Тема 8. Искажающее действие налогов на доходы и капитал. Оптимальное налогообложение.

Досуг представляет собой один из компонентов благосостояния. В этом смысле он сопоставим с потребительскими благами. Однако, в отличие от товаров и денежных доходов, непосредственно не поддается налогообложению. Величина избыточного бремени обложения доходов зависит от налоговой ставки и от склонности налогоплательщиков при прочих равных условиях затрачивать дополнительные усилия ради увеличения заработков.

Зачастую налоги взимаются с накопленного имущества. Налогообложение сбережений и доходов от инвестиций побуждает, при прочих равных условиях, увеличить долю дохода, направленную на текущее потребление.

Правило Рамсея - при оптимальном налогообложении физический объем производства (продаж) каждого из товаров сокращается в одинаковой пропорции.

Правило Корлетта – Хейга - последствия искажения могут быть изменены, если при прочих равных условиях товары и услуги, взаимозаменяемые по отношению к досугу будут облагаться меньшим налогом, чем товары и услуги, взаимодополняемые с досугом.

Принцип «второго лучшего» говорит о том, что при отсутствии одного или нескольких условий достижения оптимума по Парето наилучшее из возможных решений связано с нарушением других условий, даже если они сами по себе выполнимы.

Большее равенство доходов предполагает более жесткие ограничения, в пределах которых осуществляется оптимизация, и большее избыточное налоговое бремя, с которым приходится мириться.

Тема 9. Общественные расходы. Социальная помощь и общественное страхование.

Общественные расходы осуществляются в следующих формах: финансирования эксплуатационных расходов организаций общественного сектора, закупок товаров и услуг, субсидирования предприятий и организаций, поставляющих продукцию на рынок, денежных выплат и натуральных выдач лицам, охваченным программами социальной помощи и страхованием.

Общественные расходы можно представить в качестве отрицательных налогов. Налоговое бремя и выгоды от программ способны перемещаться на тех, кто выступает контрагентами налогоплательщиков, или реципиентов на любом из этих рынков. Преимущество в эластичности благоприятствует как смещению налогового бремени на контрагентов, так и перемещению выгод на себя.

Искажающее действие натурализации помощи дополняет искажающее действие общественных расходов и соответствующие чистые потери наслаиваются друг на друга. К замещению труда досугом добавляется замещение разнообразных благ каким-то специфическим, потребление которого получает приоритетную поддержку. Лимитированные программы натуральной помощи порождают меньшие чистые потери, чем нелимитированные.

Социальная помощь имеет стимулирующее значение. Стимулирование имеет смысл лишь тогда, когда представляет полезность для стимулирующего, а не только для одного стимулируемого.

Общественное страхование обеспечивает экономию на масштабе и относительное снижение административных издержек, а так же, в той или иной степени, решает проблемы, связанные с неблагоприятным отбором, с социальными и моральными рисками. Все это достигается за счет обязательного характера страхования и несет принудительное перераспределение.

Альтернативами общественному страхованию выступают непосредственное индивидуальное накопление; частное страхование; социальная помощь. На каждом этапе необходимо находить их сочетания, оптимальные для данного общества.