- •1. Определение производственной программы предприятия и среднего разряда работ на ее выполнение
- •Определение необходимого количества оборудования и степени его загрузки
- •3. Определение потребности в материалах
- •4. Определение численности основных производственных рабочих и затрат,
- •Определение прочих статей переменных затрат
- •Определение финансовых результатов деятельности предприятия и составление плана денежных поступлений и выплат
4. Определение численности основных производственных рабочих и затрат,
СВЯЗАННЫХ С ОПЛАТОЙ ИХ ТРУДА
Численность основных производственных рабочих определяется по данным квартала планового периода, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, по формуле
Ni * Tij
ЧР = ----------------------,
Фпол * (1-Кнв)
где Фпол – полезный фонд времени работы одного рабочего в расчетном квартале, час;
Кнв – коэффициент, учитывающий невыходы по временной нетрудоспособности, Кнв = 0,08.
Фпол = Др * tсм * (1 – Ко),
где Др – число рабочих дней в соответствующем квартале (см. приложение 1,2);
tсм – установленная продолжительность смены, час;
Ко – коэффициент, учитывающий невыходы рабочих по причине очередных и дополнительных отпусков и выполнения государственных обязанностей, Ко = 0,09.
Затраты на основную заработную плату основных производственных рабочих в соответствующем квартале планового года определяются по формуле
Зосн = Тi * Ni * Cчi * Кдопл * Кпр * Кр,
где: Тi – трудоемкость изготовления единицы i-го наименования продукции в соответствующем квартале планового периода, н.-час (табл. 3);
Cчi – часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по i-му наименованию продукции;
Кдопл – коэффициент, учитывающий доплаты за отклонение от нормальных условий труда, Кдопл = 1,3;
Кпр – коэффициент, учитывающий выплаты в соответствии с действующим на предприятии положением, Кпр = 1,4;
Кр – районный коэффициент, Кр = 1,15.
Cчi = СчI * К,
где СчI – средняя часовая тарифная ставка первого разряда работ;
К – средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду работ по i-му наименованию продукции.
К = Кi + (Кi - Кi) * (Ri – Ri),
где Кi – тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ, определяемому как ближайщее целое меньшее число от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции;
Кi – тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ, определяемому как ближайшее целое большее число от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции;
Ri – разряд работ, соответствующий ближайщему целому меньшему числу от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции, Ri = [Ri].
При расчете часовой тарифной ставки для первого разряда рекомендуется принять официально установленный Правительством РФ минимальный размер оплаты труда с коэффициентом 1,41 и провести расчеты тарифных ставок в соответствии с тарифной сеткой.
Таблица 12
Тарифная сетка
|
Разряды работ |
|||||
|
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
Тарифный коэффициент |
1 |
1,04 |
1,1 |
1,17 |
1,25 |
1,37 |
Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется по формуле
Здоп = Зосн * Кдоп,
где Кдоп – коэффициент, учитывающиий оплату неотработанного времени в соответствии с КЗоТом РФ, рекомендуется принять Кдоп = 0,17.
Фонд заработной платы основных производственных рабочих в соответствующем квартале планового периода определяется по формуле
ЗО = Зосн + Здоп + Зопл,
где Зопл – выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации.
Зопл = ЧР * Фпол * (1-КЗ) * М *Кр,
где КЗ – средний коэффициент загрузки оборудования в соответствующем квартале планового периода;
М – минимальный размер оплаты труда, официально установленный Правительством РФ, в расчете на 1 час отработанного времени в соответствующем квартале планового периода.
Размер единого социального налога, уплачиваемого с заработной платы производственных рабочих, определяется в соответствии с таблицей 13.
При этом следует учитывать, что при расчете величины налоговой базы в среднем на одного работника в организациях с численностью работников свыше 30 человек не учитываются 10% работников, имеющих наибольшие по размеру доходы, а в организациях с численностью работников до 30 человек (включительно) – 30% работников, имеющих наибольшие по размеру доходы.
В настоящей задаче 10% наиболее высокооплачиваемых работников относятся к категории служащих, размер оплаты труда которых учитывается в косвенных расходах.
