А) и (В) за первое полугодие приведен в табл. 2.18.

Результаты расчетов показали, что затраты на 1 булку диетического хлеба составили ______ руб. , хлеба витаминного ______ руб. Исходя из заданного уровня рентабельности — 20%, рассчитали цену новой продукции:

• хлеб диетический ______ руб.;

• хлеб витаминный ______ руб.

Таблица 2.18

Полная себестоимость партии новой продукции за шестое полугодие:

хлеб диетический (А)_____ шт.; хлеб витаминный (В) _____ шт.

в рублях

№п.п.	Наименование элементов затрат	Хлеб диетический (А)		Хлеб витаминный (В)
		Всего	Структура затрат, %	Всего	Структура затрат, %
1.	Сырье и основные материалы^1
2.	Затраты на электроэнергию^2
3.	Затраты на оплату труда производственного персонала^3
	В т.ч. фонд оплаты труда
	начисления на заработную плату
4.	Расходы на хранение сырья и готовой продукции^4
	ИТОГО переменных затрат
5.	Амортизация^5
6.	Арендная плата^6
7.	Управленческие расходы^7
8.	Процент за кредит^8
9.	Затраты на рекламу и сбыт^9
10.	ИТОГО постоянные затраты
11.	ИТОГО полная себестоимость продукции
12.	Затраты на 1 булку
	Цена одной булки (рентабельность 20%)

¹ Расчет приведен в табл. 2.8; ² Расчет приведен в табл. 2.14;

³ Расчет приведен в табл. 2.15;

⁴ Расходы на хранение сырья и готовой продукции принимаются в размере 1% от стоимости сырья;

⁵ Расчет приведен в табл. 2.16; ⁶ Расчет приведен в табл. 2.17;

⁷ Управленческие расходы принимаются в размере 50% от расходов на оплату труда производственного персонала;

⁸ Расчет приведен в табл. 2.13;

⁹ Затраты на рекламу и сбыт принимаются в размере 10% от суммы постоянных затрат (строк 5,6,7 и 8).