Таблица 13
Ставки единого социального налога, установленные для работодателей
Налоговая база на каждого отдельного работника, нарастающим итогом с начала года |
Пенсион-ный фонд РФ |
Фонд социаль-ного страхова-ния РФ |
Фонды обязательного медицинского страхования |
Итого |
|
|
|
|
федераль-ный |
террито-риальный |
|
До 100000 руб. |
28,0% |
4,0% |
0,2% |
3,4% |
35,6% |
От 100001 руб. До 300000 руб. |
28000руб.+ 15,8% с суммы, превыша-ющей 100000 руб. |
4000 руб. + 2,2% с суммы, превыша-ющей 100000 руб. |
200 руб.+ 0,1% с суммы, превыша-ющей 100000 руб. |
3400 руб. + 1,9% с суммы, превыша-ющей 100000 руб. |
35600руб.+ 20,0% с суммы, превыша-ющей 100000 руб. |
От 300001 руб. До 600000 руб. |
59600руб.+ 7,9% с суммы, превыша-ющей 300000 руб. |
8400 руб. + 1,1% с суммы, превыша-ющей 300000 руб. |
400 руб.+ 0,1% с суммы, превыша-ющей 300000 руб. |
7200руб. + 0,9% с суммы, превыша-ющей 300000 руб. |
75600руб.+ 10,0% с суммы, превыша-ющей 300000 руб. |
Свыше 600000 руб. |
83300руб.+ 2,0% с суммы, превыша-ющей 600000 руб. |
11700 руб. |
700 руб. |
9900 руб. |
105600руб.+ 2,0% с суммы, превыша-ющей 600000 руб. |
Расчет средней часовой тарифной ставки и затрат, связанных с оплатой труда производственных рабочих, представить в таблицах 14, 15, 16.
Таблица 14
Расчет средней часовой тарифной ставки
Показатели |
Наименование продукции |
|||||
|
А |
Б |
В |
Г |
Д |
Е |
Средний разряд работ |
|
|
|
|
|
|
Тарифный коэффициент |
|
|
|
|
|
|
Средняя часовая тарифная ставка, руб. |
|
|
|
|
|
|
Таблица 15
Расчет затрат на оплату труда производственных рабочих по кварталам планового периода
Показатели |
Первый год |
Второй год |
||||||
|
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
1. Трудоемкость изготовления единицы продукции по наименованиям, н.час. А |
|
|
|
|
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
В |
|
|
|
|
|
|
|
|
Г |
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
|
|
|
|
|
|
|
|
Е |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Производственная программа выпуска продукции по наименованиям, шт. А |
|
|
|
|
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
В |
|
|
|
|
|
|
|
|
Г |
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
|
|
|
|
|
|
|
|
Е |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Средняя часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по наименованиям продукции, руб. А |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 15 |
||||||||
Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
В |
|
|
|
|
|
|
|
|
Г |
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
|
|
|
|
|
|
|
|
Е |
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Основная заработная плата производственных рабочих за произведенный объем продукции, всего, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе по наименованиям: А |
|
|
|
|
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
В |
|
|
|
|
|
|
|
|
Г |
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
|
|
|
|
|
|
|
|
Е |
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих за, всего, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе по наименованиям: А |
|
|
|
|
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
В |
|
|
|
|
|
|
|
|
Г |
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
|
|
|
|
|
|
|
|
Е |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 15 |
||||||||
6. Средний коэффициент загрузки оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Полезный фонд времени работы одного рабочего, час |
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Минимальный размер оплаты труда, официально установленный Правительством РФ в расчете на 1 час отработанного времени |
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Фонд оплаты труда производственных рабочих, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Единый социальный налог, причитающийся к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Итого затрат на оплату труда производственных рабочих, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 16
Расчет единого социального налога по кварталам планового периода, руб.
Показатели |
Первый год |
Второй год |
||||||||
|
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
||
1. Фонд оплаты труда рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
2. Средний размер оплаты труда на 1-го рабочего |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
3. Средний размер оплаты труда на 1-го рабочего нарастающим итогом до конца соответствующего года |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
4. Размер единого социального налога на 1-го рабочего нарастающим итогом до конца соответствующего года |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
5. Размер единого социального налога на 1-го рабочего без учета нарастания |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
6. Сумма единого социального налога, причитающегося к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|